NORMATIVIDAD NIA 265-ISO 19011
SEGURIDAD Y SALUD EN EL TRABAJO
MAYULIS GUERRA
BLANCO
ID: 424217
Auditoria y control
interno
X Semestre
Administración en
Salud Ocupacional
CONTENIDO
1. Contenido
2. Objetivos
2.1. Objetivo general
2.2. Objetivos específicos
3. Características de la Norma internacional NIA 265 y
NTC-ISO 19011
3.1 Principales características de la Norma Internacional
de auditoría NIA 265
3.2 Principales características de la Norma Técnica
Colombiana NTC-ISO 19011
4. Importancia de conocer la Normativa NTC-ISO 19011 y
la NIA 265
5. Pasos para la elaboración de la auditoria interna
6.Proceso del desarrollo de una auditoria interna
5. Glosario de Términos
INTRODUCCIÓN
La auditoría se ha convertido en una de las técnicas más utilizadas e
importantes dentro de las organizaciones, gracias a su implementación y
desarrollo. La alta dirección encuentra un mecanismo de control que
permite conocer el estado actual de sus procesos y la veracidad de su
información, determinando la eficacia y la eficiencia con la cual se está
ejecutando y así, poder tomar decisiones y las acciones necesarias a
tiempo para el cumplimiento de sus objetivos y metas.
Por medio de la elaboración de la cartilla se conocerá la importancia de la
aplicabilidad de la normativa, hablaremos de las principales
características de la Norma Internacional de Auditoria NIA-265 y la Norma
Técnica Colombiana NTC-ISO 19011, mencionaremos los pasos para el
desarrollo de auditorías internas.
OBJETIVOS
2.1 Objetivo especifico
Reconocer el papel que cumplen la Norma Internacional de Auditoria NIA-265 y la
Norma Técnica Colombiana NTC-ISO 19011 frente al control interno.
2.2 Objetivos específicos.
Mencionar los pasos para el desarrollo de auditorías internas.
Detallar las principales características de la Norma Internacional de Auditoria NIA-
265 y la Norma Técnica Colombiana NTC-ISO 19011
Conocer la importancia de la implementación de la normatividad.
PRINCIPALES CARACTERISTICAS DE LAS
NORMAS NIA 265
Comunica apropiadamente y de manera oportuna las deficiencias encontradas en los
estados financieros para que ellos sigan las acciones pertinentes.
El auditor debe de tener claridad y control del tema para evaluar efectiva y eficazmente
los riesgos dentro de las empresas.
Comunicación de las deficiencias: el auditor no opina acerca del control, él debe de
reportar los estados financieros para implementar las acciones correctivas.
El auditor informa sobre las deficiencias correctivas encontradas durante la auditoria.
Se dirige directamente a los del manejo operativo de forma escrita si existen dudas.
Tiene en cuenta la importancia de los comunicados para que sea eficiente y eficaz para el
gobierno encargado
Identifica deficiencias del control interno que sean de relevancia para el auditor.
Incorrecciones que se informen pero que no se les de corrección debida o que hubo
fraude.
Detecta la deficiencia a la hora de supervisar los estados financieros.
La NIA-265 es la comunicación de deficiencias en el control interno de los responsables y
la dirección de la entidad.
NORMA TECNICA COLOMBIANA NTC-ISO
19011
La ISO 19011 fue creada por el comité técnico ISO –TC 176para servir como guía sobre el
manejo del programa de auditoria, su planeación y realización.
Permite evaluar la competencia, al auditor y al equipo que pertenece.
Busca aplicar rangos potenciales, incluyendo auditores y organizaciones que estén
implementando el sistema de gestión.
Proporciona directrices sobre auditorias del sistema de gestión teniendo en cuenta su principio,
manejo del programa y su realización.
Establece las normas requeridas para realizar las auditorias tanto internas como interna.
El programa incluye la información de recursos necesarios para organizar y concluir auditorias
de manera eficiente dentro de los tiempos especificados.
Tiene principios como la: integridad, presentación ecuánime, debido cuidado profesional,
confidencialidad, independencia y enfoque en la evidencia.
Auditoria, evidencias de las auditorias, hallazgos y resultados obtenidos durante la auditoria. Se
deben presentar de manera imparcial.
Auditoria debe tener un contenido de información y recursos necesarios con tiempo para
organizarlas.
Tiene: objetivos del programa, su alcance, duración, calendario, procedimientos del programa,
criterios, métodos, selección de equipo auditor, recursos, confidencialidad y seguridad de
información similar.
¿POR QUÉ CONSIDERA QUÉ ES IMPORTANTE CONOCER LA NORMATIVIDAD NTC-ISO 19011 Y NIA 265 EN EL CAMPO
DE LA SALUD OCUPACIONAL?
Es importante tener claro el conocimiento de estas normas ya que siendo fundamental la
implementación y estructuración de estos procesos se puede hacer un control efectivo sobre los
mismos. En el mecanismo de auditar estas herramientas son de vital importancia para nosotros
como futuros profesionales, entre otras características escritas podemos decir que conocer estas
normas nos ayudan a ser profesionales íntegros, responsables y cuidadosos a la hora de llevar a
cabo los procesos de auditoria.
NTC ISO 19011 sirve como herramienta de apoyo y orientación al sistema de seguridad y salud
en trabajo.
ISO 19011 proporciona orientación sobre cómo realizar auditorías de control interno y externo.
Evalúa a los auditores con el fin de que se cumpla con los parámetros requeridos.
