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Comunicación de Deficiencias Internas en Auditoría

Esta norma establece que el auditor debe comunicar por escrito a los responsables del gobierno y la dirección de una entidad cualquier deficiencia significativa en el control interno identificada durante la auditoría de los estados financieros. La comunicación debe describir las deficiencias y explicar sus posibles efectos para que la administración pueda implementar las acciones correctivas necesarias. El objetivo es ayudar a mejorar el control interno, pero el auditor no opina sobre su efectividad general.

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Comunicación de Deficiencias Internas en Auditoría

Esta norma establece que el auditor debe comunicar por escrito a los responsables del gobierno y la dirección de una entidad cualquier deficiencia significativa en el control interno identificada durante la auditoría de los estados financieros. La comunicación debe describir las deficiencias y explicar sus posibles efectos para que la administración pueda implementar las acciones correctivas necesarias. El objetivo es ayudar a mejorar el control interno, pero el auditor no opina sobre su efectividad general.

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NIA 265

“Comunicación de las deficiencias del


control interno a los responsables del
gobierno y a la dirección de la entidad”

Integrantes:  Micaela Alarcón


 Daniela Perez
 Ivet Vega Marín
ALCANCE
 Trata de la responsabilidad que
Esta NIA
tiene el auditor de comunicar

NIA
especifica las
adecuadamente, a los responsables
deficiencias
del gobierno de la entidad y a la
identificadas

265
dirección, las deficiencias en el
control interno que
1 haya
identificado durante la realización
de la auditoría de los estados
financieros.
Con el fin de diseñar
 Al efectuar dichas valoraciones procedimientos de auditoría
del riesgo, el auditor tiene en adecuados a las circunstancias, y
cuenta el control interno. no con la finalidad de expresar
una opinión
OBJETIVO
El objetivo del auditor es comunicar
adecuadamente a los responsables
del gobierno de la entidad y a la
dirección las deficiencias en el
control interno identificadas
durante la realización de la
auditoría y que, según el juicio
profesional del auditor, tengan la
importancia suficiente para merecer
la atención de ambos.
DEFINICIONES
• Un control está diseñado, se implementa u opera

Existe cuando
de forma que no sirve para prevenir, o detectar y
Deficiencia en el corregir incorrecciones en los estados financieros
oportunamente
control interno
• No existe un control necesario para prevenir, o
detectar y corregir, oportunamente, incorrecciones
en los estados financieros

Deficiencia o conjunto de deficiencias en el control interno que,


Deficiencia según el juicio profesional del auditor, tiene la importancia
significativa en el suficiente para merecer la atención de los responsables del
control interno gobierno de la entidad.
REQUERIMIENTOS
 Determinación de si se han
identificado deficiencias en el control
interno.

 Deficiencias significativas en el
control interno.

 Comunicación de deficiencias en el
control interno.
Comunicación de deficiencias en el
control interno
• El auditor deberá determinar si se han
presentado una o mas deficiencias en el
control interno durante el desarrollo de la
auditoria
Incluyendo una
Analizando así su descripción de las
importancia e deficiencias y
influencia en los explicación de los
estados financieros efectos para tomar
ACCIONES
Una vez establecidas las CORRECTIVAS
deficiencias, deberá
comunicarlas por escrito
oportunamente a los
encargados del gobierno
 Las políticas
 Requisitos legales
específicos de deficiencia
• La en el control interno
Teniendo
comunicación en cuenta
tendrá una
forma y
contenido que
El auditor no expresara una opinión de la
establecerá el efectividad del control interno sino que
auditor de reportara las deficiencias que encuentre y que
acuerdo a la afecten los estados financieros para que la
naturaleza de Importante administración implemente
la entidad aclarar

Acción correctiva

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