CURSO DE CONTABILIDAD DEL
SECTOR PUBLICO
6ta. SEMANA
“GESTION CONTABLE EN EL AREA
DE FONDOS Y BIENES”
DOCUMENTOS FUENTE DEL
AREA DE FONDOS
Recibos de Ingresos
Papeleta de Depósitos
Nota de Cargo
Nota de Abono
Comprobante de Pago
Planilla de Haberes y Pensiones
Valorización de Obra
Otros.
1.- ADMINISTRACION DE LAS PARTIDAS:
CAJA Y BANCOS así como de
OBLIGACIONES DEL TESORO PUBLICO
1206 Recursos - Tesoro Público RD 014-2013-EF/51.01RD 015-2014-EF/51.01
1206.01 Tesoro Público RD 014-2013-EF/51.01 RD 015-2014-EF/51.01
Para desarrollar caso practico con ambas cuentas:
Compra de combustible por S/.150,000.00
repuestos por 20,000.00
En el Municipio se cancela con Recursos Directamente Recaudados
(1101)
En el Ministerio con Recursos Ordinarios (1206)
CAJA Y BANCOS
1101 CAJA Y BANCOS
CONTENIDO Incluye las subcuentas que representan medios de pago, tales
como dinero en efectivo, cheques, giros, depósitos en bancos e instituciones
financieras y asignaciones financieras administradas a través de la Cuenta
Única de Tesoro – CUT. Por su naturaleza corresponden a activos disponibles
y de origen deudor.
COMENTARIO Los cheques girados que no hayan sido entregados a los
beneficiarios al cierre del ejercicio y que se encuentren vencidos, deben ser
anulados. Los saldos de las cuentas bancarias deben ser objeto de conciliación
con los respectivos estados de cuenta bancarios.
NICSP NICSP 1 Presentación De Estados Financieros
NICSP 4 Efectos De Las Variaciones En Las Tasas De Cambio De La Moneda
Extranjera
NICSP 28 Instrumentos Financieros – Presentación
NICSP 29 Instrumentos Financieros - Reconocimiento y Medición
NICSP 30 Instrumentos Financieros - Información a Revelar
2.- APLICACIÓN PROFESIONAL No. 2 - REGISTRO CONTABLE DEL AREA DE FONDOS
DESARROLLO CONTABLE EN EL SECTOR PUBLICO SEGÚN EL SIAF – GL
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS
1 7 0 0 0 0 0 0
8301.02 Recursos Directamente Recaudados
8301.0201 Recursos Directamente Recaudados 170,000
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
1 7 0 0 0 0 0 0
8401.02 Recursos Directamente Recaudados
8401.0201 Recursos Directamente Recaudados 170,000
18-
Por orden de compra de gasolina y
ene
repuestos para autos
2
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS
1 7 0 0 0 0 0 0
9101.08 Ordenes de compra aprobadas 170,000
CONTRATOS Y COMPROMISOS POR
9102
CONTRA 1 7 0 0 0 0 0 0
9102.08 Ordenes de compra por ejecutar 170,000
18-
Por emisión de Orden de Compra
ene
3
BIENES Y SUMINISTROS DE
1301
FUNCIONAMIENTO 1 5 0 0 0 0 0 0
1301.03 Combustibles, carburantes, lubricantes
1301.0301 Combustibles y carburantes 150,000
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y
1305
REPUESTOS 2 0 0 0 0 0 0
1305.03 Repuestos 20,000
2103 CUENTAS POR PAGAR
1 7 0 0 0 0 0 0
2103.01 Bienes y servicios por pagar
2103.0101 Bienes y servicios por pagar
2103.010101 Bienes 170,000
18-
Por la compra de gasolina y respuestos
