Carrera de Contabilidad y Finanzas
AUDITORIA FINANCIERA II
DOCENTE : Segundo José Ispilco Bolaños
TEMA: Matriz de Riesgos
INTEGRANTES:
• Miranda Muñoz, Juan Francys
• Erland Alberto Vásquez Tejada
• Percy Huamán Vásquez
• Mirely Anali Bravo Ayay
• Yoel Medina Vásquez
MATRIZ DE RIESGOS
¿QUE ES UNA MATRIZ DE RIESGO?
Una matriz de riesgos es una
Posibilidad de que ocurra herramienta de control y de
un evento desfavorable que gestión que permite identificar los
interfiera con el logro de los
riesgos más significativos
objetivos de la empresa
inherentes a las actividades de
una empresa.
RIESGO
¿PARA QUE SIRVE?
Sirve para analizar el nivel de riesgo, esto ayuda a
proponer acciones concretas para dar respuesta a los
riesgos.
CARACTERISTICAS DE UNA MATRIZ DE RIESGO:
Permite documentar los procesos y evaluar de manera integral
1 FLEXIBLE
el riesgo de una empresa
2 SENCILLA Su elaboración es sencilla y fácil de entender
Estable un diagnostico de
3 PERMITE REALIZAR UN DIAGNOSTICO OBJETIVO
los factores de riesgo
Permite comparar los riesgos
4 CAPAZ DE COMPARAR PROYECTOS
identificados de proyectos y actividades
¿COMO ELABORAR UNA MATRIZ DE RIESGO?
1 IDENTIFICAR LOS RIESGOS
Tener en claro los objetivos de la empresa
Identificar las principales actividades y sus procesos
Evaluar e identificar los riesgos inherentes a las actividades
que puedan interferir con el logro de los objetivos de la
empresa
2 EVALUAR LA PROBABILIDAD
Probabilidad de que los riesgos terminen sucediendo, así como
sus consecuencias
Se utiliza un análisis cuantitativo y cualitativo
3 REPRESENTACION DE LA MATRIZ DE RIESGO
La representación debe ser en forma de tablas no complejas
La matriz indica por un lado el riesgo, y por otro su probabilidad
e impacto
El resultado de multiplicar la probabilidad por el impacto será la
clasificación global del riesgo
CLASIFICACIÓN DE RIESGOS
Se utiliza un código de colores
BAJO MEDIO
MUY
ALTO
ALTO
VALORACIÓN Y CRITERIO DE EVALUACIÓN DE RIESGOS
PROBABILIDAD DESCRIPCION VALOR
Es muy factible que el hecho
Probable 3
se presente
Es factible que el hecho se
Posible 2
presente
Improbable Es muy poco factible que el 1
hecho se presente
IMPACTO DESCRIPCION VALOR
Si el hecho llegara a
presentarse, tendría bajo
Leve 1
impacto o efecto sobre la
organización
Si el hecho llegara a
presentarse, tendría medio
Moderado 2
impacto o efecto sobre la
organización
Si el hecho llegara a
presentarse, tendría alto
Catastrófico 3
impacto o efecto sobre la
organización
RESPUESTA AL RIESGO
Reconocer el riesgo y no tomar ninguna medida a menos que
ACEPTAR
ACEPTAR el riesgo se materialice
REDUCIR Reducir la probabilidad de ocurrencia o impacto del riesgo
TRANFERIR
TRANFERIR Trasladar el impacto de una amenaza a un tercero
Cambiar el plan para la dirección del proyecto, con el fin de
EVITAR
EVITAR
eliminar la probabilidad del riesgo
APLICACIÓN
PRACTICA
IDENTIFICAR LOS RIESGOS
OBJETIVO DEL CLASE DE CAUSAS (FACTORES
SUB-PROCESO RIESGO EFECTOS
PROCESO RIESGO INTERNOS Y EXTERNOS)
Faltantes y *Deficiencia en el
Riesgos *Error al momento de registrar
R1 sobrantes de control de los
operativos los medicamentos
medicamentos. medicamentos.
Deficiente Ingreso *Errores al momento de
Control de los inventarios Riesgos
Talento humano R2 y salida de registrar la salida e ingreso de *Perdidas económicas
operativos
medicamentos. medicamentos
Informacion mal
Riesgos *Falta de capacitacion para el *Información errónea o
R3 digitada por el
operativos personal registros erróneos.
personal.
EVALUAR LA PROBABILIDAD y
y REPRESENTACION
REPRESENTACION DE
DE LA
LA MATRIZ
MATRIZ DE
DE RIESGO
RIESGO
EVALUACION DEL RIESGO
RIESGO Nivel de
Probabilidad Impacto riesgo
Nivel Valor Nivel Valor Nivel Valor
Faltantes y sobrantes de
R1 medicamentos.
Posible 2 Desastrozo 3 Alto 6
Deficiente Ingreso y salida
R2 de medicamentos.
Improbable 1 Moderado 2 Bajo 2
Información mal digitada
R3 por el personal.
Probable 2 Moderado 2 Medio 4
IMPACTO
Leve Moderado Desastrozo
1 2 3
Improbable 1 R2 = 2
PROBABILIDAD Posible 2 R3 = 4 R1 = 6
Probable 3
LA AUDITORIA BASADA EN RIESGOS AGREGA VALOR
DE DIFERENTES MANERAS:
Enfoque centrado en el negocio que ayuda a la
organización a lograr sus objetivos.
Enfoque de auditoría inclusivo que facilita la
gestión de la gerencia.
Nivel óptimo de aseguramiento que respalda el
logro de los objetivos del negocio.
Mejor priorización de hallazgos y
recomendaciones.
Mejora de la mitigación de riesgos.
Uso más efectivo de los recursos de auditoría.
