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Programación Multianual 2020-2022

Este documento describe el proceso de programación multianual presupuestaria y formulación presupuestaria para las entidades del gobierno nacional, regional y local para los años 2020-2022. Explica los objetivos, marco legal, normatividad, etapas y aplicativos informáticos utilizados para la programación de ingresos, estimación de recursos, y formulación del presupuesto de las entidades.

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PROGRAMACIÓN MULTIANUAL

PRESUPUESTARIA Y FORMULACIÓN
PRESUPUESTARIA
2020 - 2022
OBJETIVO
Al finalizar el evento de capacitación los participantes
conocen las disposiciones normativas y técnicas para
programar y formular los presupuestos institucionales en
las entidades del Gobierno Nacional, Gobierno Regional y
Gobiernos Locales con una perspectiva multianual.

Ministerio de Economía y Finanzas

MARCO LEGAL

Ministerio de Economía y Finanzas

NORMATIVIDAD
 D. L. Nº 1440 Decreto Legislativo del Sistema Nacional de
Presupuesto Público.
 Ley N° 28411, Ley General del Sistema Nacional de
Presupuesto.
 Directiva N° 002-2019-EF/50.01 Directiva de Programación
Multianual Presupuestaria y Formulación Presupuestaria.
 Decreto Legislativo N° 1276, Decreto Legislativo que aprueba el
Marco de Responsabilidad y Transparencia Fiscal del Sector
Público No Financiero

Ministerio de Economía y Finanzas

PROGRAMACIÓN MULTIANUAL
PRESUPUESTARIA Y
FORMULACIÓN
PRESUPUESTARIA

Ministerio de Economía y Finanzas

 Es la Primera Fase del proceso presupuestario.
Programación  Estimación de la APM de los 3 años consecutivos
 El primer año de la PMP es el limite máximo de créditos
Multianual para la formulación presupuestaria.
Presupuestaria  Debe registrarse en el SIAF-SP
 Debe tener en cuenta los supuestos de proyección del
informe del MMM

 Las entidades públicas desagregan, distribuyen y

estructuran la información del primer año de la PMP.
Formulación  Utiliza los clasificadores de ingresos, gastos, fuentes de
Presupuestaria financiamiento y geográfica
 Define las metas presupuestarias y la estructura funcional
programática.

 Es el limite máximo de los créditos presupuestarios que

Asignación corresponde a cada entidad.
Presupuestaria  Es elaborada por el MEF.
Multianual (APM)  Tiene carácter vinculante para el primer año (año 1) e
indicativo para los dos años siguientes (año 2 y año 3)
Ministerio de Economía y Finanzas
APLICATIVOS INFORMÁTICOS PARA LA PMG

APLICATIVO DESCRIPCIÓN LINK

Módulo de Programación Permite el registro de las APM (por un periodo http://apps6.mineco.gob.pe/form

Multianual de tres años). ulacion-presupuestaria-
siaf2/gui/aas/authentication/

Módulo de Recolección de Permite a los Pliegos de los tres niveles de http://dnpp.mef.gob.pe/app_carg

Datos Gobierno el registro de información ainfo/login.zul
complementaria definida en la directiva.
Módulo web de la Gestión Permite el registro del detalle de las http://dnpp.mef.gob.pe/webPpto/l
Presupuestaria Subvenciones a Personas Jurídicas no ogin.zul
Públicas y las Cuotas a Organismos
Internacionales.

Aplicativo Informático del Permite a los Pliegos de los GR y GL el http://dnpp.mef.gob.pe/app_parti

Presupuesto Participativo registro y desarrollo de las etapas del cipativo/login.zul
Presupuesto Participativo.

Sistema de Gestión Permite a las entidades públicas solicitar la http://dnpp.mef.gob.pe/appsdnpp

Presupuestaria codificación de finalidades. /sgp/sgpindex.jsp

Ministerio de Economía y Finanzas

OBJETIVOS DE LA PMP Y FP
Art. 3 Directiva N°002-2019-EF/50.01

 Prever los recursos que coadyuven al logro de los resultados

Priorizados establecidos en las leyes anuales de presupuesto.

 Desagregar la APM, a partir de la estimación de los recursos

disponibles.