ene
4
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA
1 7 0 0 0 0 0 0
9102.08 Ordenes de compra por ejecutar 170,000
CONTRATOS Y COMPROMISOS
9101
APROBADOS 1 7 0 0 0 0 0 0
9101.08 Ordenes de compra aprobadas 170,000
18-
Por atención de Orden de Compra
ene
5
2103 CUENTAS POR PAGAR
1 7 0 0 0 0 0 0
2103.01 Bienes y servicios por pagar
2103.0101 Bienes y servicios por pagar
2103.01010
Bienes 170,000
1
1101 CAJA Y BANCOS
1 7 0 0 0 0 0 0
Depositos en Instituciones
1101.03 170,000
Financieras Publicas
1101.0301 Cuentas Corrientes
1101.03010
Recursos Directamente Recaudados
2
18-
Por pago de gasolina y respuestos
ene
6
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
1 7 0 0 0 0 0 0
8401.02 Recursos Directamente Recaudados
8401.020
Recursos Directamente Recaudados 170,000
1
8601 EJECUCIÓN DE GASTOS
1 7 0 0 0 0 0 0
8601.02 Recursos Directamente Recaudados
8601.020
Recursos Directamente Recaudados 170,000
1
18-
Por ejecución de gasolina y respuestos
ene
7
9103 VALORES Y GARANTÍAS
1 7 0 0 0 0 0 0
9103.08 Cheques girados 170,000
VALORES Y GARANTÍAS POR
9104
CONTRA 1 7 0 0 0 0 0 0
9104.08 Cheques girados por entregar 170,000
18-
Cheque Girado
ene
8
9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA
1 7 0 0 0 0 0 0
9104.08 Cheques girados por entregar 170,000
9103 VALORES Y GARANTÍAS
1 7 0 0 0 0 0 0
9103.08 Cheques girados 170,000
18-
Cheque entregado
ene
OBLIGACIONES DEL TESORO PUBLICO
1206 RECURSOS - TESORO PÚBLICO
CONTENIDO
Representa los fondos de la fuente de financiamiento Recursos Ordinarios
administrados por el Tesoro Público, autorizados a las entidades públicas para el pago
de obligaciones que se financian con dicha fuente.
NOMENCLATURA DE LAS SUBCUENTAS
1206.01
RECONOCIMIENTO Y MEDICIÓN
Esta cuenta será reconocida por el gasto devengado que se financia con Recursos
Ordinarios. DINÁMICA
ES DEBITADA POR:
El importe de los gastos devengados que se financian con Recursos Ordinarios.
La anulación de los cheques girados vencida su vigencia.
La anulación del giro por vencimiento del código de cuentas interbancarias (CCI).
ES ACREDITADA POR:
El giro para el pago de las obligaciones que se financian con Recursos Ordinarios.
La anulación del gasto devengado
La rebaja del gasto devengado.
OBLIGACIONES DEL TESORO PUBLICO
1206 RECURSOS - TESORO PÚBLICO
PRESENTACIÓN
Para una presentación adecuada en el Estado de Situación Financiera, en
el caso excepcional de existir saldos, éste será presentado en el rubro
Otras Cuentas del Activo Corriente.
COMENTARIO
El saldo de esta cuenta se genera cuando la entidad devenga gastos
financiados con la fuente de financiamiento Recursos Ordinarios, la
misma que tendrá como abono las cuentas
4402 Traspasos y Remesas Corrientes Recibidos o
4404 Traspasos y Remesas de Capital recibidos, según sea el caso y
se cancela por los giros realizados para atender dichos devengados.
NICSP
NICSP 1 Presentación De Estados Financieros.
