AUDITORIA
CONTROL
INTERNO
PIC
ATAHUAMPA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS Y
CONTABLES
E.A.P. CIENCIAS CONTABLES
HUALLPA
HUERTA, Alex
REA PADILLA, Karla
RIVADENEYRA FIGUEROA, Yarumi
VARGAS ESPINOZA, Guissell
CORPORACIN REDONDOS
PIC
ATAHUAMPA
CERDOSREPRODUCTORES
VENTASSEMANALES:
NROCERDOS:400500
PRECIO:$1,000hasta$10,000
VENTASSEMANALES:
NROCERDOS:15,000
PRECIO:$200 VENTASSEMANALES:
NROCERDOS:400500
CERDOSCOMERCIALES
PRECIO:$1,000hasta$10,000
CERDOSREPRODUCTORES
CERDOSCOMERCIALES
VENTASSEMANALES:
NROCERDOS:15,000
PRECIO:$200
-POLLOS
-PAVOS
PIC
ATAHUAMPA PIC S.A.
ATAHUAMPA
En 1986 se crea Atahuampa PIC S.A. luego de firmar el contrato
de exclusividad para la representacin de Pig Improvement Co
(PIC) en el Per. PIC es la empresa lder por ms de 50 aos, en
el desarrollo e investigacin gentica porcina en el mundo, as
como en los diferentes aspectos de dicha industria.
Nuestro objetivo es constituirnos en un ente de incorporacin y
difusin de gentica y tecnologa para la produccin porcina en
beneficio del productor peruano.
Atahuampa PIC S.A. cuenta con dos granjas Daughther Ncleos
donde producimos los reproductores de la ms avanzada
gentica y del ms alto nivel sanitario en el Per. As mismo
contamos con un Stud con 60 machos para inseminacin
artificial. Estamos ubicados debidamente aislados en las
cercanas de la ciudad de Huacho a 140 km al norte de Lima.
ATAHUAMPA PIC S. A.
REPRESENTANTES LEGALES:
PROGRAMA DE AUDITORIA
OBJETIVO:
El objetivo general de la investigacin es ejecutar una
Auditora al Control Interno de la Empresa ATAHUAMPA
PIC S.A. trabajo que nos permita conocer el nivel de
eficiencia y de eficacia logrados en la gestin del
departamento de almacn , para luego efectuar
recomendaciones que mejoren su gestin.
ALCANCE Y LIMITACIONES:
La auditora comprende la revisin y evaluacin del
Control Interno en su conjunto y emitir un informe
conteniendo la expresin de una opinin sobre la
situacin financiera de la empresa.
Como limitaciones tuvimos el poco tiempo disponible
del responsable para brindarnos la informacin
necesaria.
PROCEDIMIENTOS Y TECNICAS A UTILIZAR:
En
la tcnica del Cuestionario, para formar opinin sobre el control
interno, llevaremos a cabo obtencin del Organigrama y del MOF
(Manual de Obligaciones y funciones);
Identificar previamente a las personas que entrevistaremos segn los
rubros a las personas o secciones del cuestionario.
Los empleados seleccionados sern preferentemente aquellos que
tengan a su cargo funciones de evaluar y no necesariamente jefes de
rea. De esta manera podremos verificar las respuestas;
Las pregunta del cuestionario pueden dar lugar a un SI o un NO
en caso que la pregunta sea aplicable a la naturaleza de las
operaciones de la empresa, se indicara N/A no aplicable.
En caso que la respuesta no se satisfaga con un SI O NO, si es
necesaria la profundizacin, solicitaremos una breve descripcin de
procedimientos, verificacin de documentos o procesos para lograr la
certeza razonable de la respuesta;
Asimismo algunos cuestionarios contendrn preguntas adicionales
para completar la informacin que se persigue obtener.
Al concluir la aplicacin del cuestionario, elaboraremos una hoja de
deficiencias (de existir stas), incluyendo nuestras recomendaciones.
Y finalmente las conclusiones sobre la solides del control interno.
PERSONAL INVOLUCRADO EN LA AUDITORIA:
PRESUPUESTO DEL TIEMPO:
HONORARIOS PROFESIONALES:
Los honorarios profesionales por la realizacin de la auditora se han convenido en la
suma de 30,000 soles.
COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO
AMBIENTE DE CONTROL:
Liderado principalmente por sus mximos ejecutivos.
El directorio y los principales accionistas programan anualmente 6
revisiones a los [Link].
EVALUCIN DEL RIESGO:
Existe un Comit de adquisiciones conformado por 3 gerentes o
personas de alto cargo, que son elegidos cada dos meses para
aprobar las cotizaciones.
Riesgo Control: Rotacin de personal.
Riesgo inherente: Manipulacin de datos.
El manejo de cuentas por cobrar, si es una sola persona la
encargada de abrir la tarjeta del cliente, atenderlo en ventas.
Riesgo Control: No hay segregacin de funciones.
Riesgo Inherente: Manipulacin de datos.
ACTIVIDAD
DE CONTROL:
Se realizan inventarios fsicos 3 veces al ao, Enero, Julio y Diciembre.
Las entregas se hacen nicamente con base en ordenes debidamente
autorizadas.
Las compras no se reciben de no estar completas y deben tener su
respectiva gua.
INFORMACIN
Los niveles intermedios elaboran y reciben informacin en la forma y
oportunidad establecida para cumplir sus funciones.
