PRESUPUESTO MAESTRO
UNIVERSIDAD RAFAEL LANDIVAR
PRESUPUESTOS PARA DECISIONES ADMON.
DEFINICION
• Es un Presupuesto que proporciona un plan
global para un ejercicio económico próximo.
Generalmente se fija a un periodo a criterio y
conocimiento especifico, debiendo incluir el
objetivo y el cronograma del mismo.
• Consiste además en pronosticar el futuro
porque cuando más exacto sea el
presupuesto o pronostico, mejor se
presentara el proceso de planeación, fijado
por la alta dirección de la Empresa.
ESQUEMA Presupuesto de Ventas Presupuesto de
Produccion
Requisiciones de MP
PRESUPUESTO OPERATIVO
Mano de Obra Directa
Gastos Indirectos de
Fabricacion
Costo de produccion y
venta
Gastos de Venta
Gastos de Administracion
PRESUPUESTO FINANCIERO
Estado de resultados de
operacion presupuestado
Presupuesto de Efectivo
Adiciones de Activo No
Circulante
Estados Financieros
Proyectados
Estado de Resultados Balance General
CLASIFICACION
1. Presupuesto De Operación
Son estimados que intervienen en forma directa en el
proceso de la empresa tienen que ver desde la
producción misma hasta los gastos que conlleve ofertar
el producto o servicio.
Presupuesto
Se clasifican en: gtos. Admon.
Presupuesto
costo de Presupuesto
producción gtos. Ventas
Presupuesto
gtos.fab.
Presupuesto de mano
de obra
Presupuesto de
materiales
Presupuesto de
producción
Presupuesto de
ventas
CLASIFICACION
2. Presupuesto Financiero
Consiste en fijar los estimados de inversión de venta,
ingresos varios para elaborar al final un flujo de caja que
mida el estado económico y real de la empresa,
comprende:
Caja mínima
Caja inicial
Caja final
Flujo neto
Presupuesto de
egresos
Presupuesto de
ingresos
CLASIFICACION
3. Presupuesto De Inversión De Capital
• Comprende todo el cuadro de renovación de maquina y
equipo que se han depreciado por su uso constante y protege
Compra de
activo
intangible
Compra de
activo
tangible
Presupuesto de ventas
Son estimados que tienen como prioridad
determinar el nivel de ventas real y proyectado de
una empresa.
Los factores que se toman en consideración:
- Productos que comercializa la empresa.
- Servicios que prestará.
- Los ingresos que percibirá.
- Los precios unitarios de cada producto o servicio.
- El nivel de venta de cada producto.
- El nivel de venta de cada servicio.
Presupuesto de producción
Son estimados que se hallan estrechamente
relacionados con el presupuesto de venta y los niveles
de inventario deseado, ya que el presupuesto de
producción es el presupuesto de venta proyectado y
ajustados por el cambio en el inventario, primero hay
que determinar si la empresa puede producir las
cantidades proyectadas por el presupuesto de venta,
con la finalidad de evitar un costo exagerado en la
mano de obra ocupada.
Pasos:
- Elaborar programa de producción.
- Presupuestar las ventas por línea de producción.
Presupuesto Requerimiento de
materia prima
Son estimados de compras bajo condiciones
normales de producción, mientras no se produzca
una carencia de materiales esto permite que la
cantidad se pueda fijar sobre un estándar
determinado para cada tipo de producto así como
la cantidad presupuestada por cada línea, debe
responder a los requerimiento de producción, el
departamento de compras debe preparar el
programa que concuerde con el presupuesto de
producción, si hubiere necesidad de un mayor
requerimiento se tomara la flexibilidad del primer
presupuesto para una ampliación oportuna y así
cubrir los requerimiento de producción
Presupuesto de mano de obra
Es el diagnóstico requerido para contar con el factor
humano capaz de satisfacer los requerimientos de
producción planeada, la mano de obra directa se
incluye en el presupuesto de costos directo de
fabricación, es fundamental que la persona encargada
del personal lo distribuya de acuerdo a las distintas
etapas del proceso de producción para permitir un uso
del 100% de la capacidad de cada trabajador.
Factores que se toman en consideración:
- Personal diverso
- Cantidad horas requeridas
- Cantidad horas trimestrales
- Valor por hora unitaria
Presupuesto de Gastos De fabricación
Son estimados que de manera directa o indirecta
intervienen en toda la etapa del proceso
producción, son gastos que se deben cargar al
costo del producto.
Se calculan en base a lo siguiente:
- Horas - hombres requeridas.
- Operatividad de maquinas y equipos.
- Stock de accesorios y lubricantes.
- Al igual que el anterior debe coordinarse con los
presupuestos anteriores para evitar un gasto
innecesario que luego no se pueda revertir.
Presupuesto de Costo de Producción
Son estimados que intervienen en todo el proceso de
fabricación unitaria de un producto, quiere decir que
del total del presupuesto del requerimiento de
materiales se debe calcular la cantidad requerida por
tipo de línea producida la misma que debe concordar
con el presupuesto de producción.
Debe tomarse en consideración:
- Los materiales que se requiere para cada línea o
molde.
- Debe estimarse el costo.
- No todos requieren los mismo materiales.
- El valor final debe coincidir con el costo unitario
establecido en el costo de producción.
Presupuesto de Gastos de Ventas
Es el Presupuesto de mayor cuidado en su manejo por los
gastos que ocasiona y su influencia en el gasto Financiero. Se
le considera como estimado de todo lo que interviene en el
proceso de comercialización para asegurar la colocación y
adquisición de los productos o servicios en los mercados de
consumo.
Se toma en consideración:
- Todo lo referente a Marketing.
- Es base para calcular el Margen de Utilidad.
- Es permanente y costoso.
- Asegura la colocación de un producto.
- Amplia mercado de consumidores.
- Se realiza a todo costo.
Presupuesto de Gastos de Admón..
Considerando como la parte central de todo presupuesto porque se
destina la mayor parte del mismo; son estimados que cubren la
necesidad inmediata de contar con el personal para sus distintas
unidades, buscando darle operatividad al sistema.
Debe ser lo más austero posible sin que ello implique un retraso en
el manejo de los planes y programas de la empresa.
Se toma en consideración:
- Las remuneraciones se deben fijar de acuerdo a la realidad
económica de la empresa y no en forma paralela a la inflación.
- Son gastos indirectos.
- Son gastos considerados dentro del precio que se fija al producto o
servicio.
- Deben regirse a la legislación laboral vigente.
- Para calcular el total neto, se debe calcular al total la deducción de
las retenciones y aportaciones por ley de cada país
Ventajas Limitaciones
El Presupuesto solo es un
Define objetivos básicos de la estimado no pudiendo establecer
empresa. con exactitud lo que sucederá en
Determina la autoridad y el futuro.
responsabilidad para cada una El presupuesto no debe sustituir
de las gerencias. a la administración si no todo lo
Es oportuno para la contrario es una herramienta que
coordinación de las actividades debe adaptarse a los cambios de
de cada unidad de la empresa. la empresa.
Facilita el control de las Su éxito depende del esfuerzo
actividades. que se aplique a cada hecho o
actividad.
Permite realizar un auto Es poner demasiado énfasis a
análisis de cada periodo. los datos provenientes del
Los recursos de la empresa presupuesto. Esto puede
deben manejarse con ocasionar que la administración
efectividad y eficiencia. trate de ajustarlo o forzarlos a
hechos falsos.
Por su atención
Muchas gracias
