AUDITORIA AMBIENTAL

Mg. Econ. CPCC Nancy M. Esquives Chunga

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 AUDITORÍAS AMBIENTALES

Las auditorías permiten tener una información

objetiva y evidente de cómo está la situación
ambiental total, y permite ayudar a responder a una
mayor conciencia de los consumidores y la
comunidad en general. Abarca las tareas de
búsqueda de información y de recolección de datos,
las visitas y reuniones en la planta, la toma de
muestras y el balance de materiales.
Su objetivo principal…

Recoger información suficiente, fiable, relevante y útil sobre:

Información general de la empresa
 Documentación de la planta
 Permisos y autorizaciones
 Descripción de los procesos industriales

Basándose en esta información puede realizar:

 Análisis de entrada de materiales
 Identificación de materias primas
 Análisis de salidas de productos y subproductos
 Identificación y caracterización de residuos y emisiones
 Análisis de los sistemas y actividades de tratamiento de residuos
 Evaluación de la información recogida
Los elementos considerados en las Auditorías Ambientales son:

Aire: emisiones y fuentes

Agua: abastecimiento, contaminación
Residuos: tipo, cantidad, tratamiento, almacenaje
Suelos: uso, derrames, hidrología, capas freáticas
 Usos de la energía: consumo, utilización, ahorros, cogeneración,
aprovechamiento
Ruido: medición, niveles, información, protección, quejas exteriores
Flora y fauna: inventario e impacto sobre la zona
Las tareas de la Auditoría Ambiental son:

Identificar y entender los sistemas internos de control de la planta

Establecer reuniones de comienzo
Visitar y conocer la planta
Revisar el plan de diagnóstico
Evaluar los sistemas internos de control
Identificar fortalezas y debilidades de la planta
Adaptar el plan y distribuir los recursos
Definir las estrategias de verificación
Evaluar los costos de tratamiento de residuos y emisiones
Recoger datos y otras evidencias
Las tareas de la Auditoría Ambiental son:

Aplicar estrategias de verificación y recolección de datos

Asegurar el cumplimiento de etapas
Revisar "hallazgos" y observaciones
Asegurar que los "hallazgos" se basen en información objetiva
Evaluar los "hallazgos"
Agrupar los papeles de trabajo y otros documentos
Integrar y reunir los "hallazgos"
Preparar el informe de avance de la reunión de despedida
Comunicar los "hallazgos" a los responsables de planta, presentar el
informe y discutir
 Variaciones en los esquemas de auditoria
ambiental

a) Auditoria ambiental básica: Esencialmente, comprende un

proceso sistemático para chequear, medir o valorar la relación
entre una instalación industrial y el medio ambiente circundante,
de forma que este esquema puede aplicarse tan solo a
instalaciones que se encuentren en operación o en el arranque de
su proceso operativo.
b) Auditoria ante posible responsabilidad por contaminación: Son
usualmente desarrolladas cuando una organización desea adquirir
edificaciones o terrenos para expandir o ampliar un proceso
productivo. Dada la naturaleza del esquema de valuación que se
sigue, presenta similitudes con el ejercicio de Evaluación de
Impacto Ambiental Clásico, de forma que se construye el análisis a
partir de la comparación de los resultados, con el ejercicio de EIA
pertinente.
 Variaciones en los esquemas de auditoria
ambiental

c) Auditoria de una actividad: Desarrolladas normalmente para evaluar el

desempeño ambiental de actividades específicas como son la generación
y disposición final de residuos o el uso de la energía en una instalación
industrial. En estos casos, los objetivos y los logros esperados, se centran
en la reducción de los residuos a generar y optimización de la eficiencia
energética de los procesos que se evalúan, con el fin de proteger el medio
ambiente y hacer de la operación de las instalaciones que se evalúan un
proceso más costo efectivo.
d) Auditorias de Gerencia y Manejo Ambiental: Se ajustan al esquema de
auditoria que requieren los sistemas de manejo ambiental
implementados por las organizaciones, siendo su objetivo el de valorar el
desempeño ambiental de la organización frente a las obligaciones
emanadas de la política adoptada como parte integral de las prácticas de
manejo de un negocio.
 Variaciones en los esquemas de auditoria
ambiental

