A S BA SI C OS
PROGRAM
DE A U D I TO R IA
INTEGRANTES
PEZ JURO
• YULI GABRIELA LO
O LINARES HUILLCA
• YERSON RONALD
MANI CAJIA
• LUIS FERNANDO MA
GRIFA
• ALLINSON LOPEZ
MASCA ORURO
• MIGUEL ANGEL LI
MANI MAMANI
• CLINIO RONALD MA
Programa de auditoría
Un programa de auditoría, también llamado plan
de auditoría, es un plan de acción que
documenta qué procedimientos seguirá un
auditor para validar que una organización
cumple con las regulaciones de cumplimiento.
Al preparar un programa de auditoría, deben
tenerse en cuenta:
• Las normas de auditoría
• Las técnicas y procedimientos de
auditoría
• La legislación vigente y aplicable al
cliente
• Las experiencias anteriores
• El conocimiento del cliente
• Las experiencias de terceros
Los Programas de Auditoría forman parte
de los papeles de trabajo, y en su
contenido se describen las tareas que
deben efectuar los auditores, así como los
objetivos y alcance de las pruebas a
realizar.
El Programa de Auditoría tiene como
propósito servir de guía en los son reservados, porque es
procedimientos que se van adoptar en el necesario mantener la debida
curso de la auditoría, y, servir de lista y confidencialidad durante y
comprobante de las fases sucesivas de la después del examen.
auditoría, a fin de no pasar por alto
ninguna verificación.
¿Quiénes realizan los Programas de Auditoría ?
Los Programas de Auditoría son
preparados por:
• el auditor
• jefe de comisión
• el supervisor en forma conjunta.
La preparación de el Programa de Auditoría
deberá ser revisado periódicamente de
conformidad con las condiciones cambiantes
en las operaciones del cliente y de acuerdo
con los cambios que haya en los principios,
normas y procedimientos de auditoría.
Preparación de un programa de
auditoría
preparación del plan de auditoría considerará los plazos
reglamentarios relevantes de la auditoría. los requisitos del
personal y la estructura de informes, y los objetivos generales.
estos objetivos considerarán cómo la empresa mantendrá el
cumplimiento normativo a través de la evaluación de riesgos
y los procedimientos de gestión.
proporciona las siguientes ventajas y facilidades para el desarrollo y
ejecución de la auditoría:
• Proporciona un plan sistemático para cada fase del proceso de
auditoría, así como para cada área examinada.
• Proporciona una base apropiada para la asignación de tareas y
labores para cada uno de los integrantes del equipo de auditoría
(jefe de comisión, supervisor, auditores y asistentes.)
• Señala los procedimientos y técnicas que serán aplicados durante el
examen.
• Sirve como ayuda a los asistentes y personal de apoyo, señalándoles
las pautas a seguir durante el examen.
Objetivo del programa de auditoria
• es crear un marco que sea lo suficientemente detallado como para que
cualquier auditor externo entienda qué exámenes oficiales se han
completado, a qué conclusiones se ha llegado y cuál es el
razonamiento detrás de cada conclusión
El marco debe explicar los
objetivos de la auditoría, su
alcance y su línea de tiempo.
Los objetivos del programa de describe cómo los
auditoría ayudan a la auditores mantendrán la
planificación directa del informe eficiencia, el
de auditoría y se basan en las profesionalismo y un
políticas, procedimientos y código de conducta
directrices exclusivos de la específico durante el
empresa. procedimiento de
auditoría.
Se deben considerar aspectos como prioridades de gestión,
intenciones de negocios, requisitos del sistema, estructura
empresarial, mandatos legales y contractuales, las
expectativas de los clientes y otras partes interesadas, posibles
vulnerabilidades de gestión de riesgos y cualquier acción
correctiva tomada con base en auditorías previas.
Tipos de programas de
auditoría
rogramas de auditoría estandarizados
están disponibles para muchas industrias
diferentes, se pueden usar proactivamente
para ayudar a una organización a crear su
propio marco interno de cumplimiento y
un programa de auditoría interna. programas de auditoría personalizados
atienden los procedimientos de auditoría
para que coincidan con las necesidades
rogramas de auditoría de cumplimiento específicas de la entidad de auditoría.
Estos programas de auditoría se
describe cómo una organización se
personalizan para hacer referencia a áreas
apegará a las pautas regulatorias. Los
específicas, como procedimientos de
detalles del programa de auditoría de
negocios, documentos y activos legales.
cumplimiento variarán dependiendo de
factores si una organización es una
empresa pública o privada, qué tipo de
datos maneja y si transmite o almacena
datos financieros confidenciales.
Para qué sirven los Programas de Auditoría?
Los Programas de Auditoría sirven como:
• Guía en la aplicación de los procedimientos de auditoría.
• Ayuda a controlar el trabajo de auditoría y delimita responsabilidades.
• Ayuda en la revisión de auditoría a quienes preparan los programas de auditoría.
• Contiene instrucciones para el equipo de auditoría, lo suficientemente detallado
indicando las tareas asignadas a realizar.
Ventajas de un programa de auditoría
• Un programa de auditoría ayuda a la ejecución de un plan de trabajo gracias a lo
siguiente:
• Fijación de la responsabilidad por cada procedimiento establecido.
• Realizar una adecuada distribución del trabajo entre los componentes
del equipo de auditoría, y una permanente coordinación de labores
entre los mismos.
• Establece una rutina de trabajo económico y eficiente.
• Ayuda a evitar la omisión de procedimientos necesarios.
• Sirve como un historial del trabajo efectuado y como una guía para
futuros trabajos.
• Facilita la revisión del trabajo por un supervisor o socio.
• Asegura una adherencia a los Principios y Normas de Auditoría.
• Proporciona las pruebas que demuestren que el trabajo fue
efectivamente realizado cuando era necesario.
FLEXIBILIDAD Y REVISIÓN DEL PROGRAMA
El programa de auditoría, no debe ser considerado fijo es flexible, puesto que ciertos procedimientos
planificados al ser aplicados pueden resultar ineficientes e innecesarios, debido a las circunstancias, por lo que el
programa debe permitir modificaciones, mejoras y ajustes a juicio del audito.
La modificación o eliminación de procedimientos puede ser justificada en el caso:
1. Eliminación o disminución de algunas operaciones y actividades.
2. Mejoras en los sistemas financieros o administrativos o control interno; y,
3. Pocos errores e irregularidades.
COORDINACIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE AUDITORÍA A
TRAVÉS DEL PROGRAMA
Los programas serán elaborados de tal manera que exista seguridad de que no se omiten
procedimientos básicos e importantes, se evite la duplicación en la aplicación de los
mismos, no se desarrollen prácticas que desvíen la naturaleza de su examen y se
obtengan los resultados planeados.
