UNIVERSIDAD DE LOS ANDES
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES
MÉRIDA - VENEZUELA
EL PLAN DE CUENTAS
PROF. LENIN VALERI
CONTENIDO PROGRAMÁTICO
ASPECTOS GENERALES :
CONCEPTO, OBJETIVOS, FUNCIÓN, CARACTERÍSTICAS, ELEMENTOS
BÁSICOS PARA SU FORMULACIÓN: CARACTERÍSTICAS DE LA
ORGANIZACIÓN, NECESIDADES DE INFORMACIÓN. JERARQUÍA DE LAS
CUENTAS Y FORMULACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
DISEÑO DE UN CATÁLOGO DE CUENTAS. MODELOS DE CATÁLOGOS
DE CUENTAS
PLAN DE CUENTAS PARA EMPRESAS COMERCIALES, DE
CONSTRUCCIÓN, DE SERVICIOS, Y PARA AGENCIAS Y SUCURSALES.
REVISIÓN DEL PLAN DE CUENTAS DE BANCOS COMERCIALES,
OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS, COMPAÑIAS DE SEGUROS Y
COOPERATIVAS
SISTEMA DE CONTABILIDAD GENERAL
Sistema de Información
Conjunto de cuentas,
libros, formas,
asientos y reportes
financieros y operativos
Obtención de
Información
Contable
ELEMENTOS QUE INTEGRAN
EL SISTEMA DE CONTABILIDAD GENERAL
CUENTAS Y SU DESCRIPCIÓN
PLAN DE CUENTAS
LIBROS
PLAN DE LIBROS
ASIENTOS
PLAN DE ASIENTOS
FORMULARIOS
PLAN DE FORMAS
REPORTES CONTABLES
PLAN DE REPORTES
PLAN DE CUENTAS
DEFINICIÓN:
RELACIÓN DE LAS CUENTAS Y SUS
CÓDIGOS
DESCRIPCIÓN DE LAS FUNCIONES
DE CADA UNA DE LAS CUENTAS
INDICANDO CUANDO SE CARGA,
CUANDO SE ABONA, CUAL ES SU
SALDO NORMAL.
OBJETIVOS DEL PLAN DE
CUENTAS
PERMITIR EL ESTABLECIMIENTO DE LAS CUENTAS
PARA EL REGISTRO DE LAS OPERACIONES
ESTRUCTURAR LA ORGANIZACIÓN DE LAS
CUENTAS POR SECCIONES.
GARANTIZAR LA CORRECTA FORMULACIÓN DE LOS
ESTADOS FINANCIEROS.
PERMITIR LA REALIZACIÓN DE CAMBIOS QUE SE
PRESENTEN, TALES COMO LA ELIMINACIÓN O
INCLUSIÓN DE CUENTAS.
FUNCIONES DEL PLAN DE
CUENTAS
SERVIR COMO MEDIO DE AYUDA PARA EL
ENTRENAMIENTO DEL PERSONAL QUE LABORA EN
EL ÁREA CONTABLE.
DAR A CONOCER AL PERSONAL QUE LABORA EN
EL ÁREA CONTABLE LA ESTRUCTURA DE CUENTAS
DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD GENERAL
GARANTIZAR DE MANERA CONSISTENTE Y
UNIFORME LA CORRECTA PRESENTACIÓN DE LOS
REPORTES FINANCIEROS.
PROPORCIONAR UNA GUÍA PARA EL CORRECTO
REGISTRO DE LAS OPERACIONES A TRAVÉS DE
LOS ASIENTOS CONTABLES.
CATÁLOGO DE CUENTAS
DEFINICIÓN:
ESTA CONSTITUIDO POR EL CONJUNTO
DE CUENTAS QUE LA EMPRESA ESPERA
UTILIZAR PARA EL REGISTRO DE SUS
OPERACIONES. DEBE ESTAR ELABORADO
DE ACUERDO A UNA METODOLOGÍA
DETERMINADA Y CLASIFICADO DE
ACUERDO A UN ORDEN PREESTABLECIDO.
CARACTERÍSTICAS PRINCIPALES DEL
CATÁLOGO DE CUENTAS
SENCILLO Y CLARO
COMPLETO
ECONÓMICO
FLEXIBLE
SISTEMÁTICO
FUNCIONAL
ELABORACIÓN DEL CATÁLOGO DE CUENTAS
1. ANÁLISIS DE LA INFORMACIÓN
1.1. CARACTERÍSTICAS DE LA
EMPRESA
1.2. POLÍTICAS Y NORMAS
1.3. NECESIDAD DE INFORMACIÓN Y
CRITERIOS DE FORMULACIÓN DE LOS
ESTADOS FINANCIEROS.
