EL LIBRO DIARIO
Prof.: Edmundo Jose Llave Arrieta
CONCEPTO
Se puede considerar al Libro Diario como la columna vertebral de todo sistema
contable, alrededor de el giran los diversos registros auxiliares, teniendo luego como
punto final su centralización en el libro mismo.
Por lo tanto podemos decir que:
EL LIBRO DIARIO es un libro principal y obligatorio de foliación simple, en el se anotan
cronológicamente todas las operaciones relativas a la actividad económica-
empresarial que realiza diariamente.
OBJETIVO
El objetivo principal de este libro es
resumir en uno solo las anotaciones de
todas las operaciones efectuadas
diariamente con la finalidad de trasladar
dicha información a otro libro llamado
MAYOR
OBLIGADOS
Se trata de un libro principal y que de acuerdo al
Código de Comercio es un libro obligatorio que se
encuentra normado por la Ley del Impuesto a la
Renta; para los contribuyentes generadores de
rentas de tercera categoría (comercio, industria,
servicios) importación y exportación, siempre y
cuando estén obligados a llevar contabilidad
completa.
LEGALIZACION
Tan igual que otros libros de conforman la Contabilidad
Completa el LIBRO DIARIO debe ser legalizado
obligatoriamente por un notario o a falta de este por un
juez de paz letrado o juez de paz cuando corresponda,
de la provincia en la que se encuentra ubicado el
domicilio fiscal del deudor tributario.
Ahora bien cuando se trata de contribuyentes ubicados
en las provincias de Lima y Callao, la legalización podrá
ser efectuada por, los notarios o jueces de cualquiera de
dichas provincias.
MODELO
ASIENTOS CONTABLES
Son los registros o anotaciones que se hacen en los libros de Contabilidad
de todas las operaciones que realiza la empresa con sus respectivos
documentos sustentatorios.
En especial cuando se registra una operación en el libro diario, las
cantidades de las cuentas deudoras deben ser iguales a las cantidades de las
cuentas acreedoras (PARTIDA DOBLE).
PARTES DE UN ASIENTO
¿Cuales son las fuentes de información que requiere un asiento contable?
Son todos los comprobantes de pago y cobros que permitan sustentar costo y/o gastos
así como también todos los ingresos, o que haya realizado una operación mercantil la
empresa y cuya actividad este respaldado por un documento comercial.
¿Cuántas clases de asientos existen?
Su clasificación se da por las siguientes razones:
A) Por el número de cuentas que intervienen
a.1 Asientos simples
a.2 Asientos mixtos
a.3 Asientos compuestos
B) Por la función que desempeñan
b.1 asientos de apertura
b.2 Asientos operativos
b.3 Asientos de centralización
b.4 Asientos de rectificación o corrección
b.5 asientos de ajustes
b.6 asientos de regularización
b.7 Asientos de cierre
b.8 asientos de reapertura
C) Por la naturaleza y destino de sus resultados
c.1 Asientos por naturaleza
c.2 Asientos por destino
EJERCICIOS DE APLICACION
Ejercicio Nº1
Razón Social : TIZON S.A.C
RUC : 20334417890
Periodo : Agosto 2019
Operaciones
01. Suscripción en el Diario “EL COMERCIO” según F/. 001-162 por S/. 1,300.00 más IGV.
15. Se compra mercaderías por S/. 8,300.00 más IGV según F/. 001-120.
25. Se retira dinero de Cta. Cte. por S/. 4,580.00.
28. Se compra sillas giratorias por S/. 1,400.00 más IGV según F/. 001-110 con cheque.
30. Pendiente de pago capacitación del personal según F/. 002-090 por S/. 2,700.00
incluido IGV.
Se Pide:
Prepare el Formato 5.1: LIBRO DIARIO
Ejercicio Nº2
Razón Social : PALACE S.A.C
RUC : 20587469321
Periodo : Febrero 2019
Operaciones
01. Se cobra en efectivo prestamos al personal por S/. 5,600.00.
06. Se paga con cheque recibo de agua por S/.780.00.
10. Se compra mercaderías al contado por S/. 3,000.00 más IGV según factura.
15. Se vende mercaderías al contado por S/. 6,500.00 más IGV según factura.
27. Se deposita dinero en Cta. Cte. por S/. 3,560.00.
Se Pide:
Prepare el Formato 5.1: LIBRO DIARIO
Ejercicio Nº3
Razón Social : VERTINI S.A.C
RUC : 20641378935
Periodo : Junio 2019
Operaciones
01. Se cobra en efectivo Letras por S/. 4,700.00
05. Se deposita dinero en Cta. Cte. por S/. 2,680.00
10. Se compra una camioneta con cheque por S/. 10,800.00 más IGV según factura.
15. Se adelantan sueldos al personal por S/. 3,500.00
25. Se vende mercaderías por S/. 6,500.00 más IGV según factura.
30. Se paga con cheque sueldos por S/. 34,700.00
Se Pide:
Prepare el Formato 5.1: LIBRO DIARIO
Ejercicio Nº4
Razón Social : ORION S.A.C
RUC : 20717469321
Periodo : Agosto 2019
Operaciones
01. Se cobra en efectivo prestamos al personal por S/. 5,600.00
06. Se paga con cheque prestamos de socios por S/. 2,800.00
10. Se compra mercaderías al contado por S/. 3,0000.00 más IGV según factura.
15. Se vende mercaderías al contado por S/. 6,500.00 más IGV según factura.
18. Por pagar vacaciones de los trabajadores por S/. 1,400.00.
27. Se deposita dinero en Cta. Cte. por S/. 7,480.00.
30. Se suscribe a la revista CARETAS por S/.850.00 más IGV según factura.
Se Pide:
Prepare el Formato 5.1: LIBRO DIARIO
Ejercicio Nº5
Razón Social : LA TIENDA S.A.C
RUC : 20489657412
Periodo : Enero 2020
Dinero en efectivo S/. 2,400.00
Dinero en Cta. Cte. S/. 21,800.00
Mercaderías S/. 20,450.00
Letras por Cobrar S/. 3,500.00
Prestamos de Socios S/. 10,300.00
Facturas por Pagar S/. 5,700.00
Capital ?
Operaciones
04/01 Venta de mercaderías al contado por S/. 12,000.00 más IGV.
02/02 Con Ch/. se paga facturas por S/. 3,000.00.
05/05 Se cobra letras por S/.2,0000.00; se deposita en Cta. Cte.
10/10 Compra de mercaderías al contado por S/. 10,000.00 más IGV; se pagó con cheque.
20/12 Se registra consumo de luz S/. 4,200.00 más IGV.
Se Pide:
Prepare el Formato 3.1: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES-BALANCE GENERAL.
Prepare el Formato 5.1: LIBRO DIARIO.
GRACIAS