2.- APLICACIÓN PROFESIONAL No. 2 - REGISTRO CONTABLE DEL AREA DE
FONDOS
DESARROLLO CONTABLE 1 EN EL SECTOR PUBLICO SEGÚN EL SIAF – SP
DESARROLLO CONTABLE
8301 PRESUPUESTO DE GASTOSEN EL SECTOR
PUBLICO SEGÚN EL SIAF – GL
1 7 0 0 0 0 0 0
8301.01 Recursos Ordinarios
8301.010
Recursos Ordinarios 170,000
1
ASIGNACIONES
8401
COMPROMETIDAS 1 7 0 0 0 0 0 0
8401.01 Recursos Ordinarios
8401.010
Recursos Ordinarios 170,000
1
18-
Por orden de compra de gasolina y
ene
repuestos para autos
2
CONTRATOS Y COMPROMISOS
9101
APROBADOS 1 7 0 0 0 0 0 0
9101.08 Ordenes de compra aprobadas 170,000
CONTRATOS Y COMPROMISOS
9102
POR CONTRA 1 7 0 0 0 0 0 0
9102.08 Ordenes de compra por ejecutar 170,000
18-
Por emisión de Orden de Compra
ene
3
BIENES Y SUMINISTROS DE
1301
FUNCIONAMIENTO 1 5 0 0 0 0 0 0
1301.03 Combustibles, carburantes, lubricantes
1301.030
Combustibles y carburantes 150,000
1
MATERIALES AUXILIARES,
1305
SUMINISTROS Y REPUESTOS 2 0 0 0 0 0 0
1305.03 Repuestos 20,000
2103 CUENTAS POR PAGAR
1 7 0 0 0 0 0 0
2103.01 Bienes y servicios por pagar
2103.0101 Bienes y servicios por pagar
2103.01010
Bienes 170,000
1
18- Por la compra de gasolina y
ene respuestos
4
CONTRATOS Y COMPROMISOS POR
9102
CONTRA 1 7 0 0 0 0 0 0
9102.08 Ordenes de compra por ejecutar 170,000
CONTRATOS Y COMPROMISOS
9101
APROBADOS 1 7 0 0 0 0 0 0
9101.08 Ordenes de compra aprobadas 170,000
18-
Por atención de Orden de Compra
ene
5
2103 CUENTAS POR PAGAR
1 7 0 0 0 0 0 0
2103.01 Bienes y servicios por pagar
2103.0101 Bienes y servicios por pagar
2103.010101 Bienes 170,000
RECURSOS - TESORO
1206
PUBLICO 1 7 0 0 0 0 0 0
Tesoro Público Recursos
1206.01 170,000
autorizados a las entidades
18-
Por pago de gasolina y respuestos
ene
6
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
1 7 0 0 0 0 0 0
8401.01 Recursos Ordinarios
8401.010
Recursos Ordinarios 170,000
1
8601 EJECUCIÓN DE GASTOS
1 7 0 0 0 0 0 0
8601.01 Recursos Ordinarios
8601.010
Recursos Ordinarios 170,000
1
18-
ndos
ene
7
1206 RECURSOS - TESORO PUBLICO
1 7 0 0 0 0 0 0
Tesoro Público Recursos autorizados
1206.01 170,000
a las entidades
TRASPASOS Y REMESAS
4402
CORRIENTES RECIBIDOS 1 7 0 0 0 0 0 0
4402.01 Traspasos Del Tesoro Público
Por la transferencia de fondos T.P.p
8
9103 VALORES Y GARANTÍAS
1 7 0 0 0 0 0 0
9103.08 Cheques girados 170,000
VALORES Y GARANTÍAS POR
9104
CONTRA 1 7 0 0 0 0 0 0
9104.08 Cheques girados por entregar 170,000
18-
Cheque Girado
ene
9
9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA
1 7 0 0 0 0 0 0
9104.08 Cheques girados por entregar 170,000
9103 VALORES Y GARANTÍAS
1 7 0 0 0 0 0 0
9103.08 Cheques girados 170,000
18-
Cheque entregado
ene
AREA DE BIENES
DOCUMENTOS FUENTE
Orden de Compra – Guía de Internamiento
Orden de Servicios
Pedido-Comprobante de Salida (PECOSA)
Inventario Físico
Existencias Valoradas de Almacén
Control Visible de Almacén
3.- ADMINISTRACION DE LAS PARTIDAS:
1301 EXISTENCIAS
1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO
CONTENIDO Agrupa las subcuentas que representan bienes adquiridos
para ser destinados al uso y consumo de la entidad y/o transferencias a
otras entidades.
1302 BIENES PARA LA VENTA
CONTENIDO Agrupa las subcuentas que representan los bienes
adquiridos por la institución para la venta; así como otros activos
que la entidad haya designado previa autorización.
