“AÑO DE LA LUCHA CONTRA LA
CORRUPCION Y LA IMPUNIDAD”
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, ECONÒMICAS Y FINANCIERAS
ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES
ASIGNATURA: AUDITORIA GUBERNAMENTAL
DR: SUAREZ ALMEIRA, Miguel A.
TEMA : CONTROL INTERNO EN EL PERU
CICLO: IX”A”
INTEGRANTES:
¿QUE ES EL CONTROL GUBERNAMENTAL?
CONTROL
GUBERNAMENTAL
SUPERVISION LEY Nº27785
VIGILANCIA VERIFICACION CONTROL
EXTERNO
GESTION
PUBLICA CONTROL
INTERNO
Antecedentes
• En nuestro País se incluyó el concepto de
Control Interno en el Sector Gubernamental
desde el 16.01.1964 mediante la Ley Nº
148162 , tal es así, que se establecía como una
de las funciones de la Contraloría General,
entre otras: “Establecer métodos y
procedimientos de control interno para todo
el Sector Público Nacional”. Asimismo, debe
precisarse que, si bien es cierto el Decreto Ley
Nº 19039, no incluyó el concepto de Control
Interno, sin embargo, es resaltante lo
establecido en el Art. 2°, al abordar el
concepto de “Control”, esboza aspectos del
Control Interno.
NORMATIVA EN EL PERÚ
Constitución Política del Perú
La Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de
la CGR N° 27785
Ley de Control Interno de las entidades del Estado N°
28716
Norma de Control Interno (RC N° 320-2006-CG)
Guía para la implementación del Sistema de Control
Interno de las entidades del Estado (RC N°458-2008-
CG).
Ejercicio del Control Preventivo por la CGR y OCI (RC
N° 119-2012 CG)
Control interno
Mecanismos de verificación,
Un proceso de gestión integral, supervisión y vigilancia para ayudar a
continuo y dinámico diseñado para lograr la misión de la institución y sus
enfrentar riesgos. objetivos, contribuyendo a reducir la
corrupción en las entidades
Los responsables del control interno
son el titular, funcionarios y
servidores.
Objetivos del control interno
Promover y optimizar Cumplir la Garantizar la Fomentar e impulsar
la eficiencia, eficacia, normatividad confiabilidad y la práctica de valores
transparencia y aplicable a la entidad oportunidad de la institucionales.
economía en las y sus operaciones. información.
operaciones de la
entidad, así como la
calidad de los
servicios públicos que
presta.
Beneficios del control interno
obligaciones del control
Contraloría general de Sistema nacional de
Entidad publica
la republica control
• Dictar la normativa • Implementar • Evaluar el control
que oriente la efectiva obligatoriamente su interno en las
implantación y Sistema de Control entidades del Estado
funcionamiento del Interno en sus
control interno en las procesos, actividades,
entidades del Estado, recursos, operaciones,
así como su respectiva orientando su
evaluación ejecución al
cumplimiento de sus
objetivos
Roles y responsabilidades del
control interno en la entidad:
• TITULARES DE ENTIDAD Y PLIEGO,
GERENTES, DIRECTORES: PERSONAL:
Son los responsables directos
Todos los miembros del personal
del diseño, la implantación, la juegan un rol al efectuar el control y
supervisión del funcionamiento deben ser responsables por reportar
correcto, el mantenimiento y la problemas de operaciones, de no
cumplimiento al código de conducta
documentación del sistema de
o de violaciones a la política.
control interno.
Relación del Control Interno con el
ciclo de gestión
No se puede mejorar nada que no se
haya CONTROLADO
No se puede controlar nada que no se
haya MEDIDO
No se puede medir nada que no se haya
DEFINIDO
No se puede definir nada que no se haya
IDENTIFICADO
Fundamentos del control
interno
AUTOCONTROL
AUTORREGULACIÓN
TODO FUNCIONARIO Y SERVIDOR DEL
ESTADO DEBE: TODA INSTITUCIÓN DEBE:
• Controlar su trabajo.