Por ley, como función principal es el de validar su capacidad eficaz e imparcial de auditor.
Crea principios de gestión para los programas, planifica, hace, verifica y actúa con el propósito
de crear el plan de mejora.
NIA 265 nos instrumenta como auditar los estados financieros en sus bases reglamentarias.
NIA 265 nos ayudan a verificar el manejo adecuado de los recursos financieros.
NIA 265 tiene como fin facilitar la identificación correcta de materiales en los estados
financieros, aunque su papel no es el de prevenir su incumplimiento en su deber reportar los
aspectos significativos que sean de relevancia para la auditoria.
PROCESO PARA DESARROLLAR UNA
AUDITORIA INTERNA
Para el desarrollo de una auditoria interna debemos tener en cuenta 5 pasos fundamentales.
• Planificación: se debe plantear en primer lugar la fecha en la que se vea a realizar la
auditoria, con el fin de transmitir confianza a las organizaciones, identificando y
localizando el material con el que se va a llevar a cabo la auditoria, documentación
pertinente, aplicable y el programa.
• Planificación de auditoria: planificar y confirmar con los auditores las fechas de visita, con
el fin de que se preste la colaboración pertinente.
• Ejecución de auditoria:
a) Reunión inicial: toda auditoria debe iniciar con una previa reunión entre el auditor para
que ambos aprueben el plan de auditoria.
b) Trabajo de campo: recopilación de información verbal o material que evidencie registros
propios para el análisis de datos del funcionamiento del sistema de gestión de calidad.
c) Reunión equipo auditor: en este proceso se refleja no solo las partes que no están en
buen funcionamiento, sino que también, se indica aquellas que se pueden mejorar.
Cierre de auditorías: en el cierre de auditoria debemos efectuar una
reunión para informar sobre el proceso objeto con el fin de que exista una
claridad de visita, teniendo en cuenta las áreas en las que se presentan
acciones de plan mejora y necesitan ser revisadas con prioridad, de la
misma manera se debe pasar reporte de las áreas en las que se evidencio
regular funcionamiento para que puedan mejorar su rendimiento. En este
cierre de informe final se debe dejar constancia por escrito con copia y firma
de los auditados para su registro de calidad.
Seguimiento de plan mejora: en este quinto paso tenemos en cuenta que
cuando se dan las recomendaciones es necesario estipular un tiempo para
realizar una reunión con los auditados y los auditores, con el propósito de
validar el seguimiento den los problemas encontrados y sus procesos de
mejora.
ANÁLISIS DE LA INFORMACIÓN RECOGIDA
Recopilación y verificación de la información durante la
auditoria, debería recopilarse atreves de muestreo
apropiado
Preparación de las conclusiones de las auditorias
ENTREGA DE INFORME Y SEGUIMIENTO
Acciones correctivas y preventivas
Evaluación del proceso de auditoria
GLOSARIO DE TERMINOS
Control interno * - El proceso diseñado, implementado y mantenido por los
responsables del gobierno de la entidad, la dirección y otro personal, con la finalidad
de proporcionar una seguridad razonable sobre la consecución de los objetivos de la
entidad relativos a la fiabilidad de la información financiera, la eficacia y eficiencia de
las operaciones, así como sobre el cumplimiento de las disposiciones legales y
reglamentarias aplicables. El término "controles" se refiere a cualquier aspecto
relativo a uno o más componentes del control interno.
Actividades de control - Aquellas medidas y procedimientos que ayudan a asegurar
que las directrices marcadas por la dirección se llevan a cabo. Las actividades de
control son un componente del control interno.
Adecuación 1 (de la evidencia de auditoría) - Medida cualitativa de la evidencia de
auditoría; es decir, su relevancia y fiabilidad para respaldar las conclusiones en las
que se basa la opinión del auditor.
Alcance de una revisión - Procedimientos de revisión que se estiman necesarios, en
función de las circunstancias, para alcanzar los objetivos de dicha revisión.
Desenlace de una estimación contable * - Importe resultante de la resolución final
de las transacciones, hechos o condiciones sobre las que se basa la estimación
contable.
CASO DE UNA EMPRESA
AUDITORIA SG-SST
UBICACIÓN: XXXXXXXXXXXXXXX
TIPOS DE EMPRESA: SERVICIOS DE SALUD
ANTIGÜEDAD: 3 AÑOS
PROCESOS: 5
PROCESOS
Gerencia y planeación ( proceso estratégico)
Asistencial Análisis de riesgo ( proceso misional)
Administrativo ( Proceso de apoyo)
Control interno ( proceso de control)
MAPA DE
PROCESOS
AUDITORIA ÁREA DE
SEGURIDAD Y SALUD EN EL
TRABAJO
AUDITORIA Y CONTROL INTERNO
NIA 265 ISO-19011
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Referencias
Vila, M. Á., Escuder, R. y Romero, R. (2007).
Auditorías internas de la calidad.
Norma Técnica Colombiana NTC-ISO 19011-2012:
Directrices para la Auditoría de los Sistemas de
Gestión de la Calidad. Instituto Colombiano de Normas
Técnicas y Certificación – Iconte
Norma Internacional de Auditoría NIA-ES 265-2013:
Comunicación de las deficiencias en el control interno
a los responsables del gobierno y a la dirección de la
entidad. Instituto de Contabilidad y Auditoría de
Cuentas – ICAC
Sánchez-Toledo, A. (2009).
Guía para la auditoría de los sistemas de gestión de la
seguridad y salud en el trabajo
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