 Determinar la estructura funcional programática para las

categorías presupuestarias.

Ministerio de Economía y Finanzas

OBJETIVOS DE LA PMP Y FP
Art. 3 Directiva N°002-2019-EF/50.01

 Establecer la vinculación de los proyectos en general a las

categorías presupuestarias.

 Proponer la distribución de la APM para el cumplimiento de

objetivos institucionales para cada año fiscal.

 Coadyuvar a la consolidación fiscal, la sostenibilidad fiscal y a la

asignación eficiente del gasto público.

Ministerio de Economía y Finanzas

COMISIÓN DE LA PMP Y FP
Art. 4 Directiva N°002-2019-EF/50.01

Jefe de la
OGA Jefe de
Abastecimiento

Jefe de la Oficina
Jefe de de Presupuesto
Personal (Quien la
presidirá)

Infraestructura,
inversiones y
OPMI
Responsables
técnicos de
los PP

Ministerio de Economía y Finanzas

ETAPAS DE LA PMP Y FP
Art. 7 Directiva N°002-2019-EF/50.01

 La Programación de Ingresos.
PROGRAMACION  La sustentación del desempeño y
MULTIANUAL logro de resultados.
PRESUPUESTARIA  La aprobación y comunicación de
la APM.

 La formulación de Ingresos y
FORMULACIÓN Gastos y la sustentación.
PRESUPUESTARIA  El levantamiento de observaciones
y subsanaciones.

Ministerio de Economía y Finanzas

PROGRAMACIÓN MULTIANUAL PRESUPUESTARIA
Art. 8 Directiva N°002-2019-EF/50.01

 Es la estimación de los flujos financieros

por todas las fuentes de financiamiento que
se prevea recaudar o percibir durante los 3
PROGRAMACIÓN
años que comprende la PMP.
DE INGRESOS
 Financian los gastos que genere el
cumplimiento de los fines institucionales .

Ministerio de Economía y Finanzas

PROGRAMACIÓN MULTIANUAL PRESUPUESTARIA
Art. 8 Directiva N°002-2019-EF/50.01

 La información registrada en esta etapa constituye una

PROYECCIÓN Y base referencial para determinar la APM de las fuentes de
REGISTRO DE LOS financiamiento distintas a RO
INGRESOS A SER
 Se registra en el “módulo de Programación Multianual”
PERCIBIDOS POR
conforme a los plazos establecidos en:
LAS ENTIDADES
Anexo Nº 1-A/GNyR
Anexo Nº 1/GL

a) Los Saldos de Balance:

De las fuentes de financiamiento “RDR”, “Donaciones y
Transferencias”, “ROOC” y “Recursos Determinados”,
las entidades deberán estimar su proyección de saldos
de balance en base a su capacidad de ejecución del año
fiscal en curso

Ministerio de Economía y Finanzas

PROGRAMACIÓN MULTIANUAL PRESUPUESTARIA
Art. 8 Directiva N°002-2019-EF/50.01

b) Recursos Determinados: Contribuciones a Fondos,

PROYECCIÓN Y Impuestos Municipales.
REGISTRO DE LOS c) RDR: Tomar en cuenta factores estacionales.
INGRESOS A SER d) Donaciones y Transferencias: considerar compromisos,
PERCIBIDOS POR convenios o contratos suscritos.
LAS ENTIDADES e) ROOC: registrar las operaciones de endeudamiento
interno sin garantía del GN, la programación para los años
1, 2 y 3 se efectúa de acuerdo al contrato y cronograma
de desembolsos.
Evitar Sobreestimaciones o subestimaciones,
considerando que dicha información será utilizada para
determinar la APM para fuentes de financiamiento distintas a
RO.

Ministerio de Economía y Finanzas

PROGRAMACIÓN MULTIANUAL PRESUPUESTARIA
Art. 8 Directiva N°002-2019-EF/50.01

ANÁLISIS DEL USO a) Base legal de los RDR.

DE LOS INGRESOS b) Convenios, Contratos de Donaciones,
A SER PERCIBIDOS Transferencias y ROOC.