e) Auditoria del proceso EIA: Corresponde a la evaluación del desempeño de

la Evaluación de Impacto Ambiental (EIA) adelantada para un proyecto en
particular, en donde se comparan los impactos realmente producidos con
aquellos que en su momento se identificaron como de potencial
ocurrencia, a fin de mejorar futuros procesos de evaluación similar, o con
el objeto de adelantar los ajustes de valoración ambiental a que halla
lugar.
g) Evaluaciones del ciclo de vida de un producto o proceso: Corresponden en
términos generales a la valoración sistemática de un producto desde que
se fabrica, usa y desecha en relación con su efecto en el ambiente. De esa
forma, la evaluación establece los apartes relativos a las materias primas,
el transporte, procesamiento en planta de los materiales genéricos, el
proceso de manufactura, el transporte posterior y distribución del
producto acabado, su uso, reciclaje y disposición final.
 CLASES DE AUDITORIAS

Auditoria Interna Auditoria Externa

PROCESO

Auditoria Combinada Auditoria Conjunta

 AUDITORÍA EXTERNA

Revisión del sistema de gestión de los negocios de una

organización, realizada por una persona externa a la
organización, como por ejemplo un cliente, un proveedor
u organismo independiente.

Son llamadas de segunda parte cuando las realiza un

cliente y de tercera parte cuando las realiza un auditor
externo a la relación cliente – proveedor.
 PROCESOS DE LA AUDITORÍA EXTERNA

1. Planificación.

2. Ejecución.

3. Presentación de Informes.

4. Actividades Complementarias. (Solamente si se revela

no conformidades)

Normalmente se realizan cada tres años y con visitas de

seguimiento cada seis meses o cada año.
 Planificación.

Reunión de Preauditoría.

Con un mes de antes de la fecha de la auditoría se lleva a cabo una

reunión entre el líder del equipo auditor y la organización cliente que va
a ser auditada, y se acuerda:

 Criterios y alcance.
 Identificación de las principales áreas de riesgo para la organización.
 Manejo de áreas de confidencialidad o susceptibilidad.
 El plan u horario de la auditoría.
 Una visita guiada para familiarización, si se requiere.
 El equipo auditor.
 El líder del equipo, conforma un equipo auditor de acuerdo con el tiempo estimado y la
pericia requerida.
 Si la auditoria es de conformidad, los auditores deben tener las habilidades y experiencia
apropiadas enloscriterios delaauditoría.

Revisión de la documentación.
 El equipo auditor revisa la documentación del sistema de gestión de la organización. Por
ejemplolaspolíticasyprocedimientos,paraverificarsisehancumplidolosrequisitosdela
auditoría.
 Sepresenta unreportederevisióndeladocumentación alcliente.
 Resolución dediscrepancias antesderealizar laauditoría.

Lista de chequeo.
 Lista de requisitos o preguntas básicas con referencia a los criterios de la auditoría o a la
norma.
Realización.
Reunión de Apertura. Con la Alta Dirección

 Presentar al equipo auditor

 Establecer una relación de trabajo eficaz
 Revisar los criterios y alcances
 Revisar el plan de auditoría y aclarar detalles
 Establecer la hora de cierre
 Establecer el proceso de presentación del informe
 Aclarar aspectos delicados o confidenciales
 Determinar requisitos de seguridad
 Organizar si se requiere una visita guiada
 Organizar una oficina y otros elementos para el equipo auditor
La Auditoría

 Se realiza usando la lista de chequeo y las políticas y

procedimientos específicos.

 Los auditados son entrevistados con respecto al proceso o son

observados mientras lo realizan.

 Se registran las observaciones y se recogen evidencias

objetivas.

 Informar al auditado y a su jefe de área antes de salir de la

organización.
 Presentación del Informe.

Reunión del Equipo Auditor.

 Evaluar las observaciones y la evidencia recogidas durante la auditoría y

decide si el sistema cumple los criterios de la auditoría.
 Si el sistema no cumple completamente, se decide el grado de No
Conformidad:

 Crítica. Relacionada con la seguridad. La auditoría se interrumpe

temporalmente.
 Mayor. Desviación seria con relación a los criterios de la auditoría,
implica un riesgo alto para la organización y toma tiempo para
resolverla.
 Menor. No es demasiado seria, implica un riesgo bajo para la
organización, se puede resolver en poco tiempo
Ejemplos de No Conformidades Críticas:

Un empleado está siguiendo el procedimiento pero

sufre una lesión cuando hace una demostración del
proceso.

