FACULTAD DE CIENCIAS

ECONÓMICAS CONTABLES

TEMA: TRATAMIENTO DE TRIBUTOS

CONTABLES

DOCENTE: Dr. ROJAS ESPIRITU, Leoncio

INTEGRANTES:
• ARAUJO RAMOS, Katty
• AQUINO CALDERON, Lorena
 SENATI
• el servicio nacional de adiestramiento en trabajo industrial (senati) es una
institución de formación profesional que tiene por finalidad proporcionar
formación profesional y capacitación para la actividad industrial manufacturera
y para las labores de instalación, reparación y mantenimiento realizadas en las
demás actividades económicas. fue creado por ley en 1961, a iniciativa de la
sociedad nacional de industrias. su creación fue impulsada por visionarios
empresarios industriales con el propósito de responder a la demanda de personal
competente para lograr el desarrollo sostenido del sector industrial.
 La contribución a SENATI

• La Contribución a SENATI es una aportación creada por la Ley No.

26272, que genera en favor de las empresas industriales, aportantes el
beneficio del dictado de carreras técnicas a su personal para un mejor
desempeño de sus funciones y la formación de profesionales competentes
en el desempeño de actividades productivas de tipo industrial.
 Sujetos afectos al pago de la
contribución
1. las personas naturales o jurídicas que desarrollen actividades industriales comprendidas en la
categoría d de la clasificación industrial internacional uniforme (CIIU) de todas las actividades
económicas de las naciones unidas(revisión 3), pagando una contribución porcentual calculada sobre
el total de las remuneraciones de los trabajadores, a fin de proporcionar formación profesional y
capacitación a los trabajadores.
2. Cuando desarrolle otras actividades económicas, el pago de la citada contribución se hará únicamente
sobre el monto de las remuneraciones correspondientes al personal dedicado a la actividad industrial
y a labores de instalación reparación y mantenimiento
3. Así también, las empresas que no desarrollan actividades comprendidas dentro de la referida
categoría D pagarán la contribución sobre las remuneraciones del personal dedicado a labores de
instalación, reparación y mantenimiento realizadas tanto a favor de la propia empresa  cuanto de
terceros.
Base imponible de la contribución
Nacimiento de la contribución:
Está conformada por el monto total de las remuneraciones
abonadas cada mes correspondientes al personal dedicado a la La obligación de la contribución se origina en la
actividad industrial y a las labores de instalación, reparación y fecha en que se abonan las remuneraciones
mantenimiento.

Plazo de pago
Tasa de la contribución
Es de 0.75% y se aplica sobre el total de las remuneraciones de
los trabajadores que laboren en las actividades gravadas.
El pago de la contribución se realizará de
Durante el año 1994 1.5%
manera mensual dentro de los primeros doce
Durante el año 1995 1.25% (12) días hábiles del mes siguiente en que se
Durante el año 1996 1.00% abonaron las remuneraciones.
A partir de 1997 0.75%
Base legal-.art. 11 ley n°26272(01-010-94)
PAGO DE CONTRIBUCIONES 20018
Enero Vence Febrero 16
Febrero Vence Marzo 16
Marzo Vence Abril 17
Abril Vence Mayo 17
Mayo Vence Junio 18
Junio Vence Julio 17
Julio Vence Agosto 16
Agosto Vence Septiembre 18
Septiembre Vence Octubre 17
Octubre Vence Noviembre 19
Noviembre Vence Diciembre 18
Diciembre Vence Enero 17 del 2019
 NO OBLIGADOS AL PAGO DE LA
CONTRIBUCION
a) Las empresas que se dediquen a la instalación, reparación y mantenimiento
dentro de la actividad de la construcción, comprendidas en la categoría "F",
División 45 de la (CIIU)(Revisión 3) y que están afectas a la contribución al
SENCICO ( art. 1 de La Ley N° 26272)
b) Las empresas que durante el año anterior hubieran tenido un promedio de
veinte trabajadores o menos dedicados a la actividad industrial y a labores de
instalación, reparación y mantenimiento.
Base Legal Arts. 12 Y13 Ley N°262772 (01-01-94)
 INSCRIPCIÓN A SENATI

Las empresas afectas al pago de la Contribución deberán inscribirse como contribuyentes en el

Padrón que mantiene SENATI. Para cumplir con esta obligación formal, deberán presentar la
siguiente información en las sedes de SENATI:

