╸ COSTOS Y
“ PRESUSPUEST0
INTEGRANTES
KARLA ACOSTA
KEVIN APARICIO
ROCIO DIAZ
LUZ MARIA ZAMBRANO
ANDREA RIOS
1
1
“
╸
PRESENTACIÓN
Multifoods es una empresa orientada hacia la fabricación y exportación de productos
alimenticios.
╸ MISIÓN: Identificar y desarrollar productos que satisfagan las necesidades de
nuestros consumidores en diferentes mercados, con la calidad apropiada para cada uno,
a un costo razonable y venderlos a un precio justo.
╸ VISIÓN: Ser una empresa de alimentos con Certificaciones Internacionales en sus
diferentes procesos, que constantemente desarrolla nuevos productos para diferentes
mercados.
3
PRODUCTO
Multifoods cuenta con una gran
variedad de productos, pero en el
presente trabajo se desarrollo las
salsas para ensalada de los
sabores:
• Miel y Mostaza
• Ranchera
• Italiana
4
PROCESO DE PRODUCCIÓN
RECIBIR COCER Y
MATERIA HOMOGENIZ ENVASAR
PRIMA AR
AÑADIR PRE
FORMULAR GOMAS ENFRIAR
CONCENTRA
MEZCLAR ALMACENAR
R
5
Ficha Costo
Salsa Ranchera
6
7
Ficha Costo
Salsa Italiana
8
MANO DE OBRA INDIRECTA – MOI
Detalle
Costo Total
Salario Mensual
(Producción)
Sueldo Neto (Incluye Carga Social)
Supervisor de calidad 3,600 900
Gerente de Producción 4,200 1050
Asistente de gerente de producción 1,800 450
TOTAL 2,400
OTROS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN – OCIF
Detalle Precio Costo Total
Seguro Multiriesgo (BBVA) - 54
Mantenimiento y limpieza de maquinaria 105 88.98
Suministros de seguridad (fabrica y personal) 160 135.59
Depreciación de maquinaria (*) - 200
Depreciación de planta (*) - 120
Servicio de Luz 300 254.24
Servicio de Agua 280 237.29
TOTAL 1,090.10
COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS COSTO UNITARIO COSTO TOTAL
3,000 9.19 27,580.87
9
Ficha Costo
Salsa Miel y
Mostaza
10
MANO DE OBRA INDIRECTA – MOI
Detalle Costo Total
Salario Mensual
Sueldo Neto (Incluye Carga Social) (Producción)
Supervisor de calidad 3,600 900
Gerente de Producción 4,200 1050
Asistente de gerente de producción 1,800 450
TOTAL 2,400
OTROS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN – OCIF
Detalle Precio Costo Total
Seguro Multiriesgo (BBVA) - 54
Mantenimiento y limpieza de maquinaria 105 88.98
Suministros de seguridad (fabrica y personal) 160 135.59
Depreciación de maquinaria (*) - 200
Depreciación de planta (*) - 120
Servicio de Luz 300 254.24
Servicio de Agua 280 237.29
TOTAL 1,090.10
COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS COSTO UNITARIO COSTO TOTAL
3,000 9.25 27,736.81
11
Presupuesto Operativo
Salsa Ranchera
12
13
Presupuesto Operativo
Salsa Italiana
14
15
Presupuesto Operativo
Salsa Miel y Mostaza
16
ESTADO DE RESULTADOS POR EL METODO DIRECTO - SALSA MIEL Y MOSTAZA
JULIO AGOSTO SETIEMBRE TOTAL
VENTAS S/40,287.92 S/42,334.17 S/44,800.43 S/127,422.51
COSTO VARIBALES S/.19,150.40 S/.20,509.75 S/.20,064.75 S/59,724.90
GASTOS VARIABLES S/6,231.22 S/6,486.15 S/6,778.88 S/19,496.25
MARGEN DE CONTRIBUCIÓN S/65,669.54 S/69,330.07 S/71,644.05 S/206,643.66
COSTOS FIJOS S/5,279.45 S/5,279.45 S/5,279.45 S/15,838.35
GASTOS FIJOS 11988.78174 11988.78174 11988.78174 S/35,966.35
UTILIDAD OPERATIVA S/48,401.31 S/52,061.84 S/54,375.82 S/154,838.97
IMPUESTO A LA RENTA S/14,278.39 S/15,358.24 S/16,040.87 S/45,677.50
UTILIDAD NETA S/34,122.92 S/36,703.60 S/38,334.95 S/109,161.47
17
Presupuesto Financiero
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Multifood
2020
Concepto JULIO AGOSTO SETIEMBRE
INGRESOS VV IGV PV POLITICA TOTAL vv IGV PV PLOTICA TOTAL IGV PV PLOTICA TOTAL
VENTAS NACIONALES S/39,396.00 S/7,091.28 S/46,487.28 90% S/41,838.55 S/41,160.00 S/7,408.80 S/48,568.80 90% S/43,711.92 S/.41,328.00 S/7,439.04 S/48,767.04 90% S/43,890.34
VENTAS - EXPORTACIONES S/.87,221.52 S/.87,221.52 100% S/.87,221.52 S/.88,458.35 S/.88,458.35 100% S/.88,458.35 S/.88,711.92 S/15,968.15 S/104,680.07 100% S/.104,680.07
TOTAL INGRESOS DE EFECTIVO S/.129,060.07 S/.132,170.27 S/.148,570.40
EGRESOS
COMPRA MD S/.47,041.00 S/.8,467.38 S/.55,508.38 50% S/.27,754.19 S/.47,239.30 S/.8,503.07 S/.55,742.37 50% S/.27,871.19 S/.47,305.40 S/8,514.97 S/.55,820.37 50% S/.27,910.19
PAGO PLANILLA (PERSONAL) 100% S/.13,772.89 100% S/.13,772.89 100% S/.13,772.89
PAGO CIF PERSONAL 100% S/8,136.00 100% S/.8,136.00 100% S/.8,136.00
OTROS CIF S/.2,310.00 S/.415.80 S/.2,725.80 100% S/.2,725.80 S/.2,310.00 S/.415.80 S/.2,725.80 100% S/.2,310.00 S/.415.80 S/.2,725.80 100% S/.2,725.80
PAGO GASTOS FIJOS 100% S/.7,896.14 100% S/.7,896.14 100% S/.7,896.14
OTROS GASTOS FIJOS S/.2,862.29 S/.515.21 S/.3,377.50 100% S/.3,377.50 S/.2,862.29 S/.515.21 S/.3,377.50 100% S/.3,377.50 S/.2,862.29 S/.515.21 S/.3,377.50 100% S/.3,377.50
PAGO DE GASTO VARIABLE S/.19,245.51 S/.3,464.19 S/.22,709.71 100% S/.22,709.71 S/.19,626.90 S/.3,532.84 S/.23,159.74 100% S/.23,159.74 S/.19,687.67 S/.3,543.78 S/.23,231.45 100% S/.23,231.45