Se están empacando alimentos contaminados.

Un empleado está trabajando en forma insegura, por

ejemplo, reparando equipo energizado sin las
precauciones de seguridad apropiadas.
Razones para una No Conformidad Mayor:

 Se presentan varias no conformidades menores en un aspecto

específico.
 Hay un elemento particular de los criterios de la auditoría no
implementado.
 La no conformidad implica un alto riesgo para la organización.
 Existe una política, pero no hay evidencia de su
implementación.
 El auditado no conoce el procedimiento o éste no está
disponible fácilmente.
 Contradicciones entre política, procedimientos, instrucciones,
formatos, etc.
 Importante.

La presencia de No Conformidades Mayores significa que el

sistema de gestión de la organización no cumple con los
criterios de la auditoría.

Estas se deben corregir y reauditar antes de alcanzar la

conformidad.

Las No Conformidades Menores no impiden la conformidad y

usualmente se verifican en la auditoría siguiente.
El Informe de la Auditoría.

 Responsabilidad delLíderdelequipoauditor.
 Debe brindar una declaración de la conformidad con los criterios de la auditoría y hacer
referencia alRNC.
 Resume deloshallazgos,comoelcumplimiento deobjetivos ymetas.
 Recomendacionesparamejorar.(QuémejorarynoCómomejorar)

La reunión de Cierre.

 Serealiza conlaaltadirección.
 Paraagradecerlacooperaciónytiempodelosauditados.
 Seanunciaelresultado.
 Explicarlasnoconformidades.
 Establecer uncronogramaparaaccionescorrectivas ylaauditoría complementaria.
 Entregadecopiadelinforme
Actividades Complementarias.

Auditorías Complementarias.

 Luego de la corrección de las No Conformidades Mayores

 Se re-auditan solamente aquellas áreas específicas que se encontraron
como no conformes previamente.
 Si efectivamente las No Conformidades Mayores han sido corregidas, se
da por terminada la auditoría.
 Si las áreas se siguen encontrando como No Conformes, se establece fecha
para otra auditoría complementaria.
 Una vez resueltas todas las No Conformidades, se alcanza la conformidad
con los criterios de la auditoría.
 Las No Conformidades Menores se pueden verificar durante la auditoría
complementaria o se pueden dejar para la próxima auditoría.
 AUDITORÍA INTERNA

Revisión de los procesos de una organización,

realizada por parte de un empleado de la
organización o por parte de un auditor
subcontratado encargado de realizar una auditoria
interna independiente. (auditorias de primera
parte).
 ES UNA EVALUACIÓN PERIÓDICA
PARA:

a. Grado de eficacia y efectividad del sistema de control interno

implementado en los procesos de la organización.

b. El resultado de la gestión de la organización auditada en lo que

respecta a la transparencia y economía que haya exhibido:

En el cumplimiento de metas y objetivos propuestos

En la ejecución de recursos y ejecución de los mismos.
En el cumplimiento de los requisitos legales y de los
lineamientos de la política ambiental de la organización.
Objetivos de la Auditoria Interna Ambiental

El objetivo es la razón por la cual se realiza la

Auditoría Ambiental. por ejemplo, las Auditorias
Ambientales obligatorias son exigidas por la
autoridad ambiental, y en consecuencia son
básicamente Auditorias Ambientales de cumplimiento
legal. Sin embargo, en el caso de las Auditorias
Ambientales Voluntarias, pueden plantearse además
otros objetivos, los cuales son definidos por la
empresa auditada.
 Ejemplos de objetivos para Auditorias
Ambientales Obligatorias:

Examinar y documentar el estatus de cumplimiento

de una empresa respecto de un conjunto de estándares
nacionales o en su defecto por las normas extranjeras
o internacionales en materia ambiental.

Identificar, evaluar y caracterizar los aspectos e

impactos ambientales asociados a las actividades de
la empresa.
 Ejemplos de objetivos para Auditorias
Ambientales Voluntarias:

Determinar el grado de cumplimiento de instrucciones,

procedimientos, requisitos o estándares técnicos de
carácter ambiental aplicables.