CARACTERÍSTICAS DE LA
EMPRESA, POLÍTICAS Y NORMAS
1.1
RAZÓN SOCIAL
DENOMINACIÓN SOCIAL
FUNCIONES BÁSICAS
ACTIVIDADES Y PROCESOS CONTABLES 1.2
POLÍTICAS CONTABLES,
NORMAS DE CONTROL INTERNO
NORMAS ESTATUTARIAS
NORMAS LEGALES
NORMAS DE VALORACIÓN
ELABORACIÓN DEL CATÁLOGO DE
CUENTAS (continuación)
1.3
ESTABLECER
SELECCIONAR LOS
LAS SECCIONES
GRUPOS FINANCIEROS
PRINCIPALES DEL
POR CADA SECCIÓN
BALANCE GENERAL Y
PRINCIPAL
ESTADO DE RESULTADOS
ESTABLECER LAS ESTABLECER LAS
CUENTAS CONTROL CUENTAS DE DETALLE
PARA CADA GRUPO PARA CADA
FINANCIERO CUENTA CONTROL
SELECCIONAR UN
MÉTODO DE
CODIFICACIÓN
ESTRUCTURA DEL CATALOGO DE
CUENTAS
LONGITUD DE
CODÍGOS
CADA NIVEL
TÍTULOS DE
NIVELES
LAS CUENTA
JERARQUÍA DE
LAS CUENTAS
FORMATO DE UN CATÁLOGO
DE CUENTAS
X . X . XX . XX . XXX
CUENTA DE MOVIMIENTO
CUENTA DETALLE
CUENTA CONTROL
GRUPO FINANCIERO
SECCIÓN PRINCIPAL
FORMATOS DE CATÁLOGOS DE
CUENTAS
X . X . XX . XXX SIETE DÍGITOS
CUATRO NIVELES
X . X . XX . XX . XXX NUEVE DÍGITO
CINCO NIVELES
LONGITUD
GENERACIÓN DEL CATÁLOGO DE
CUENTAS
1.- ESTABLECER LAS SECCIONES PRINCIPALES DEL
BALANCE GENERAL Y ESTADO DE RESULTADOS.
ACTIVO
PASIVO
CAPITAL
INGRESOS PRINCIPALES
COSTO DE LOS INGRESOS PRINCIPALES
GASTOS OPERATIVOS
OTROS INGRESOS Y EGRESOS
CUENTAS DE ORDEN
GENERACIÓN DEL CATÁLOGO DE
CUENTAS (continuación)
2. SELECCIONAR LOS GRUPOS FINANCIEROS PARA
CADA SECCIÓN DEL BALANCE GENERAL Y ESTADO
DE RESULTADOS.
ACTIVO
ACTIVO CIRCULANTE
PROPIEDAD, PLANTAS Y EQUIPOS
ACTIVOS INTANGIBLES
CARGOS DIFERIDOS
OTROS ACTIVOS
GENERACION DEL CATALOGO DE
CUENTAS (continuación)
3. ESTABLECER LAS CUENTAS CONTROL PARA CADA
GRUPO FINANCIERO.
ACTIVO CIRCULANTE
EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS
EFECTOS POR COBRAR COMERCIALES
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPOS
TERRENOS
EDIFICIOS
PASIVO CIRCULANTE
RETENCIONES
OBLIGACIONES
GENERACION DEL CATALOGO DE
CUENTAS (continuación)
4. ESTABLECER LAS CUENTAS DE DETALLE Y/O
AUXILIARES QUE SE CONSIDEREN NECESARIAS
PARA CADA CUENTA CONTROL.
EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS
CAJA CHICA
CAJA PRINCIPAL
BANCO XXX
BANCO YYY
5. SELECCIONAR EL MÉTODO DE CODIFICACIÓN
DE ACUERDO A LOS CRITERIOS DE FORMACIÓN
DE LOS ESTADOS FINANCIEROS.
ASOCIACIÓN COOPERATIVA
3 PATRIMONIO
3.1 PATRIMONIO SOCIAL
3.1.01 CERTIFICACIONES
[Link] CERTIFICADOS DE ASOCIADOS
[Link].001 ASOCIADO PEDRO PERÉZ
[Link].002 ASOCIADO MARÍA MORALES
3.2 FONDOS Y RESERVAS
3.2.01 FONDOS
[Link] FONDO DE EMERGENCIA
[Link] FONDO DE PROTECCIÓN SOCIAL
[Link] OTROS FONDOS
3.2.02 RESERVAS
3.4 EXCEDETES O DÉFICIT
L.E.A.C.
CAJAS DE AHORRO
3. PATRIMONIO
3.1 PATRIMONIO SOCIAL
3.1.01 AHORRO DE LOS SOCIOS
3.1.02 APORTE OFICIAL DEL PATRONO
3.1.03 DONACIONES RECIBIDAS
3.2 FONDOS DE RESERVA
3.2.01 RESERVAS ESTATUTARIAS
3.2.02 RESERVAS PARA CONTINGENCIAS
3.2.06 RESERVAS PARA PAGO DE MONTEPÍO
3.3 RESULTADOS DEL EJERCICIO
3.3.01 GANACIAS DEL EJERCICIO
