EF - 4
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
CARLIN MOISES ADRIANO FLORES
Especialista Contable
INFORMACIÓN PRESENTADA
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
INFORMACIÓN UNIDADES
EJECUTORAS
SIN OBSERVACION 06
CON INCONSISTENCIAS 09
INCOMPLETO 06
TOTAL 21
OBJETIVO
DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Las fuentes de entrada de efectivo
IDENTIFICA Las partidas en que se ha gastado el efectivo
El saldo de efectivo
NIC-SP 2
PAUTAS PARA LA FORMULACION
DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Se formula con el
método de
LO PERCIBIDO
Recaudación de Ingresos Giros de Devengados
con y sin clasificador con y sin afectación
presupuestal presupuestal
PAUTAS PARA LA FORMULACION
DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
LOS GASTOS DE LAS UE
DEL MINEDU ESTAN
FINANCIADOS
MAYORMENTE POR
RECURSOS ORDINARIOS
(RO)
PAUTAS PARA LA FORMULACION
DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
RECURSOS ORDINARIOS
ACTIVIDAD DE OPERACION
GIRO POR
SALIDAS ENTRADA
CLASIFICADOR
Pago a Proveedores de Bienes y Servicios 23.1 + 23.2 Traspasos y
Pago de Remuneraciones y Obligaciones Sociales 21.1 Remesas
Pago de Otras Retribuciones y Complementarias 21.3 Corrientes
Pagos de Pensiones y Otros Beneficios 22.1
Recibidas del
Pago por Prestaciones y Asistencia Social 22.2
Tesoro Público
Transferencias, Subsidios y Subvenciones Sociales Otorgadas 25.21 + 25.3
Donaciones y Transferencias Corrientes Otorgadas 24.1 4402.01 +
Otros 25.4 + 25.5 4402.02
SALIDAS = ENTRADAS
PAUTAS PARA LA FORMULACION
DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
RECURSOS ORDINARIOS
ACTIVIDAD DE INVERSION
GIRO POR
SALIDAS ENTRADA
CLASIFICADOR
Pago por Compra de Vehículo, Maquinaria y Otros 26.3 Traspasos y
Pago por Compra de Edificios y Activos No Producidos 26.1 Remesas
Capital
Pago por Construcciones en Curso 26.2
Recibidas del
Pago por Compras de Otras Cuentas del Activo 26.6 + 26.7 + 26.8 Tesoro Público
Otros 25.22 4404.01
SALIDAS = ENTRADAS
PAUTAS PARA LA FORMULACION
DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
RECURSOS ORDINARIOS
DEVOLUCIONES AL TESORO PUBLICO (T-6) - CORRIENTE
ENTRADA SALIDA
4505.010601 Devolucion por Menor Gasto de Ejercicios Anteriores (corriente) 5402.02
1101.0202 Fondos de Caja Chica Fenecido - Devolución de Saldo Devolución por
Menor Gasto al
1205.04 Anticipos a Contratistas y Proveedores Fenecido - Devolución
Tesoro Público -
1205.05 Viáticos y Otras Entregas a Rendir Cuenta Fenecido - Devolución Ejercicios
4505.010499 Otros Ingresos - Devoluciones sin Clasificador de Origen Anteriores
NOTA 51 SALIDAS = ENTRADAS
PAUTAS PARA LA FORMULACION
DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
RECURSOS ORDINARIOS
DEVOLUCIONES AL TESORO PUBLICO (T-6) - CAPITAL
ENTRADA SALIDA
1503 Vehículos, Maquinarias y Otros Fenecido - Devolución 5404.02
1504 Inversiones Intangibles Fenecido - Devolución Devolución por
1505 Estudios y Proyectos Fenecido - Devolución Menor Gasto al
1101.0202 Fondos de Caja Chica Fenecido - Devolución de Saldo Tesoro Público -
1205.04 Anticipos a Contratistas y Proveedores Fenecido - Devolución Ejercicios
1205.05 Viáticos y Otras Entregas a Rendir Cuenta Fenecido - Devolución Anteriores
NOTA 51 SALIDAS = ENTRADAS
PAUTAS PARA LA FORMULACION
DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
RECURSOS ORDINARIOS
PAGOS DE DEVENGADOS DEL EJERCICIO ANTERIOR - CORRIENTE
SALIDA ENTRADA