Comparar el grado de cumplimiento de las normas

ambientales y criterios de aplicación de la legislación
ambiental vigentes.

Identificar y documentar los aspectos e impactos

ambientales de las actividades desarrolladas en la
empresa.
Criterios de Auditoria Interna Ambiental

Los criterios de la Auditoría Ambiental hacen referencia a

políticas, prácticas, procedimientos o requisitos, etc., que
se constituyen en referentes o patrones, contra los cuales
el auditor compara la evidencia de la Auditoría
Ambiental.
Los criterios incluyen requisitos legales, y entre otros
aspectos, políticas institucionales, normas, guías de
buenas prácticas u oportunidades de Producción más
Limpia, requisitos organizacionales, específicos o
reglamentarios.
 PROPÓSITOS DE LA AUDITORIA INTERNA
AMBIENTAL

1. Incentivar la medición y comparación de objetivos, metas y

resultados.
Es la acción de medir y comparar los logros alcanzados por la
organización con relación a las metas y objetivos previstos y la
capacidad de tomar acciones correctivas que conlleven a la
organización a mejorar los niveles de eficacia.

2. Promover el control interno eficaz

Recomendar el diseño e implementación de sistemas de
control interno que promuevan el logro de objetivos y metas
ambientales, la detección oportuna de desvíos, la agilidad en
las tomas de decisiones.
3. Asegurar el cumplimiento de la legislación:
Verificar que la organización cumpla con el marco normativo aplicable a
sus actividades y funciones.

4. Difundir la utilización de sistemas de medición de desempeño y

toma de decisiones.
Fomentar la utilización de sistemas de información que permitan la
medición del desempeño y sirvan de apoyo para la toma de decisiones.

5. Incorporar a la comunidad organizada en el proceso de auditoria.

Promover la participación de la comunidad en la evaluación de la
gestión ambiental, a través de sistemas de captura de quejas, reclamos,
encuestas, etc.
 ALCANCE DE LA AUDITORIA INTERNA AMBIENTAL.

Auditoria Global:
Comprende la auditoria a toda la organización, sus procesos y
actividades. Esto implica aquellos procesos que durante un
periodo determinado hayan producido resultados evaluables.

Seguimiento de las Recomendaciones:

Acción destinada a evaluar el grado de cumplimiento de las
recomendaciones realizadas al auditado en informes de auditoria
previos y describir:

- Las causas que motivaron el incumplimiento, y

- El efecto producido de las recomendaciones efectuadas.
 ENFOQUE DE LA AUDITORIA INTERNA AMBIENTAL.

1. Enfoque basado en Procesos: observación objetiva y clara de los procesos

de la organización, es decir, las entradas y salidas de los procesos.

Ventaja
Control continuo que proporciona sobre los vínculos entre los procesos
individuales dentro del sistema de procesos, así como sobre su combinación
e interacción.

Enfatiza la importancia de:

la comprensión y el cumplimiento de los requisitos,
la necesidad de considerar los procesos en términos que aporten valor,
la obtención de resultados del desempeño y eficacia del proceso,
la mejora continua de los procesos con base en mediciones objetivas
2. Enfoque basado en los aspectos: la auditoria se realiza con base a
los aspectos ambientales de la organización y al cumplimiento de los
requisitos legales que aplican a la organización y los demás requisitos
legales suscritos por la organización y la autoridad ambiental.

3. Enfoque basado en el Sistema: en este enfoque el auditor debe

hacer un “mapa” del sistema y así poder identificar:

Operaciones
Input y output
Aspectos e impactos
Controles
Interacciones del sistema.
 IMPORTANTE

 Las auditorías internas de una organización se deben hacer a intervalos

planificados para determinar y suministrar información a la dirección
acerca de si el SGA cumple o no con los acuerdos planeados y si se han
mantenido.

 No es necesario que cada auditoría interna cubra el sistema completo,

siempre que el programa de auditoría asegure que todas las unidades y
funciones de la organización se auditen periódicamente.

 Los resultados de la auditoría interna del SGA pueden suministrarse en

forma de un informe y se pueden usar para corregir o prevenir no
conformidades específicas, cumplir uno o más objetivos del programa de
auditorías y proporcionar elementos de entrada para la revisión por la
dirección.