UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCAS ADMINISTRATIVAS
CONTABILIDAD Y AUDITORIA
AUDITORIA ADMINISTRATIVA Y DE GESTION I
“ Modelos de control interno ”
DRA. LILIANA MORILLO
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INTEGRANTES
• MORENO CESAR
• ZAMBRANO FERNANDO
CA7-1
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MODELOS DE CONTROL INTERNO
En forma complementaria y como línea estratégica
de las aportaciones más significativas para
la auditoría administrativa a través del tiempo, se
deben sumar de manera especial los modelos de
control interno,
asumiendo que éste promueve y fomenta el
funcionamiento efectivo en
las organizaciones al regular sus actividades y
fomentar un claro rendimiento de cuentas.
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COSO
Este modelo surge como una
iniciativa del Commíttee of
Sponsoring Organizations of the Elementos
Treaclway Commision (coso) en
Estados Unidos, en 1992, para AMBIENTE DE CONTTROL
definir una metodología con el
propósito de revisar el control
EVALUACIÓN DE RIESGO
interno de una organización.
ACTIVIDADES DE CONTROL
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
MONITOREO
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CADBURY
• Desarrollado en 1992 por el llamado Comité Cadbury en Inglaterra como
respuesta a los escándalos y fraudes cometidos en el mundo corporativo a
finales de la década de 1980 y principios de la siguiente, adopta una
interpretación más amplia del control al contar con mayores especificaciones
en la definición de su enfoque sobre el sistema de control de tipo financiero y
otros.
• Hay que destacar que los elementos del modelo Cadbury son
similares a los del COSO, con la diferencia de que éste señala la
importancia de los sistemas de información como la parte que
integra el resto de los elementos del modelo, así como un interés
especial en la evaluación
de riesgos.
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Este modelo tiene como fin el cumplimiento de los siguientes parámetros:
• Revisar la estructura y responsabilidades de la junta
directiva, así como la recomendación de un código de
mejores prácticas.
• Considerar el papel de los auditores y sugerir una serie
de recomendaciones para la práctica de la profesión
contable.
• Tratar con los derechos y responsabilidades de los
accionistas.
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6 COCO
El Modelo de Control Interno COCO surge en Canadá, en noviembre de 1995,
como parte del trabajo del Instituto Canadiense de Contadores Certificados.
Este modelo busca desarrollar un análisis más específico de los elementos del
control interno que propone el informe coso, enfocándose en los siguientes
elementos:
PROPÓSITO
COMPROMISO
APTITUD
ACCIÓN
EVALUACIÓN Y APRENDIZAJE
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COBIT
Se define cómo (Objetivos de control para tecnologías de
información y tecnologías relacionadas).
Surge en 1996 y es un marco de control interno para las
tecnologías de información.
Su propósito fundamental se enfoca en que éstas
promuevan los procesos de la organización para producir
información útil en el logro de sus objetivos.
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Modelo de control
TURNBULL
atención de
requerimientos
objetivo ayudar a las
Publicado en 1999 sobre control interno.
compañías públicas
Fundamenta su
desempeño en los
siguientes elementos
• Mantenimiento del sistema.
• Revisión de la efectividad.
• Declaración del consejo.
Modelo de Autoevaluación de Controles AEC
Autoevaluación del Control Interno, documenta la administración o
se orienta a brindar seguridad equipo de trabajo se involucra
razonable
directamente en una función.
para que se logren los objetivos a
través de la aplicación de juzga la efectividad del proceso de
diagnósticos. control vigente
AEC
En la actualidad sus principios
básicos son utilizados por una
aplicación se remonta a la década amplia
de 1980 en Gulf variedad de organizaciones, sobre
Canada Resources Ltda. todo en Norteamérica y Europa,
aunque de forma rápida se
extienden a todo el mundo
Modelo de control de acceso basado
en la semántica SAC
Asimismo, proporciona una
guía sobre el uso,
provee
creado en 1991 y revisado administración y
en 1994, varias clasificaciones de los protección
controles,
de los recursos
tecnológicos.
asistencia proporciona una guía
a los auditores internos sobre el uso, administración
plantea objetivos de y protección
sobre control y auditoría de control y riesgos
el los sistemas y tecnología de los recursos
informática. tecnológicos.
conjunto de entidades de
define el sistema de control define el papel acreditación confiables y
interno, describe sus dan servicio a los diferentes
componentes, del auditor interno sistemas de control de
acceso
Modelo de control KING (reporte KING sobre gobierno
corporativo)
(Reporte King 1), en
2002
tres los reportes
editados: en 1994
Desarrollados en
(Reporte King II),
Sudáfrica
último modelo, en
2009 (Reporte King III),
Modelo de control KONTRAG
en Alemania
como consecuencia de
la Ley de Control y
Transparencia
objetivo .- mejorar a la
organización con el fin
de evitar crisis
corporativas.
30 de abril de 1998 establecer una
estructura
organizacional de riesgo
(control y
administración).
Análisis y evaluación
principales elementos
sistemática del riesgo
Comunicación oportuna
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Bibliografía
Fernandez, A. (2003). Obtenido de
http://www.felaban.net/archivos_boletines_clain/archivo20140722153525PM.pdf
Finkowsky, E. B. (2013). Auditoría Administrativa . Instituto Politécnico Nacional, México: ISBN:
97&-607-32-1833-7.
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