1303 BIENES DE ASISTENCIA SOCIAL
CONTENIDO Agrupa las subcuentas que representan los bienes
adquiridos para ser distribuidos en forma gratuita, tales como apoyo
alimentario, escolar, asistencia médica, entre otros.
3.- ADMINISTRACION DE LAS PARTIDAS:
1301 EXISTENCIAS
1304 MATERIAS PRIMAS CONTENIDO
grupa las subcuentas que representan los bienes adquiridos que se
incluyen en el proceso de producción, para la obtención de productos
terminados. La materia prima es todo aquel elemento que se transforma
e incorpora en un producto final.
1305 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
CONTENIDO
Agrupa las subcuentas que representan los bienes adquiridos que se
incluyen en el proceso de producción, para la obtención de productos
terminados.
1306 ENVASES Y EMBALAJES
CONTENIDO Agrupa las subcuentas que representan los bienes
complementarios para la presentación y comercialización del producto.
3.- ADMINISTRACION DE LAS PARTIDAS:
1301 EXISTENCIAS
1307 PRODUCTOS EN PROCESO
CONTENIDO Agrupa las subcuentas que representan los bienes, que no
han llegado a su estado definitivo en el proceso productivo.
1308 PRODUCTOS TERMINADOS
CONTENIDO Agrupa las subcuentas que representan los bienes
fabricados o elaborados por la entidad.
1309 BIENES EN TRÁNSITO
CONTENIDO Agrupa las subcuentas que representan el valor de los
bienes adquiridos, cuyo ingreso a los almacenes de la entidad aún no se
ha realizado.
1310 DESVALORIZACIÓN DE BIENES CORRIENTES
CONTENIDO Agrupa las subcuentas que acumulan las
desvalorizaciones de los bienes y suministros de funcionamiento, bienes
para la venta (mercaderías), materias primas, materiales auxiliares,
4.- APLICACIÓN PROFESIONAL No. 3 - REGISTRO CONTABLE DEL AREA DE BIENES
DESARROLLO CONTABLE EN EL SECTOR PUBLICO SEGÚN EL SIAF – GL Y/O SIAF - SP
1
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS
1 7 0 0 0 0 0 0
8301.02 Recursos Directamente Recaudados
8301.020
Recursos Directamente Recaudados 170,000
1
ASIGNACIONES
8401
COMPROMETIDAS 1 7 0 0 0 0 0 0
8401.02 Recursos Directamente Recaudados
8401.020
Recursos Directamente Recaudados 170,000
1
18-
Por orden de compra de gasolina y
ene
repuestos para autos
2
CONTRATOS Y COMPROMISOS
9101
APROBADOS 1 7 0 0 0 0 0 0
9101.08 Ordenes de compra aprobadas 170,000
CONTRATOS Y COMPROMISOS
9102
POR CONTRA 1 7 0 0 0 0 0 0
9102.08 Ordenes de compra por ejecutar 170,000
18-
Por emisión de Orden de Compra
ene
3
BIENES Y SUMINISTROS DE
1301
FUNCIONAMIENTO 1 5 0 0 0 0 0 0
1301.03 Combustibles, carburantes, lubricantes
1301.0301 Combustibles y carburantes 150,000
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y
1305
REPUESTOS 2 0 0 0 0 0 0
1305.03 Repuestos 20,000
2103 CUENTAS POR PAGAR
1 7 0 0 0 0 0 0
2103.01 Bienes y servicios por pagar
2103.0101 Bienes y servicios por pagar
2103.010101 Bienes 170,000
18-
Por la compra de gasolina y respuestos
ene
4
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA
1 7 0 0 0 0 0 0
9102.08 Ordenes de compra por ejecutar 170,000
CONTRATOS Y COMPROMISOS
9101
APROBADOS 1 7 0 0 0 0 0 0
9101.08 Ordenes de compra aprobadas 170,000
18-
Por atención de Orden de Compra
ene
Muchas Gracias
