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Obligaciones Inmediatas y Giros Bancarios

Este documento describe 4 obligaciones inmediatas de pago (2301-2304) que una institución financiera debe registrar contablemente. Estas incluyen cheques de gerencia, giros y transferencias por pagar, recaudaciones para el sector público, y valores en circulación y cupones por pagar.

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Este documento describe 4 obligaciones inmediatas de pago (2301-2304) que una institución financiera debe registrar contablemente. Estas incluyen cheques de gerencia, giros y transferencias por pagar, recaudaciones para el sector público, y valores en circulación y cupones por pagar.

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23 Obligaciones

Inmediatas

Registra aquellas
obligaciones de
inmediata liquidación

2301 2302 2303 2304

Giros, transferencias Valores en


Recaudaciones para
Cheques de Gerencia y cobranzas por circulación y cupones
el Sector público
pagar por pagar
2301 Cheques de Gerencia

Registra las ordenes internas de caja u otros giros contra la propia


institución.

El monto de los cheques de gerencia no podrá exceder el total de efectivo en


caja.

Débitos Créditos
Por pago de cheques de gerencia emitidos
Por el calor del cheque de
Por la anulación de la orden de caja.
gerencia emitido.
Por pérdida, destrucción o deterioro

Por transferencia a la Cuenta Única del Tesoro


Nacional.
Por la cancelación a través de la cámara de
compensación.
2302 Giros, Transferencias y cobranzas por pagar

Registra el monto de los giros y transferencias recibidos por cuenta de


terceros.

Se efectuará la contabilización tan pronto como la entidad


reciba el aviso de pago.

Débitos Crédito SUBCUENTAS

• Por la entrega al beneficiario de la • Por el valor de la orden de pago 230205 Giros y


orden de pago. recibida, originada en giros y transferencias.
• Por anulación de la orden de pago transferencias.
por parte del ordenante. • Por el valor de cobranzas
• Por la entrega del valor recaudado al recuperadas.
230210 Cobranzas
cedente o beneficiario de cobranza.
2303 Recaudaciones para el sector Publico.

Registra las obligaciones que adquiere la institución financiera corresponsal del


Banco Central del Ecuador.

Ninguna entidad financiera podrá apertura cuentas de recaudación de


entidades del sector público sin ser corresponsal del BCE.

Débitos Créditos

Por el valor de la recepción de depósitos en moneda


de curso legal.
Por la transferencia a la cuenta
corriente del beneficiario en el Banco
Central del Ecuador.
Por el valor de las recaudaciones en moneda de
curso legal.
2304 Valores en Circulación y Cupones por pagar

Registra el valor nominal de los bonos, obligaciones y otros títulos emitidos


por la entidad que deben ser pagados.

SUBCUENTAS
Débitos Crédito
• Por el valor pagado a los tenedores • Por el valor de los títulos sorteados 230405 Bonos
a la presentación de los títulos. o vencidos, transferidos de las
• Por el valor de los cupones pagados cuentas 2701 Bonos, 2702
a su presentación. Obligaciones y 2703 Otros títulos 230410 Obligaciones
• Por transferencia a la Cuenta Única valores.
del Tesoro Nacional. 230415 Otros títulos
valores

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