La información deberá ser remitida a través del “Módulo

de Recolección de Datos” conforme con los plazos
establecidos en el Anexo N° 1-B/GNyR – Cuadro de
plazos para la remisión de información requerida para la
PMP y FP del GN y GR.

Ministerio de Economía y Finanzas

PROGRAMACIÓN MULTIANUAL PRESUPUESTARIA
Art. 9 Directiva N°002-2019-EF/50.01

SUSTENTACIÓN DE Entidades de GN y GR responsables de la implementación

DESEMPEÑO Y de las acciones en el marco de los PP priorizados:
LOGRO DE a) Evolución anual de indicadores de eficiencia de uso de
recursos, desempeño en la producción del servicio
RESULTADOS
público e indicadores.
b) Indicadores de metas físicas de los PP priorizados.

El MINSA las UE de Salud en GR deberán realizar el

análisis de la distribución del personal CAS y ordenes de
servicios ejecutados en el año anterior. Implica clasificar el
personal CAS y ordenes de servicio y el gasto realizado por
centros de costos en la UE vinculados a los procesos de
producción de los productos de los PP.

Ministerio de Economía y Finanzas

PROGRAMACIÓN MULTIANUAL PRESUPUESTARIA
Art. 10 Directiva N°002-2019-EF/50.01

ESTIMACIÓN, La Asignación Presupuestaria Multianual (APM) es el límite

APROBACIÓN Y máximo de los créditos presupuestarios que corresponde a
cada Pliego
COMUNICACIÓN
DE LA APM

Se toma en cuenta la programación de Ingresos de todas las

fuentes de financiamiento que se prevea recaudar o percibir
durante el ejercicio, incluyendo la proyección de los saldos de
balance.

La APM está compuesta por dos instrumentos

i) La Línea de Base de la Asignación Presupuestal (LBAP)
ii) La Asignación Presupuestaria Diferencial (APD)

Ministerio de Economía y Finanzas

PROGRAMACIÓN MULTIANUAL PRESUPUESTARIA
Art. 10 Directiva N°002-2019-EF/50.01

ESTIMACIÓN, La APM es estimada por la DGPP

APROBACIÓN Y
COMUNICACIÓN
DE LA APM
En caso las entidades solicitaran una modificación a la APM,
éstas deberán presentar una justificación mediante el Anexo
N° 5/GNyR - Variación de la Asignación Presupuestaría
Multianual de gasto

Ministerio de Economía y Finanzas

PROGRAMACIÓN MULTIANUAL PRESUPUESTARIA
Art. 11 Directiva N°002-2019-EF/50.01

CRITERIOS PARA LA La PMP implica efectuar la previsión de gastos de la entidad,

en función de la APM, para un periodo de tres años fiscales
PROGRAMACIÓN
consecutivos.
MULTIANUAL
PRESUPUESTARIA

La PMP del gasto público debe reflejar una propuesta de

asignación estratégica, en respuesta a los resultados.

Considerar las obligaciones derivadas del pago de cuotas

fraccionadas de las deudas a Essalud, ONP y AFP a que
hace referencia el DL 1275

Ministerio de Economía y Finanzas

PROGRAMACIÓN MULTIANUAL PRESUPUESTARIA
Art. 11 Directiva N°002-2019-EF/50.01

CRITERIOS PARA LA Todo gasto sujeto a la PMP debe cumplir los siguientes
PROGRAMACIÓN criterios generales:
MULTIANUAL
PRESUPUESTARIA a) Continuidad
b) Ejecutabilidad
c) Consistencia
d) Pertinencia y Cierre de Brecha

Ministerio de Economía y Finanzas

CRITERIOS ESPECÍFICOS PARA ESTIMAR EL GASTO PÚBLICO
Art. 12 Directiva N°002-2019-EF/50.01
EN MATERIA DE PERSONAL Y PENSIONES

2.1 Personal y Obligaciones • GN y GR toman en cuenta la información

Sociales; del AIRHSP, con fecha de corte al 31 de
marzo.
2.2 Pensiones y otras • GL y ETES tomar en cuenta la información
prestaciones sociales mas actualizada disponible para la PMP.