• Desarrollar disposiciones, métodos
• Detectar deficiencias o desviaciones. y procedimientos para asegurar la
• Efectuar correctivos para el mejoramiento. eficacia, eficiencia, transparencia y
legalidad en los resultados.
AUTOGESTIÓN
TODA INSTITUCIÓN DEBE:
• Conducir, planificar, ejecutar,
coordinar y evaluar las funciones a su
cargo con sujeción a la normativa
aplicable y objetivos previstos.
SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Conjunto de planes.
principios., normas,
procedimientos,
sistema de información,
acciones y actividades
Alcanzar los objetivos De manera
institucionales de manera interdependiente e
eficaz y eficiente en cada una interrelacionada
de sus dependencias
SCI
Componentes del sistema de control
interno
Fases de implementación sci
EJECUCIÓN
• Compromiso de la • Evaluar proceso
dirección y de
sensibilización • Implementar a nivel
de procesos implementación
• Diagnostico
• Implementar a nivel
• Plan de trabajo
de entidad
PLANIFICACIÓN EVALUACIÓN
Limitaciones del Control Interno
Los juicios en la toma de decisiones pueden ser defectuosos.
Pueden ocurrir fallas por simples errores o equivocaciones.
Los controles pueden estar circunscritos a dos o más personas y la
administración podría sobrepasar el sistema de control interno.
El diseño de un sistema de Control Interno puede hacerse sin
considerar el adecuado costo-beneficio, generando ineficiencias
desde el diseño.
Tipos de control interno
CONTROL CONTROL CONTROL
PREVIO SIMULTÁNEO POSTERIOR
Implementación del sistema de
control interno
Planificación
• Se inicia con el compromiso de la Alta Dirección y la constitución de un Comité responsable de conducir el
proceso
• Comprende además un diagnóstico de la situación en que se encuentra el sistema de control interno de la
entidad
Ejecución
• Comprende el desarrollo de las acciones previstas en el plan de trabajo
• Se da en dos niveles secuenciales: a nivel de entidad y a nivel de procesos.
Evaluación
• Comprende las acciones orientadas al logro de un apropiado proceso de implementación del sistema de
control interno.
• Eficaz funcionamiento, a través de su mejora continua.
COSO
• Es una organización voluntaria del sector privado establecida en EE.UU,
formada el año 1985, dedicada a proporcionar orientación a la gestión
ejecutiva y de entidades de gobierno sobre los aspectos fundamentales
de organización, la ética empresarial, control interno, gestión de riego
empresarial, el fraude y la presentación de informes financieros.
• Coso ha establecido un modelo común de control interno habiendo
publicado el Internal Control – Integrated framework (COSO I), para
facilitar y mejorar sus sistemas de control interno.
• El año 2004, en respuesta a irregularidades y escándalos que provocaron
pérdidas importantes a inversionistas EL COSO II público el
ENTERPRISE RISK MANAGEMENT INTEGRATED FRAMEWORK,
ampliando el concepto de control interno a la gestión de riesgos.
INTOISAI
La organización internacional de entidades fiscalizadores superiores y la
organización central para la fiscalización publica exterior. Es un organismo
autónomo, independiente y apolítico actualmente cuenta con 192 miembros
de pleno derecho (entre los que se encuentra la contraloría general de la
republica) y cinco miembros asociados.
Emitió las «directrices para las normas de control interno aprobadas en el año
1992 por el INTOSAI, las cuales se basaron en el marco integrado del COSO.
Fueron elaboradas con el fin de contribuir a una comprensión común del
control interno entre las entidades de fiscalización superior (EFS) sustentado
en ello su lema
«EL INTERCAMBIO DE EXPERIENCIAS ENTRE SUS MIEMBROS»
METAS ESTRATÉGICAS DEL INTOSAI
Meta 1: Rendición
Meta 2: Creación
de Cuentas y
de Competencias
Normas
Institucionales
Profesionales
Meta 3: Compartir Meta 4:
Conocimientos y Organización
Servicios de Internacional
Conocimientos Modelo
GRACIAS