SUPERVISIN
Y COMUNICACIN:
Y SEGUIMIENTO:
La funcin de supervisin y seguimiento es de competencia
del Dpto. de Auditoria Interna.
OBSERVACIN:
la empresa cuenta con una calidad del desempeo del control interno, valoramos el
diseo y operacin de los controles internos establecidos respecto de su eficacia,
existencia y aplicacin.
En el mbito que nos concentramos, en el departamento de almacn tenemos las
siguientes observaciones:
Se realizan inventarios fsicos 3 veces al ao, Enero, Julio y Diciembre.
Las entregas se hacen nicamente con base en rdenes debidamente autorizadas.
Las compras no se reciben de no estar completas y deben tener su respectiva gua.
El correcto almacenamiento de los materiales.
Los materiales cuentan con la seguridad de empaque y sello de marca de
proveedores.
El ambiente del almacn es propicio para cada producto.
Cuentan con asistentes de jefe de almacn, quienes no se ven saturados con las
mercaderas entrantes.
Cuenta con un comit de adquisiciones, conformado actualmente por tres
personas: el gerente de finanzas, gerente de produccin y gerente general.
El almacenero verifica el precio de las compras de insumos.
CONCLUSIONES:
Tomando en consideracin todas las investigaciones realizadas, como
resultado de la investigacin de campo y con los datos recopilados y
analizados, se proporcionan las conclusiones respectivas, concernientes al
estudio del control interno de la empresa auditada, obtenindolo en un estado
ptimo, observando pequeos errores, esto se realiz con la finalidad de
aportar elementos y herramientas valiosas para que el la empresa se
desarrolle y tenga un buen resultado en sus actividades productivas.
A travs de los resultados obtenidos en el departamento de almacn
podemos decir que tienen como error que el almacenero pueda tener acceso
a la informacin del precio de los productos entrantes, lo cual ocasiona una
limitante para el desarrollo adecuado de su funcin, as como tambin, para
el cumplimiento adecuado del plan de trabajo.
El control interno adecuado en el departamento de cuentas por pagar, es de
suma importancia, sin embargo, encontramos un riesgo, el cual consiste en
que el encargado de cuentas por pagar al registrar la compra con la gua de
remisin pueda cambiar el monto en la factura, a su favor, por intereses
personales, esto es un error ya que estaran desfavoreciendo a la empresa.
RECOMENDACIN:
Es
conveniente, que la unidad de almacn no tenga acceso a los precios de productos,
que estn enfocados en la cantidad y calidad de los productos ms no del precio,
Considerando la magnitud de operaciones, en el departamento de cuentas por pagar
debemos de contar con ms control en la digitalizacin de las cantidades entrantes,
para que finalmente tengan el balance adecuado, a tal cantidad en factura tendr que
ser en almacn en fsico.
Considerando el acelerado desarrollo tecnolgico que se est experimentando en la
institucin auditada es necesaria la capacitacin en el nivel de conocimientos e
incrementen el nivel del trabajo de los administrativos y trabajadores respecto a las
normas de control interno.
Programar sistemticamente los controles internos para hacer cumplir sus normas,
objetivos y procedimientos, lo que propiciar la prevencin de indisciplinas, ilegalidades
y manifestaciones de corrupcin en los trabajadores y directivos responsables de los
inventarios en el almacn.
El hecho de contar con programas estndar para el desarrollo de la auditora interna, no
garantiza la efectividad de las mismas, en este sentido podemos decir que debido a que
la tecnologa avanza en forma acelerada, los responsables del control interno deberan
de actualizar peridicamente, los programas de revisin, de acuerdo a su criterio y al
desarrollo tecnolgico de la empresa, lo cual garantizar la efectividad en las
operaciones que se realicen.
DICTAMEN DE AUDITORA
Hemos auditado el rea de almacn de la empresa ATAHUAMPA PIC S.A. de acuerdo con
las Normas Internacionales de Auditora (NIIAS) en nuestro dictamen fechado 15 de julio.
Hemos efectuado una auditora de control interno de la empresa ATAHUAMPA PIC S.A.
Una auditora al control interno comprende un examen a las actividades Consideramos que
nuestra auditora constituye una base razonable para fundamentar nuestra opinin.
En general nos han proporcionado todo lo posible para que nuestro dictamen sea el ms
adecuado y veraz, en relacin a la situacin actual de la empresa.
En nuestra opinin, su control interno es consistente y sobre las cuales emitimos una opinin
calificada.
Sin embargo se han encontrado algunas salvedades como el deficiente control en cuanto a
que el almacenero tiene acceso a la informacin del precio de los productos entrantes, lo
cual ocasiona una limitante para el desarrollo adecuado de su funcin, as como tambin,
para el cumplimiento adecuado del plan de trabajo.
Asimismo, en el departamento de cuentas por pagar, que es de suma importancia, sin
embargo, encontramos un riesgo, el cual consiste en que el encargado cuentas por pagar al
registrar la compra con la gua de remisin pueda digitar el monto de la factura, esto es un
error ya que estaran desfavoreciendo a la empresa de ser el caso que se digite de forma
incorrecta el precio disminuyndolo o elevndolo de acuerdo a intereses personales.
Por lo mencionado anteriormente, se concluye, que cuenta con un sistema de control interno
fuerte que garantiza el correcto desenvolvimiento de los empleados en sus funciones .
GRACIAS !!
