FACTURA ELECTRÓNICA
EN LÍNEA -FEL-
ACUERDO DE DIRECTORIO SAT 13-2018
Guatemala, octubre de 2019
Marco estratégico institucional
Recaudar con transparencia y efectividad los recursos para el Estado, brindando servicios
que faciliten el cumplimiento de las obligaciones tributarias y aduaneras, con apego al marco
legal vigente.
Ser en el 2,023 una Administración Tributaria renovada, efectiva
y automatizada, a la vanguardia de las mejores prácticas de
administración de tributos internos y los que gravan el comercio
exterior.
ESTRATÉGICO
MARCO
Aumentar Reducir la Fortalecer las
brechas de Incrementar eficiencia
la recaudación de capacidades de gestión
cumplimiento del servicio aduanero
manera sostenida institucional
tributario
Implementación
Operativa
Régimen de factura Electrónica en Línea (FEL)
Comprende la emisión, transmisión,
certificación y conservación por
medios electrónicos de facturas, notas
de crédito y débito, recibos y otros
documentos autorizados por la SAT,
que se denominan Documentos
Tributarios Electrónicos (DTE).
Tipos de DTE y complementos
DOCUMENTOS TRIBUTARIOS ELECTRÓNICOS DOCUMENTOS TRIBUTARIOS ELECTRÓNICOS
1 Factura 9 Nota de Débito
2 Factura Cambiaria 10 Nota de Crédito
3 Factura Pequeño Contribuyente
COMPLEMENTOS DE DTE
4 Factura Cambiaria Pequeño Contribuyente
1 Retenciones facturas especiales (5)
5 Factura Especial
2 Abonos Factura Cambiaria (2 y 4)
6 Nota de Abono
3 Referencia de factura en Notas de Crédito y Débito
7 Recibo por donación (9 y 10)
8 Recibo 4 Exportaciones (1, 2,3 y 4)
Base Legal
Decreto 27-92, Ley el Impuesto al Valor
Agregado
Acuerdo Gubernativo 222-2019 Reglamento del
Impuesto al Valor Agregado
Acuerdo de Directorio SAT No. 13-2018
Régimen de Factura Electronica en Línea FEL
Actores del Régimen FEL
Con base a sus facultades crea el régimen FEL y establece la
SAT normativa del modelo de operación. (También funciona como un
Certificador de DTE gratuito).
Es la persona individual o jurídica autorizada por la SAT para certificar
Certificador los DTE generados por los emisores.
Es la entidad encargada de evaluar la seguridad de la información de
Auditor los Certificadores
Es el contribuyente que emite los DTE conforme a los regímenes
Emisor tributarios.
Es el contribuyente o consumidor final a nombre de quien se emiten los
Receptor DTE.
Papel de la Administración Tributaria
Responsable de regular la incorporación,
requisitos y condiciones para operación del
Régimen.
Poner a disposición de los contribuyentes los
medios para habilitarse en el régimen.
Certificador gratuito autorizado
Emisor de DTE
Requisitos para habilitarse
• Contar con acceso a la Agencia Virtual SAT
• Inscrito, actualizado y/o ratificado en el Registro Tributario Unificado (RTU)
• Estar al día en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias
• Contar como mínimo con un establecimiento registrado y activo
• Aceptar los términos y condiciones de uso en la opción de la Agencia Virtual SAT
Acreditación de Certificadores
Acreditar y/o Revocar al o los Certificadores deseados en la opción de la Agencia Virtual SAT
Beneficios para el Emisor
Fácil habilitación como emisor a través de la Agencia Virtual y
1
uso de aplicacion gratuita.
2 Autorización inmediata de cada documento.
3 Confiabilidad de la información.
4 Firma electrónica gratuita que brinda certeza en los DTE.
Beneficios para el Emisor
5 Acreditar a uno o más certificadores incluyendo a la SAT.
Consulta y descarga de Documentos Tributarios Electrónicos
6
(DTE) emitidos/recibidos en la Agencia Virtual.
7 Verificación de DTE a través del Portal SAT (consulta pública).
8 Reducción del uso de papel.
Proceso General del DTE
El contribuyente habilitado
emite la factura en un formato La factura certificada es
estándar con firma enviada al contribuyente y
electrónica. a la SAT.
1. Emisión 3. Entrega
2. Certificación 4. Recepción SAT
SAT verifica cada documento
tributario electrónico (DTE) y la
El certificador recibe, valida y pone a disposición del emisor y
certifica cada documento. receptor para consulta y
(Asigna autorización). verificación.
Modalidades de emisión de DTE
A través de la Agencia Virtual SAT, se dispone del aplicativo gratuito FEL
Aplicativo
Aplicativo (funcional para profesionales liberales, servicios técnicos, pequeños
gratuito
gratuito FEL
FEL contribuyentes, o para cualquier empresa que su volumen de facturas
emitidas se lo permita).
Empresas autorizadas por la SAT para certificar los DTE generados por
Certificadores los emisores (funcional para empresas con altos volúmenes de facturas
emitidas)
Identificación de los DTE
Identificación de los DTE
Número de autorización: Es automático, cuando el contribuyente coloca su firma
electrónica, se le asigna un número de 32 dígitos. Ejemplo:
dbb51ae2-3a62-4437-b8e9-42ecfb761156
Del número de autorización, se genera la serie y el número del DTE.
Serie: Primeros 8 dígitos hexadecimales.
Ejemplo: dbb51ae2
Número: Equivalente en números decimales, a partir de la
posición 9 hasta la posición 16, sin guiones.
Ejemplo: 979518519
Representación gráfica del DTE
1. Tipo de documento
2. Datos del emisor
3. Datos de la autorización
4. Datos del receptor
(comprador)
5. Descripción de los bienes
y servicios
6. Frases
7. Complementos
8. Datos del Certificador
*Documento emitido desde el aplicativo FEL de la Agencia Virtual SAT.
Modalidades de incorporación de emisores
Incorporación por disposición
administrativa:
a quienes la SAT determine y
notifique.
Artículo 29 “A” Ley del Impuesto al Valor Agregado
Artículo 11 Acuerdo de Directorio de la Superintendencia de
Administración Tributaria No. 13-2018
Incorporación voluntaria:
disponible para todos lo que deseen
incorporarse.
Artículo 11 Acuerdo de Directorio de la Superintendencia de
Administración Tributaria No. 13-2018
Agencia Virtual, Sección de FEL
Agencia Virtual, Sección de FEL
VERIFICADOR
PÚBLICO DE DTE
EN EL PORTAL
WWW.SAT.GOB.GT
Para mayor información:
Visite: www.sat.gob.gt/fel
Contáctenos en: [email protected]