Pago a Proveedores de Bienes y Servicios 1206
Pago de Remuneraciones y Obligaciones Sociales Recursos TP
Pago de Otras Retribuciones y Complementarias Corriente
Pagos de Pensiones y Otros Beneficios Fenecido
NOTA 09 SALIDAS = ENTRADAS
1206 = Saldo Inicial – Rebaja/Anulados de DEVENGADOS
PAUTAS PARA LA FORMULACION
DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
RECURSOS ORDINARIOS
PAGOS DE DEVENGADOS DEL EJERCICIO ANTERIOR - CAPITAL
SALIDA ENTRADA
Pago por Compra de Vehículo, Maquinaria y Otros 1206
Pago por Compra de Edificios y Activos No Producidos Recursos TP
Pago por Construcciones en Curso Capital
Pago por Compras de Otras Cuentas del Activo Fenecido
NOTA 09 SALIDAS = ENTRADAS
1206 = Saldo Inicial – Rebaja/Anulados de DEVENGADOS
SALDO INICIAL + MOVIMIENTO = SALDO FINAL
DEL EF-4
PAUTAS PARA LA FORMULACION
DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
SALDO INICIAL
+ ENTRADAS DE EFECTIVO
D Cobranza de Impuestos, Contribuciones y Derechos Administrativos
I Cobranza de Venta de Bienes y Servicios y Renta de la Propiedad
Donaciones y Transferencias Corrientes Recibidas
S Otros (Multas y Sanciones, Saldo de Balance, Entrada Extrapresupuestal)
T - SALIDAS DE EFECTIVO
I Pago a Proveedores de Bienes y Servicios
R.O. Transferencias, Subsidios y Subvenciones Sociales Otorgadas
N Otros (Impuestos, Multas, Pago de Devengados Fenecidos - Corriente,
T Saldo de Balance, Salida Extrapresupuestal)
Pago por Compra de Vehículo, Maquinaria y Otros
O Pago por Construcciones en Curso
S Otros (Transferencias, Pago de Devengados Fenecidos - Capital)
= SALDO FINAL
PAUTAS PARA LA FORMULACION
DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
= Cta. 8501
= Entrada de Efectivo – P.E.19.1
PAUTAS PARA LA FORMULACION
DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
= Cta. 8601
= Salida de Efectivo
DEVENGADO – GIRADO = 1206 Recursos TP
PAUTAS PARA LA FORMULACION
DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
= Salida de Efectivo
PAUTAS PARA LA FORMULACION
DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
C
E
R
R
A
D
O
INFORMACION PARA LA REVISION
DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 30 DE JUNIO DEL 2020
NOTA 44 - OTROS INGRESOS
SALDO AL SALDO AL VARIACION NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
CUENTA DESCRIPCION
30.06.2020 30.06.2019 S/ % AL 30 DE JUNIO DEL 2020
4502 MULTAS Y SANCIONES NO TRIBUTARIAS 586,096.75 1,071,610.10 -485,513.35
NOTA 51 -TRASPASOS Y REMESAS OTORGADAS
4502.020101Sanciones De Administración General 380,950.75 1,071,610.10 -690,659.35
4502.020103Ejecución De Garantía 205,146.00 0.00 205,146.00 SALDO AL SALDO AL VARIACION
CUENTA DESCRIPCION
4505 INGRESOS DIVERSOS 4,843,054.28 8,751,658.62 -3,908,604.34 30.06.2020 30.06.2019 S/ %
4505.010402Indemnizaciones De Seguros 92,739.00 0.00 92,739.00 5402 TRASPASOS Y REMESAS OTORGADAS CORRIENTES 5,242,236.31 9,241,409.58 -3,999,173.27
4505.010499Otros Ingresos 204,245.75 28,926.11 175,319.64
5402.02 Devolución por Menor Gasto al Tesoro Público - Ejercicios Anteriores 5,038,151.06 9,241,409.58 -4,203,258.52
4505.010601Devolución por Menor Gasto de Ejercicios Anteriores 4,532,496.81 8,644,845.78 -4,112,348.97
4505.02 Alta de bienes 13,572.72 77,886.73 -64,314.01 5402.99 Otros 204,085.25 0.00 204,085.25
TOTALES 5,429,151.03 9,823,268.72 -4,394,117.69 -44.73 5404 TRASPASOS Y REMESAS OTORGADAS CAPITAL 59,081.46 0.00 59,081.46
ESTA CUENTA REPRESENTA:
