Renting vs Leasing
¿Alquilas o compras?
Las empresas que desean renovar su flota de vehículos se enfrentan
habitualmente a una triple disyuntiva: comprar, alquilar con opción a
compra (leasing) o simplemente alquilar (renting). Durante los últimos
años va ganando terreno la tercera opción.
Aunque en principio, el renting y el leasing son formas de alquiler a largo
plazo, la finalidad y los servicios que ofrecen ambas alternativas son
totalmente distintos.
Renting
¿Qué es eso del Renting…?
• En términos generales, el renting o arrendamiento operativo, es un contrato
de alquiler de bienes de equipo a medio o largo plazo.
• El contrato se establece entre una parte arrendadora (entidad financiera o
empresa de renting) y una arrendataria que usa el servicio.
• Como su fin es contratar un servicio, no la inversión en un bien,
generalmente no existe opción de compra a la finalización del contrato.
¿Y cuanto dura el contrato?
Aunque no hay restricciones legales, el periodo habitual oscila entre
12-60 meses, pudiéndose cancelar anticipadamente mediante el pago
de penalización.
Algunas empresas ofrecen la modalidad de contrato flexible donde el
vehículo se puede devolver antes del plazo establecido, sin sufrir
penalización, generalmente a cambio de una cuota mensual más
elevada.
En el contrato se establecerán el número de kilómetros anuales. En
caso que haya un exceso de kilometraje o no se recorran los
contratados, se regularizará periódicamente con un cargo o descuento
según el caso.
¿Se puede hacer renting con todo?
Aunque no está establecido, se suele aplicar en bienes que sufren una
rápida depreciación, obsolescencia o que requieran asistencia técnica
especializada que se prefiera incluir en la operación (vehículos, equipos
informáticos, maquinaria altamente especializada, etc.)
¿Y yo puedo hacer renting?
Si eres particular, profesional o empresa, puedes acogerte a esta fórmula
de alquiler, aunque con distintas connotaciones fiscales.
Pero además hay servicios adicionales…
Al ser una contratación de servicios con carácter integral, durante el
periodo de vigencia del contrato, recibirás de la compañía arrendadora
los servicios necesarios para el perfecto funcionamiento del bien
como:
• Mantenimiento, conservación y reparación.
• Asistencia técnica.
• Vehículo de sustitución (en algunos casos).
• Seguros e impuestos (matriculación, circulación..) etc.
Todo incluido en la cuota mensual.
Leasing
Explícame eso del leasing…
• Leasing es un arrendamiento financiero, cuya finalidad es la financiación de la
adquisición de un bien para su destino a actividades empresariales o profesionales.
• A diferencia del renting, en leasing debe contemplarse necesariamente la
concesión de una opción de compra, que normalmente se ejerce al finalizar el
contrato.
• Su funcionamiento es similar a un préstamo, con la diferencia que la entidad
financiera es la propietaria del bien hasta la finalización del contrato, que es cuando
se trasfiere la propiedad al arrendatario.
¿Y la duración del contrato?
El contrato de leasing exige una duración mínima de dos años, si se trata
de bienes muebles y 10 años para bienes inmuebles. No existe
posibilidad de revocación del contrato.
¿Y que puedo financiar con leasing?
Se puede financiar cualquier bien destinado a la actividad empresarial o
profesional (normalmente inmovilizado).
¿Quiénes pueden acogerse a un leasing?
En este caso solamente puedes acceder a un leasing si eres profesional
o empresa.
¿Qué servicios tengo mediante leasing?
Los que tú pagues. Mantenimiento, seguro, impuestos, averías corren por
cuenta del comprador. Igual que en un préstamo.
El propietario es el banco, pero tu pagas como si lo fueras. No hay más.
Fiscalidad.
Imp sociedades e IRPF
• En renting, los particulares no pueden desgravar por este alquiler y
simplemente será un gasto más que no podrán deducir en el IRPF.
• En el caso de trabajadores por cuenta propia y empresas, para renting y
leasing es un gasto 100% de la cuota en IRPF e Impuesto sobre
Sociedades siempre que esté afecto a la actividad. Si el vehículo no
estuviera afectado exclusivamente no serán deducibles las cuotas del renting
(solo intereses) salvo vehículos mixtos, de transporte de viajeros, o
destinados a la enseñanza, la vigilancia o utilizados por agentes comerciales.
Fiscalidad.
IVA
El IVA de las cuotas sería deducible en casos de profesionales y empresas, a no
ser que el bien fuera un automóvil de turismo. En este caso, puesto que la Ley
presupone la afectación al 50%, tan solo deduciríamos la mitad del impuesto
devengado en cada cuota.
A efectos contables...
La mayor diferencia se refleja en el balance de la empresa, ya que el leasing
figura en el activo como inmovilizado y en el pasivo como una deuda a largo
plazo (CIRBE). El renting, sin embargo, supone un gasto más del ejercicio con
repercusión en la cuenta de resultados.
Renting
Desde el punto de vista contable, esta modalidad es la más fácil de registrar
por cuanto las cuotas periódicas (mensuales, trimestrales, etc.), se
reconocerán como gasto en la cuenta 621 "arrendamiento y cánones" , dentro
del subgrupo 62 "Servicios exteriores" del Plan General de Contabilidad (PGC).
