CONTENIDO

EL CONTROL
INTERNO
 EL CONTROL INTERNO
Es aquella función que pretende asegurar
el logro de los objetivos y planes
establecidos en la fase de la planificación.
Toda empresa requiere lograr ciertos
requisitos para seguir vigente:
Rentabilidad, crecimiento, solvencia, etc.

El proceso sustancial del control consiste

en comparar lo real con lo planeado.
AS ACCIONES QUE SE DERIVAN DEL CONTROL ACTUAN SOB

01
OBJETIVOS Y METAS 01 Para determinar si son razonables y
correctos, sino para modificarse

02
LA ORGANIZACION 02 Establece deficiencias para el logro de
objetivos y metas, carece de un plan
estrategico.

03
EJECUCION DE LOS
PLANES 03 La empresa tiene
ejecutar sus planes.
limitaciones para
DESICIONES EMPRESARIALES
PLANIFICAR
Elaborar o establecer el plan conforme al que se ha de
desarrollar algo, especialmente una actividad empresarial.

ORGANIZAR
En este proceso se definen elementos como la
autoridad, el modelo de liderazgo, la
distribución de funciones, los recursos
disponibles o los canales y medios de
comunicación.
EJECUTAR
Es la acción de llevar a cabo las actividades que
resultaron de la planeación y organización y, para ello
es necesario que se tome medidas para incentivar a los
miembros encargados de ejecutar las actividades

CONTROLAR
Es el proceso que usan los administradores para asegurarse de que
las actividades realizadas se corresponden con los planes,
el control también puede utilizarse para evaluar la eficacia del resto de
las funciones administrativas: la planeación, la organización y la
dirección.
 FORMAL
Se realiza de forma sistemática,
periódica y organizada.
CATEGORI
AS DE
CONTROL
INTERNO

Se lleva a cabo sin ningún método formal, no

aplica instrumentos ordenados, sino que, se
INFORMAL fundamenta en la discrecionalidad y la
espontaneidad.
MENSION TEMPORAL DEL CONTROL

Control a priori: orientado a la decisión y a la ejecución

P O E C
PLANIFICACION ORGANIZACION EJECUCION CONTROL

Control a posteriori: orientado a la mejora

EL CONTROL DE GESTION
Es la función por la cual la Dirección se asegura que los recursos obtenidos y empleados eficaz y
eficientemente para el logro de los objetivos de la organización. El propósito es gobernar la
organización de tal manera que desarrolle estrategias para alcanzar los objetivos.

EFICACIA
- Grado en que se contribuye a alcazar los objetivos.
- Es hacer la cosas bien.

EFICIENCIA
- Mide la productividad de la Gestion, es decir, la relación entre el resultados y los
costos.
- Es hacer las cosas importantes

EFECTIVIDAD - Se refiere al grado de cumplimiento de los objetivos

planteados.
- Se cumplen los objetivos al menor
costo
 ESTRUCTURA Title 02 PROCESO
Conjunto de undades organizadas en Conjunto de actividades que
que se articula la empresa a efectos desarrolla el Sistema de
de control. control:

a) Formulacion de objetivos y
planes.
b) Asignacion de

COMPONENTES c)
responsables
Registro y medicion de

DEL SISTEMA DE resultados

d) Analisis de los resultados
CONTROL reales y comparacion de los
objetivos.
e) Estudio de las desviaciones
significativas.
f) Identificacion de las
INFORMACION medidas correctivas.
Title 04 Depende de: La actividad Title 06g) Control y seguimiento de
comercial, entorno, estrategia y implementacion de
organizacion. medidas.
Informacion interna y externa.
OBJETIVOS DE CONTROL INTERNO

EFICACIA: Capacidad de
Operaciones alcanzar las metas y/o
resultados propuestos.

Confiabilidad de la EFICIENCIA: Capacidad de

Información Financiera producir el máximo de resultados
con el mínimo de recursos,
energía y tiempo.
Cumplimiento de las Leyes Se refiere básicamente a los
Objetivos empresariales:
y normas establecidas • Rendimiento y rentabilidad
• Salvaguarda de los recursos
OBJETIVOS DE CONTROL INTERNO

Eficacia y Efectividad
de las Operaciones
Elaboración y publicación de
Reportes Estados Financieros
Financieros confiables, y toda otras
informaciones que deban ser
publicada.
Cumplimiento de las Leyes
y normas establecidas
OBJETIVOS DE CONTROL INTERNO

• Cumplimiento con aquellas

leyes y normas a las cuales
Eficacia y Efectividad
está sujeta la organización Y
de las Operaciones
de esta forma logra evitar:

Confiabilidad de la • Efectos perjudiciales para la

Información Financiera reputación de la organización.

• Contingencias.
Cumplimiento
• Otros eventos de pérdidas y
demás consecuencias
negativas.
 COMPONENTES ELEMENTOS
• ACUERDOS, COMPROMISOS O PROTOCOLOS
ÉTICOS.
1.1. AMBIENTE DE • DESARROLLO DEL TALENTO HUMANO.
CONTROL. • ESTILO DE DIRECCIÓN.
• PLANES Y PROGRAMAS.
1. CONTROL 1.2. • MODELO DE OPERACIÓN POR PROCESOS.
ESTRATÉGICO DIRECCIONAMIEN • ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL.
TO ESTRATÉGICO.
ESTRUCTURA DEL CONTROL

•CONTEXTO ESTRATÉGICO.
•IDENTIFICACIÓN DE RIESGOS.
1.3. •ANÁLISIS DE RIESGOS.
ADMINISTRACIÓN •VALORACIÓN DE RIESGOS.
DE RIESGOS. •POLÍTICAS DE ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS.

