ECONOMIA FISCAL I
Capitulo 2
Las Funciones Fiscales
Contenido (recordando lo ya avanzado
hasta el jueves 12/03/2020)
2.1 Marco de referencia: El Sistema de
Economía Mixta
2.2 Función Asignadora
2.3 Función Estabiizadora
2.4 Función Distribuidora
2.5 El Sector Público y la contabilidad
nacional
2.5.1 El Sector Público y la conformación del Producto
(advertencia: no confundir con el ámbito fiscal en el
equilibrio macreconómico analizado en la función
estabilizadora)
La incidencia fiscal en la medición del Producto
Interno Bruto (PIB) nominal se operacionaliza a
través de las compras del sector público de bienes y
servicios de consumo final y sus niveles de inversión.
Midiendo el nivel de actividad (PIB nominal) (Y):
(1) Y= C+I+G+XN
Donde: C representa el consumo privado
I la inversión nacional total (que engloba tanto la privada como la pública).
G las compras gubernamentales de bienes y servicios.
XN las exportaciones netas (X-M)
La incidencia fiscal está representada a través de
G y la parte correspondiente a la inversión
pública incorporada en I.
Es importante mencionar que en la última década, los niveles
de demanda interna ó absorción (C+I+G) han sido importantes y
aumentado su incidencia relativa en el crecimiento del
producto
Respecto a la incidencia en el Producto Nacional
Bruto (PNB), recordar la diferencia entre PIB y PNB:
(2) PNB = PIB – F
Donde F es el Pago Neto a Factores del exterior. Se debe
recordar que el PNB es una primera aproximación al Ingreso
Nacional Bruto, aunque no son lo mismo.
En los países en desarrollo, parte de los factores
productivos son propiedad de extranjeros y por tanto el
stock neto de activos en el exterior es negativo por lo
que F será positivo en (2). Por el contrario, si el
mencionado stock es positivo, se recibirán ingresos
netos del exterior y F será negativo en (2), agregándose
al producto esos ingresos. En la medida que el sector
público sea propietario de factores en el exterior o no
lo sea dentro de la economía tendrá mayor o menor
incidencia en el PNB.
Se puede concluir indicando que tanto en el PIB
como en el PNB (relaciones 1 y 2), el gasto púbico
corriente (G) (compras de bienes y servicios
finales) y el gasto público de capital (básicamente
inversión pública) como parte del agregado I en
(1) tienen una incidencia crítica especialmente en
las economías en desarrollo; por lo que el gasto
público total (corriente y de capital) es relevante
en la conformación del producto.
2.5.2 El Sector Público y la conformación del Ingreso
Nacional
Al PNB analizado en la anterior sección, se debe
realizar un ajuste para obtener el Ingreso Nacional
Bruto (INB):
(3) INB = PNB + TEX
Donde TEX representa las transferencias del exterior que se
operacionalizan como recursos transferidos a cambio de nada y
remesas familiares. La relevancia fiscal (a través del PNB) es
evidente en el INB.
Al mismo PNB analizado en la anterior sección,
se deben realizar otros ajustes para obtener
el Ingreso Nacional Neto (INN):
(4) PNN = PNB - D
Donde PNN es el Producto Nacional Neto que se obtiene
deduciendo del PNB el consumo de capital fijo o
depreciación (D).
(5) INN = PNN-TI+SNEP
Donde TI representa los impuestos indirectos y SNEP los
subsidios netos de las empresas públicas (descontados
sus niveles de superávit).
TI son las prestaciones en dinero exigidas por el
gobierno para el cumplimiento de sus funciones
y aplicadas sobre bienes y servicios y se
deducen porque disminuyen la renta disponible
para la retribución de factores productivos
(cuya agregación consituye el INN).
Por razones similares son agregados los SNEP. Así
el INN puede reflejar el total de ingresos de los
factores privados y que pueden ser generados por
el sector privado y público. La parte originada en el
sector público es operacionalizada por el servicios
personales (sueldos y salarios) asumidos por el
gobierno general que es parte de G en (1).
A través de los TI y los SNEP, se operacionaliza la
relevancia fiscal en la conformación del INN.
2.5.3 El Sector Público y la conformación del Ingreso
Personal
Al INN analizado en la anterior sección, se deben
realizar ajustes para obtener el Ingreso Personal (IP):
(6) IP = INN-TDE-CSS+R
Donde TDE representan los impuestos directos aplicados a los
beneficios de las empresas. CSS las contribuciones a la
seguridad social y R las transferencias gubernamentales al
sector privado.
La incidencia fiscal guarda relevancia definitiva en la
conformación del IP. Primero a través de los TDE que
constituyen las prestaciones exigidas a las empresas y
sociedades para el cumplimiento de las funciones
públicas. Segundo, a través de las R que en una
economía descentralizada como la nuestra constituye
una variable relevante y tercero, las CSS en cuyo marco
la incidencia pública siempre es importante desde que
la tuición de todo sistema de seguridad social sigue
siendo pública.
Las R han jugado un rol importante en nuestra
economía no sólo por el grado de
descentralización del régimen fiscal; sino por el
carácter de las políticas sociales que se han
venido adoptando en función a lograr objetivos
distributivos de la renta y enfrentar de mejor
forma el reto de la equidad para lograr mayores
niveles de desarrollo.
2.5.4 El Sector Público y la conformación del
Ingreso Personal Disponible
Al IP analizado en la anterior sección, se debe
realizar un ajuste para obtener el Ingreso
Personal Disponible (IPD):
(7) IPD = IP - TDP
Donde TDE representan los impuestos directos aplicados
a las personas.
La incidencia fiscal guarda relevancia definitiva en
la conformación del IPD.
La mencionada relevancia se operacionaliza a
través de los TDP que constituyen las prestaciones
exigidas a las personas para el cumplimiento de
las funciones públicas. Es importante mencionar
que los TDE y los TDP constituyen la globalidad de
los impuestos directos que constituyen parte
importante de los ingresos fiscales.
Finalmente es importante mencionar que si se
deducen a los ingresos personales disponibles
(IPD) los gastos personales se puede obtener el
Ahorro Personal y cuya agregación de los mismos
puede configurar el Ahorro Nacional.
FIN DEL CAPITULO No. 2