PAGO DE VACACIONES S/.5,000.00 S/.5,000.00 S/.5,000.00
PAGO DE GRATIFICACION /JULIO S/.24,792.54 S/.0.00 S/.0.00
PAGO DE INTERESES S/.0.00 S/.0.00 S/.0.00
TOTAL EGRESOS DE EFECTIVO S/.116,164.77 S/.89,213.46 S/.92,049.96
FLUJO DE EFECTIVO DEL PERIODO S/.12,895.30 S/.42,956.80 S/.56,520.44
SALDO INICIAL DE EFECTIVO S/.740,000.00 S/.740,000.00 S/.740,000.00
SALDO FINAL DE EFECTIVO S/.752,895.30 S/.782,956.80 S/.796,520.44
18
N° SUPUESTOS DEL FLUJO DE CAJA
1 El cobro de las ventas locales es 90% al contado y la ventas de exportación al contado
2 Las compras MD se pagan 50% al contado
3 El pago la planilla incluye la carga social
4 Se paga la gratificacion en julio
5 El pago de IR corresponde al 1.5% de las ventas.
JULIO AGOSTO SETIEMBRE
REMUNERACIÓN BRUTA ONP (13%) [Link] REMUNERACIÓN BRUTA ONP (13%) [Link] REMUNERACIÓN BRUTA ONP (13%) [Link]
MOD 12188.3959 1584.491468 13772.88737 12188.3959 1584.491468 13772.88737 12188.3959 1584.491468 13772.88737
[Link] 7200 936 8136 7200 936 8136 7200 936 8136
GASTOS FIJOS 6987.737206 908.4058368 7896.143043 6987.737206 908.4058368 7896.143043 6987.737206 908.4058368 7896.143043
TOTAL 26376.13311 3428.897304 29805.03042 26376.13311 3428.897304 29805.03042 26376.13311 3428.897304 29805.03042
DEPRECIACIÓN DATO ANUAL (0.05) MENSUAL
MAQUINAS FABRICA 230400 11520 960 fueron prorrateados para los 3 productos
MUEBLES 144000 7200 600 fueron prorrateados para los 3 productos
1560
PAGO A CTA IR
VENTAS LOCALES
S/39,396.00 1.50% S/590.94
REMUNERACIÓN X PAGAR APORTES PAGO TOTAL
GRATIF 20000 4792.543386 24792.54339 0
CTS 8000 2563.760138 0 10563.76014
VACACIONES 15000 2197.131888 5000 12197.13189
22760.89203
19
Control Presupuestal
Aumento de las ventas en un 25%:
20
Aumento de los costos variables en un 8%:
Aumento de los gastos variables en un 10%:
21
Análisis Costo Volumen Utilidad
Analisis Costo Volumen Utilidad
Salsa Ranchera Salsa Italiana Salsa de Miel y Mostaza
TOTAL
Q CU TOTAL Q CU TOTAL Q CU TOTAL
Ventas unid. 1,113 S/ 40.80 S/. 45,412.86 1113 S/ 36.88 S/. 41,049.13 1130 S/ 37.59 S/. 42,474.17 S/. 128,936.16
Costo Variable 1,113 S/ 17.57 S/. 19,554.26 1113 S/ 20.65 S/. 22,979.82 1130 S/ 17.62 S/. 19,908.30 S/. 62,442.38
Gasto Variable 1,113 S/ 6.02 S/. 6,699.20 1113 S/ 5.68 S/. 6,322.08 1130 S/ 5.75 S/ 6,498.75 S/. 19,520.03
Margen de Contribución 1,113 S/. 17.21 S/. 19,159.40 1113 S/. 10.55 S/. 11,747.23 1130 S/. 14.22 S/. 16,067.12 S/. 46,973.75
% Margen contribución 40.79% 25.01% 34.20% Costos Y Gastos Fijos
S/. 16,075.33
Utilidad Operativa
S/. 30,898.42
Impuesto. RentaS/. 9,115.03
Utilidad Neta S/. 21,783.39
Punto de equilibrio
Salsa Ranchera Salsa Italiana Salsa de Miel y Mostaza
TOTAL
Q CU TOTAL Q CU TOTAL Q CU TOTAL
Ventas unid. 381 S/ 40.80 S/. 15,545.64 381 S/ 36.88 S/. 14,051.86 387 S/ 37.59 S/. 14,546.46 S/. 44,143.96
Costo Variable 381 S/ 17.57 S/. 6,693.78 381 S/ 20.65 S/. 7,866.41 387 S/ 17.62 S/. 6,818.15 S/. 21,378.33
Gasto Variable 381 S/ 6.02 S/. 2,293.26 381 S/ 5.68 S/. 2,164.16 387 S/ 5.75 S/ 2,225.68 S/. 6,683.10
Margen de Contribución 381 S/. 17.21 S/. 6,556.72 381 S/. 10.55 S/. 4,020.13 387 S/. 14.22 S/. 5,498.48 S/. 16,075.33
% Margen contribución 40.79% 25.01% 34.20% Costos Y Gastos Fijos
S/. 16,075.33
Utilidad OperativaS/. -
Impuesto. Renta S/. -
Utilidad Neta S/. -
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Conclusiones
╸ Al considerarse un producto básico, debe acondicionarse a la coyuntura que actualmente estamos viviendo
para seguir manteniendo en equilibrio la cantidad demandada con la ofertada.
╸ En el mercado de salsas se esta ofreciendo a sus consumidores opciones más saludables y productos con
menos procesos químicos tales como aceite vegetal, vinagre vegetal, salsas de yogur griego natural,
vinagretas saludables, entre otras lo cual generará mayores ventas.
╸ Se puede observar que Multifoods cuenta con una amplia cartera de clientes en el exterior es por ello que
los resultados del presupuesto operativo son mayores en las exportaciones y los costos y gastos se han
mantenido relativamente constantes.
╸ El estado de resultados y estado de situación financiera se encuentran de forma creciente durante los
meses donde nuestra utilidad es positiva.
23
Recomendaciones
╸ Se debe seguir manteniendo buenas relaciones con sus principales proveedores, debido a que ellos son
parte importante en la cadena de suministros.
╸ Realizar alianzas estratégicas con productos complementarios, para incrementar las ventas.
╸ Se recomienda aumentar el nivel de ventas en las exportaciones ya que las salsas cuentan con una gran
aceptación en el extranjero lo que ayudaría a cubrir los costos y gastos que se generan en el territorio
nacional y a su vez se aumentaría el nivel de utilidad.
╸ Deberían brindar facilidades de pago a sus clientes para que puedan aumentar su capacidad de compra en
cuestión de volumen y fidelizar a más clientes , obteniendo liquidez.
24