Las entidades deben tomar en cuenta las

siguientes pautas en la proyección del gasto
multianual

La programación de las políticas

existentes Implementación de reformas
o Conceptos permanentes previstas.
o Conceptos variables y ocasionales

Ministerio de Economía y Finanzas Tomar en cuenta lo establecido en el Anexo N° 1-B/GNyR

CRITERIOS ESPECÍFICOS PARA ESTIMAR EL GASTO PÚBLICO
Art. 12 Directiva N°002-2019-EF/50.01
EN MATERIA DE BIENES Y SERVICIOS

 Tomar en cuenta la información registrada en el SIAF-SP, SEACE, SIGA, módulo

PpR y módulo Patrimonio MP
 Priorizar pagos asociados a compromisos adquiridos en el año anterior al de la PMP

 las obligaciones contractuales, suscritas y previstas en los

instrumentos CN, PAC, Registro de Contratos, etc.
 Priorizar pago de servicios básicos
Adicionalmente  Gastos destinados a alquileres de edificios e infraestructura.
considerar las  Combustibles, carburantes y servicio de mantenimiento y
reparación de vehículos.
siguientes
 Garantizar los gastos oportunos de operación y
pautas para la mantenimiento de las inversiones realizadas.
programación  Asegurar recursos para las obligaciones derivadas de
contratos de concesión en marco de las APP.
 limitar la programación de gastos programados bajo los
clasificadores de gasto “Otros”
Ministerio de Economía y Finanzas
CRITERIOS ESPECÍFICOS PARA ESTIMAR EL GASTO PÚBLICO
Art. 12 Directiva N°002-2019-EF/50.01
EN MATERIA DE BIENES Y SERVICIOS
Para las partidas de gasto dentro de la genérica del gasto 2.3 bienes y servicios:
2.3.2.7.5.1 Estipendio por Secigra,
2.3.2.7.5.2 Propinas para practicantes,
2.3.2.7.5.4 Animadoras y Alfabetizadoras,
2.3.2.7.5.5 Alumnos de escuelas militares y policiales,
2.3.2.7.5.7 Internos de medicina y odontología,
2.3.2.7.5.8 Contribuciones a los seguros de salud,
2.3.2.7.12.1 Locación de Servicios – Fondo de Apoyo Gerencial,
2.3.2.7.12.2 Locación de Servicios – Personal Altamente Calificado,
2.3.2.8.1. Contratos Administrativo de servicios

Tomar en cuenta:
 toman en cuenta la información del AIRHSP, con fecha de corte al 31 de marzo.
 Para el CAS considerar los aguinaldos de acuerdo a la normatividad.

Ministerio de Economía y Finanzas Tomar en cuenta lo establecido en el Anexo N° 1-B/GNyR

CRITERIOS ESPECÍFICOS PARA ESTIMAR EL GASTO PÚBLICO
Art. 12 Directiva N°002-2019-EF/50.01
EN MATERIA DE OTROS GASTOS

a) Donaciones y transferencias permitidas por norma legal.

Utilizar las siguientes finalidades:
0058264: Transferencia de recursos para la ejecución de proyectos de inversión.
0045071: Transferencia financiera.

b) Subsidios, subvenciones y otras transferencias

Apoyo a las Sociedades de Beneficencia (Ministerio de la Mujer y Poblaciones
Vulnerables y los GL).
Subvenciones reguladas por el Articulo 71 del DL 1440.

c) Impuestos y arbitrios.
Garantizar por el periodo comprendido en la PMP.

Ministerio de Economía y Finanzas

CRITERIOS ESPECÍFICOS PARA ESTIMAR EL GASTO PÚBLICO
Art. 12 Directiva N°002-2019-EF/50.01
EN MATERIA DE OTROS GASTOS

d) De las contrapartidas.
Las entidades públicas de los tres niveles de Gobierno deben remitir a la
DGPP el cronograma de desembolsos y ejecución de la contrapartida
nacional por cada año fiscal correspondiente a los contratos de Operaciones
Oficiales de Crédito, y los convenios de cooperación técnica de carácter
reembolsable y no reembolsable. Utilizar Módulo de Recolección de Datos, de
acuerdo a lo señalado en el Anexo N° 1-B/GNyR
e) Del Servicio de la Deuda.
Contemplar las previsiones para atender deuda conforme al cronograma
respectivo.