INFORME PERICIAL
Los informes periciales deben contener lo siguiente:
a) INTRODUCCION
b) ANTECEDENTES
c) OBJETO DEL PERITAJE
d) EXAMEN PERICIAL
e) CONCLUSIONES
INFORME PERICIAL
Art. 178.1. CPP: El informe pericial contiene:
a) El nombre, apellido, domicilio y Documento Nacional
de Identidad del perito, así como el número de su
registro profesional en caso de colegiación obligatoria.
b) La descripción de la situación o estado de hechos, sea
persona o cosa, sobre los que se hizo el peritaje.
c) La exposición detallada de lo que se ha comprobado
en relación al encargo.
d) La motivación o fundamentación del examen técnico.
e) La indicación de los criterios científicos o técnicos,
médicos y reglas de los que se sirvieron para hacer el
examen.
f) Las conclusiones.
g) La fecha, sello y firma.
INFORME PERICIAL
Art. 178.2. CPP:
El informe pericial no puede
contener juicios respecto a la
responsabilidad penal o no del
imputado en relación con el hecho
delictuoso materia del proceso.
INVESTIGACION PREPARATORIA
Fiscal Juez
Perito
Público Privado
Designación tácita Designación expresa
Gratuito Rentado
EXAMEN PERICIAL
Art. 172.1. CPP: La pericia procederá siempre que,
para la explicación y mejor comprensión de algún
hecho, se requiera conocimiento especializado de
naturaleza científica, técnica, artística o de
experiencia calificada.
Art. 181.1. CPP: El examen o interrogatorio del
perito en la audiencia se orientará a obtener una
mejor explicación sobre la comprobación que se
haya efectuado respecto al objeto de la pericia,
sobre los fundamentos y la conclusión que
sostiene.
Art. 181.3 CPP: En caso exista un informe pericial
de parte con conclusión discrepante del informe
pericial oficial, es obligatorio abrir el debate entre
el perito oficial y el de parte.
DELITO CONTABLE
El que estando obligado a llevar libros y
registros contables:
• Incumpla totalmente dicha obligación.
• No hubiera anotado actos, operaciones,
ingresos en los libros y registros
contables.
DELITO CONTABLE • Realice anotaciones de cuentas, asientos,
MODALIDADES cantidades, nombres y datos falsos en los
libros y registros contables.
• Destruya u oculte total o parcialmente
los libros y/o registros contables o los
documentos relacionados con la
tributación
(Décimo Octava Disposición Penal TUO.
C. Tributario.)
Objeto materia del examen pericial
• Libros y registros contables que el deudor tributario tiene obligación
de llevar.
• Situación y condiciones en la que se encuentran los Libros y
registros contables que el deudor tributario tiene obligación de
llevar.
• Asientos contables registrados en libros contables sobre todos y
cada uno de los actos con implicancias tributarias.
• Cuentas, asientos, cantidades, nombres y datos con implicancias
tributarias incorporados o registrados en los libros y registros
contables.
• Indicadores de destrucción total o parcial de libros o registros
contables vinculados con la tributación.
• Indicadores de ocultamiento total o parcialmente libros o registros
contables vinculados con la tributación.
• Indicadores de destrucción total o parcial de documentos
vinculados con la tributación.
• Indicadores de ocultamiento total o parcial de documentos
vinculados con la tributación.
• Cabe señalar que el peritaje judicial contable se apoyará en
peritajes especializados que opine sobre la destrucción de libros o
registros contables y documentos vinculados con la tributación.
Fraudes en contabilidad
PREVENCION Y DETECCION DE FRAUDE
TEMA
LOS FRAUDES EN
CONTABILIDAD -
COMO SE
PRACTICAN Y COMO
SE DESCUBREN
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Definición de Fraude
• Acto cometido mediante ardid,
simulación, trama, treta o
cualquier forma de engaño
que genera un daño
generalmente material.
• Delito creativo que requiere de
las mentes más agudas, que
es prácticamente imposible de
evitar. En el momento en que
se descubre el remedio,
alguien inventa algo nuevo.
11
Fraude Contable
El "fraude contable" da como resultado una
representación equivocada de los estados
financieros.
12
Qué involucra el fraude contable ?
Manipulación, falsificación
o alteración de registros
o documentos
Acto
intencional Supresión u omisión de los
efectos de transacciones en
los registros o documentos
Aplicación indebida de Registros de transacciones
políticas contables sin sustento
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Persona que hizo el fraude
Proveedor Cliente Crimen
4% organizado
5%
6%
Gerencia
Empleado
55%
30%
14
Consecuencias del fraude contable
• Pérdidas financieras.
El fraude • Afecta la reputación de la
contable empresa.
• Desvía el foco de atención
de los ejecutivos respecto al
negocio.
• Afecta la moral y genera
desconfianza entre los
equipos.
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LAVADO DE ACTIVOS
MODALIDADES DELICTIVAS
¿QUÉ ES LAVADO DE ACTIVOS?
PROCESO MEDIANTE EL CUAL EL DINERO, BIENES Y GANANCIAS ILEGALES,
PRETENDEN LEGALIZARSE A TRAVÉS DEL SISTEMA FINANCIERO, COMERCIAL U
OTROS, CON LA FINALIDAD DE EVITAR SU DETECCIÓN Y DECOMISO
- REALIZAR OPERACIONES CON LA FINALIDAD DE OCULTAR O DISFRAZAR LA
NATURALEZA U ORIGEN DE FONDOS PROVENIENTES DE ACTIVIDADES
DELICTIVAS
- INTRODUCIR RECURSOS PROVENIENTES DE ACTIVIDADES ILÍCITAS EN
INSTITUCIONES FINANCIERAS O NO FINANCIERAS, PARA DARLES APARIENCIA
DE LEGALIDAD .- EJEMPLOS DE ACTIVIDADES ILÍCITAS: TID, FINANCIAMIENTO
DEL TERRORISMO, CORRUPCIÓN DE FUNCIONARIOS, ETC.
¿Qué es una UIF?
Una Unidad de Inteligencia Financiera (UIF) es
un organismo nacional central responsable de
recibir (y, según lo permitido, solicitar), analizar y
difundir a las autoridades competentes la
revelación de información financiera: (i) en
relación con presunto producto del delito y la
financiación potencial de el terrorismo, o (ii) que
exige la legislación o normativa nacional, con el
fin de la lucha contra el blanqueo de capitales y
financiación del terrorismo.