A efectos contables...
Leasing
Según el nuevo Plan General Contable 2007, el arrendatario o empresa que
suscribe el contrato de leasing:
• Registrará un activo de acuerdo con su naturaleza, según se trate de
inmovilizado material o intangible, es decir, desaparece la cuenta (217)
Derechos sobre bienes en régimen de arrendamiento financiero del plan
contable 1990.
• Se registrará un pasivo financiero por el mismo importe.
• La carga financiera (intereses) total se distribuirá a lo largo del plazo del
arrendamiento y se imputará a la cuenta de Pérdidas y Ganancias del ejercicio
en que se devengue, aplicando el método del tipo de interés efectivo.
Asientos
Ventajas y desventajas renting.
Ventajas.
• Permite utilizar el bien sin endeudarse ni realizar desembolso alguno.
• Facilita la gestión administrativa de la empresa al integrar en una sola
factura el alquiler y los servicios complementarios.
• Transforma ciertos costes de naturaleza variable a fijos como son el
mantenimiento, las reparaciones o los seguros.
• Es fácil de contabilizar considerándose como un gasto más del ejercicio.
• Elimina el riesgo de obsolescencia de los bienes.
Ventajas y desventajas renting.
Desventajas.
• La rescisión anticipada, sobre todo en el renting que se efectúa sobre
vehículos, suele implicar el pago de una indemnización muy elevada.
• No es una opción disponible en el mercado para todos los bienes que una
empresa pueda necesitar.
• Suele incorporar cláusulas de penalización por un uso excesivo del bien,
como, por ejemplo, el tiempo de utilización del mismo o los kilómetros
recorridos, que alteran el coste inicial previsto de la operación.
Ventajas y desventajas leasing.
Ventajas.
• Mayor ventaja fiscal ya que se amortiza de manera acelerada el bien. Si lo
hubiéramos adquirido de mediante préstamo tendría una amortización
tradicional en un plazo superior.
• El leasing permite la financiación del 100 % del bien.
• No necesitamos ningún desembolso inicial.
• Podremos adquirir el bien por su valor residual.
Ventajas y desventajas leasing.
Desventajas
• Tendremos mayores costes financieros en comparación con otras
alternativas de financiación para empresas.
• Sólo puede conseguirse la propiedad del bien una vez finalizado el contrato.
• Se asumen todos los gastos y riesgos por el uso del bien.
Ejemplo
Se plantea la adquisición de un furgón de reparto marca Citröen
mediante leasing. Como alternativa o se contempla la posibilidad de
realizar un contrato de arrendamiento renting durante 48 meses para
averiguar que solución se adapta mejor a nosotros.
Tras pedir ofertas en distintas compañías y concesionarios
seleccionamos la opción de renting que nos parece más interesante.
Cálculo coste renting a 4 años
Nº cuotas 48
Importe cuota 350,30€
Cuota c/iva 423,86€
Total c/iva 20345,42€
El concesionario nos propone la compra de un furgón Citroën JUMPER
BLUEHDI 110 6V 30L1H1 a un precio total 17.410,74 € sin IVA
Nuestra idea es financiarlo mediante leasing y nuestro banco nos
ofrece un leasing de 22.166,12€ que incluye el iva y el impuesto de
matriculación al 4,5% sobre FF.
• Importe a financiar: 22.166,12€
- Tipo de interés: 7,00 %
- Cuotas: Constantes
- Periodicidad de las cuotas: Mensual
- Plazo: 48 meses
- Valor residual: 518,3€ + IVA
AMORTIZACIÓN LEASING
DIVISA: EUR
Capital
Cuota Amortización Intereses Cuota Neta IVA/IGIC Total cuota
Pendiente
1 518,38 0,00 518,38 108,85 21.129,36 627,23
2 392,11 126,27 518,38 108,85 20.737,25 627,23
3 394,39 123,99 518,38 108,85 20.342,86 627,23
4 396,70 121,68 518,38 108,85 19.946,16 627,23
5 399,01 119,37 518,38 108,85 19.547,15 627,23
6 401,34 117,04 518,38 108,85 19.145,81 627,23
7 403,68 114,70 518,38 108,85 18.742,13 627,23
8 406,03 112,35 518,38 108,85 18.336,10 627,23
9 408,40 109,98 518,38 108,85 17.927,70 627,23
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46 506,46 11,92 518,38 108,85 1.018,64 627,23
47 509,42 8,96 518,38 108,85 509,22 627,23
48 509,22 9,16 518,38 108,85 0,00 627,23
Total 21.647,74 3.234,50 24.882,24 5.224,80 30.107,04
Por lo que el coste final del vehículo quedaría en..
Precio compra 17.410,00 €
Matric 4,5% FF 1.100,02 €
Total C/IVA 22.166,12 €
COM. Apertura 1%
Tipo interés 7%
Plazos 48
Cuota mensual 627,23 €
Intereses 3.913,74 €
Valor residual 627,23 €
Coste adquisición 26.928,75 €
Seguro 4 años* 4.800,00 €
Impuestos Ayto 272,00 €
Neumáticos 800,00 €
Mantenimiento 1.000,00 €
Coste a 4 años 33.800,75 €
* Seguro a todo riesgo sin franquicia
Conclusiones…….