1. Formulario de Inscripción a SENATI debidamente llenado y firmado por representante autorizado. 

2. Copia simple de la ficha RUC.
3. Copia simple de la licencia de funcionamiento.
4. Copia simple de la minuta de constitución de la empresa o copia literal de la ficha de Registros Públicos.
5. Fotocopia del Formato R01 y R15 del PLAME y la constancia de presentación (Laboral) del mes anterior
al de la inscripción.
 Acceso voluntario al senati

Las micro y pequeñas empresas pertenecientes al 1. Vigencia de poder del representante legal  o copia
Literal actualizada.
sector industrial manufacturero o que realicen
servicios instalación, reparación y mantenimiento 2. DNI del representante legal.
que no estén obligadas al pago de contribución al 3. Solicitud dirigida al DIRECTOR ZONAL DE LIMA Y
SENATI quedan comprendidas a su solicitud, en CALLAO, detallando razón social, actividad
los alcances de la ley n°26272 ley del senati económica, numero de trabajadores, firmada por el
representante legal, y solicitando se le conceda la
siempre y cuando contribuyan con el pago y de inscripción en el Padrón de Contribuyente
acuerdo a la escala establecida por el consejo VOLUNTARIOS.
nacional del SENATI 4. Dicha evaluación esta condicionada con la verificación
BASE LEGAL arts. 18 ley n° 28015 (03-07-03) de los documentos e  inspección a la empresa.
 REMUNERACIONES

AFECTA:
Para efecto de la contribución al Senati se considera remuneración todo pago que perciba
el trabajador por la prestación de servicio personales, sujeto a contrato sea cual fuere su
origen, naturaleza o denominación, para lo cual se tendrá en cuenta el criterio establecido
en el Decreto Supremo N° 003-97-TR (27/03/1997), TUO de la Ley de Productividad
INAFECTA:
1. Las asignaciones que se otorguen por nacimiento de hijo, matrimonio, fallecimiento
y otros de semejante naturaleza.
2. La Compensación por Tiempo de Servicios.
3. La participación en las utilidades de la empresa o la asignación sustitutoria.
4. El costo o valor de las condiciones de trabajo.
5. El valor de los pasajes, siempre que esté supeditado a la asistencia al centro de
trabajo y que razonablemente cubra el respectivo traslado.
6. Los bienes que la empresa otorgue a sus trabajadores de su propia producción ,en
cumplimiento de convenios colectivos de trabajo.
7. Las pensiones de jubilación y/o invalidez a cargo de la empresa.
 Declaración anual a SENATI

• Las empresas contribuyentes a SENATI están obligadas a presentar una

Declaración Jurada Anual de la Contribución hasta el 30 de junio de cada
año.
• Formato de Declaración Jurada 2018.
 CASO PRACTICO
La empresa “chocolates san José s.a.c.” dedicada a la fabricación de confitería, cuenta
con mas de 20 trabajadores desde el años 2010 en el mes de junio de 2018 a pagado a
su personal de trabajadores los sgts. Conceptos.

Remuneraciones 78,920.00
Comisiones 27,850.00
Asignación familiar 4,300.00
Bonif. Tiempo de servicio 7,320.00
Horas extras 9,650.00
Pasaje (traslado al centro de 1,892.00
trabajo)
Total S/. 129,932.00
Remuneraciones afecta a la contribucion
concepto ¿afecto? S/

Remuneraciones SI 78,920.00
Comisiones SI 27,850.00
Asignación familiar SI 4,300.00
Bonif. Tiempo de servicio SI 7,320.00
Horas extras SI 9650.00
Pasaje (traslado al centro de NO 0.00
trabajo)
Total S/. 129,932.00 128,040.00
128,040.00 X 0.75 % 960.30
 Resumen de la planilla
Básico Asignación Bonificación Horas Pasaje Total Remuneración
Comis. familiar Tpo. Se servicio extras Cond.trab. S/. afectas
106,770.00 4,300.00 7,320.00 9,650.00 1,892.00 129,932.00 128,040.00

Descuento trabajadores Aportes del empleador

total de Neto a Total aportes
descuentos pagar S/.
ONP AFP Essalud SCTR SENATI
13 % 9% 1.04% 0.75%

16,645.20 NO HAY 16,645.20 113,286.80 11,523.60 1,331.62 960.30 13,815.52

ASIENTO CONTABLE