5404.02 Devolución por Menor Gasto al Tesoro Público - Ejercicios Anteriores 59,081.46 0.00 59,081.46
Sanciones No Tributarias 586,096.75
Sancio nes de Administración General 380,950.75 TOTALES 5,301,317.77 9,241,409.58 -3,940,091.81 -42.64
Ejecución De Garantía 205,146.00
ESTA CUENTA REPRESENTA:
Ingresos Diversos 4,843,054.28
Indemnizaciones De Seguros 92,739.00 Devolucion por Menor Gastos de Ejercicios Anteriores 5,301,317.77
Efectivo 92,400.00 Devolución con T-6 5,081,871.07
Propiedad, Planta y Equipo 339.00 Corriente 5,022,789.61
Valor del bien 360.00 Caja Chica 14,108.79
Cuentas por Cobrar -21.00 Viaticos y Encargo 470,198.74
Otros Ingresos 204,245.75 Garantías Recibidas 78,346.18
En Efectivo 204,085.25
Servicios 15,012.43
Devolución por Exceso y/o Interes Vigente 204,085.25
Planilla CAS 5,818.15
Regularizacion Contable de Ejercicios Anteriores 160.50
Rebaja de Devengados Fenecidos 160.50
Transferencias Financieras Organismos Internac. 2,104,600.11
Devolu cion por Menor Gasto de Ejercicios Anteriores 4,532,496.81 Transferencias Financieras Gobierno Nacional 861,317.64
Recuperación por pagos indebidos T6 - Ejercicio Fenecido 4,517,135.36 Cobranza Dudosa 2,082.00
Giro 82 15,361.45 Transferencias a Instituciones sin fines de lucro 1,471,305.57
Alta de Bienes 13,572.72 Sin Afectación Presupuestal 0.00
Corrientes 13,572.72 Capital 59,081.46
TOTAL SALDO ACREEDOR: S/. 5,429,151.03 Caja Chica
Transferencias a Instituciones sin fines de lucro 59,081.46
Reversiones con Documento 082 15,361.45
Corriente 15,361.45
Planilla CAS 15,361.45
Otros 204,085.25
NOTAS A LOS EEFF - BIEN Corriente
Sin Afectación Presupuestal
TOTAL SALDO DEUDOR :
204,085.25
S/. 5,301,317.77
DETALLADOS (efectivo)
INFORMACION PARA LA REVISION
DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
ARCHIVO EN FORMATO PDF :
a) EF-1 Estado de Situación Financiera.
b) EF-2 Estado de Gestión.
c) Notas a los Estados Financieros (Anexos del Excel).
d) Balance de Comprobación.
e) EP-1 Estado de Ejecución del Ppto. de Ingresos y Gastos.
f) Listado de Ejecución del Gastos por Grupo Genérico.
INFORMACION PARA LA REVISION
DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
ARCHIVO EN FORMATO EXCEL :
g)Hoja de Trabajo del Flujo de Efectivo, según modelo del
MINEDU que se adjunta, con sus respectivos datos
ingresados en las hojas resaltado de color rojo, teniendo
en cuenta lo siguiente:
[Link] Explicativas F-4, ingresar los importes de las
entradas y salidas de efectivo según concepto que
corresponde.
[Link] de Trabajo F-4, ingresar (en las columnas C y D), los
importes de los rubros del EF-1 y EF-2.
INFORMACION PARA LA REVISION
DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
ARCHIVO EN FORMATO EXCEL :
[Link], ingresar los importes y la explicación de
las validaciones que reporta en el módulo web contable
al validar el EF-4.
[Link] Giros, ingresar (en las celdas blancas de las
columnas C, D, E y F), los importes de los Devengados y
Girados por partida presupuestal y fuente de
financiamiento que se indica, debiendo contrastar los
montos con el Listado de Ejecución del Gastos por Grupo
Genérico (punto f).
INFORMACION PARA LA REVISION
DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
ARCHIVO EN FORMATO EXCEL :
h)Formato A - Fase Girado mensual (SIAF-SP), consolidado
de julio a setiembre 2020.
i) Auxiliar Estándar mensual (SIAF-SP), consolidado de julio
a setiembre 2020.
r ac i as
G
CARLIN MOISES ADRIANO FLORES
cadriano@[Link]
Telf. 6155800 – Anexo 23081
Cel. 969125762