• POLÍTICAS DE OPERACIÓN.
• PROCEDIMIENTOS.
2.1. ACTIVIDADES • CONTROLES.
DE CONTROL. • INDICADORES.
• MANUAL DE PROCEDIMIENTOS.
2. CONTROL DE
2.2. INFORMACIÓN. • INFORMACIÓN PRIMARIA.
GESTIÓN
• INFORMACIÓN SECUNDARIA.
• SISTEMAS DE INFORMACIÓN.

2.3. COMUNICACIÓN •COMUNICACIÓN ORGANIZCIONAL.

PÚBLICA. •COMUNICACIÓN INFORMATIVA.
•MEDIOS DE COMUNICACIÓN.

•AUTOEVALUACIÓN DEL CONTROL

3.1. •AUTOEVALUACIÓN DE GESTIÓN.
AUTOEVALUACIÓN.

3. CONTROL DE • EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL

EVALUACIÓN 3.2. EVALUACIÓN INTERNO.
INDEPENDIENTE. • AUDITORÍA INTERNA.

3.3. PLANES DE •PLAN DE MEJORAMIENTO INSTITUCIONAL.

MEJORAMIENTO. •PLAN DE MEJORAMIENTO FUNCIONAL.
•PLAN DE MEJORAMIENTO INDIVIDUAL.
 “DE ACUERDO A QUIEN LO
REALIZA

 INTERNO.- Lo realiza el auditor

interno en la organización

 EXTERNO.- Lo realizan los entes

de control a través del auditor
externo
 DE ACUERDO CON SU NATURALEZA

 DE LEGALIDAD.- Cumplimiento de disposiciones

legales

 DE CONVENIENCIA.- De acuerdo a la necesidad

de la empresa

 DE RESULTADO.- Obtención de metas

 DE GESTIÓN.- Logro de objetivos

 DE ACUERDO AL MOMENTO EN QUE SE
REALIZA:

 PREVIO.- Previo o antes de iniciado el acto

administrativo
 PERCEPTIVO O CONCURRENTE.- Al
instante del acto administrativo

 POSTERIOR.- Posterior al acto

administrativo
 DE ACUERDO A LA MAGNITUD:

 TOTAL.- control integral de toda la empresa

 SELECTIVO.- direccionado a un área,

partida o unidad
 DE ACUERDO A COSO:

 PREVENTIVOS.- se ponen en marcha para evitar que se

produzcan los errores e irregularidades.

 DETECTIVOS.- Ayudan a la investigación y corrección de

las causas del riesgo.

 CORRECTIVOS.- se ponen en marcha para corregir los

errores que se encontraron en los controles internos”.

 MATRIZ DE COSO
1. Consiste en tres objetivos: S
- Eficacia y eficiencia de la NE TO
CIO
RTE O IE
N
operación RA O IER IM
E P C PL
- Confiabilidad de los Reportes
O
P RE N
A UM
Financieros IN C
F
- Cumplimiento con leyes y
MONITOREO
regulaciones

ACTIVIDAD 3
ACTIVIDAD 2 2
INFORMACION Y

ACTIVIDAD 1
2. Consiste en 5 componentes:

UNIDAD A
UNIDAD B
- Control del medio ambiente COMUNICACION
- Riesgo Inherente
ACTIVIDADES DE CONTROL
- Actividades de control
- Información / Comunicación
- Monitoreo RIESGO INHERENTE

3. Requiere un enfoque a nivel CONTROL DEL MEDIO AMBIENTE

entidad y a nivel actividad.
 LOS COMPONENTES DE CONTROL INTERNO

Las Normas de Control Interno suman 37 y

se encuentran distribuidos del siguiente modo:

a) Ambiente de Control 8

b) Evaluación del Riesgo 4

c) Actividades de Control Gerencial 10

d) información y Comunicación 9

e) Supervisión 6
 AMBIENTE DE CONTROL
Las normas de control interno de este
componente son:

1. Filosofía de la Dirección
2. Integridad y los valores éticos
3. Administración estratégica
4. Estructura organizacional
5. Administración de recursos humanos
6. Competencia profesional
7. Asignación de autoridad y responsabilidad
8. Órgano de Control Institucional.

25
 EVALUACION DE RIESGO

Las normas de control interno de este

componente son:

1. Planeamiento de la administración de riesgos

2. Identificación de los riesgos
3. Valoración de los riesgos
4. Respuesta al riesgo.

2
6
 ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL
Las normas de control interno de este componente son:

1. Procedimientos de autorización y aprobación

2. Segregación de funciones
3. Evaluación costo-beneficio
4. Controles sobre el acceso a los recursos o
archivos
5. Verificaciones y conciliaciones
6. Evaluación de desempeño
7. Rendición de cuentas
8. Documentación de procesos, actividades y
tareas
9. Revisión de procesos, actividades y tareas
10. Controles para las Tecnologías de la
Información y Comunicación
 INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

Las normas de control interno de este componente

son:

1. Funciones y características de la información

2. Información y responsabilidad
3. Calidad y suficiencia de la información
4. Sistemas de información
5. Flexibilidad al cambio
6. Archivo institucional
7. Comunicación interna
8. Comunicación externa
9. Canales de comunicación.

28
 MONITOREO
Las normas de este componente son:

1. Prevención y monitoreo
2. Monitoreo oportuno del control interno
3. Reporte de deficiencias
4. Seguimiento e implantación de medidas
correctivas
5. Autoevaluación
6. Evaluaciones independientes.

29