CONTROL INTERNO
EFECTIVO Y EQUIVALENTES
DE EFECTIVO
SISTEMAS DE CONTABILIDAD
GRUPO # 2
Integrantes:
CABEZAS BAJAA SARA MELISA
CEPEDA MIELES JORGE ANDRES
ESPINAL VALDIVIEZO KARLA NICOLE
GARAICOA CALERO JORGE STEVEN
VASQUEZ VARGAS CHRISTIAN GUILLERMO
OBJETIVOS DEL CONTROL
INTERNO
Proteger los activos que son utilizados para las
actividades de la empresa
Obtener la informacin exacta
Creacin de normas y procedimientos internos
Hacer que los empleados respeten las leyes y los
reglamentos internos.
RECOMENDACIONES PARA UN
CORRECTO MANEJO DEL EFECTIVO Y
SUS EQUIVALENTES
Separacin de funciones de autorizacin, ejecucin,
custodia y registro.
En cada operacin relacionada con el efectivo en caja
y bancos, deben intervenir por lo menos dos
personas.
Ninguna persona que interviene en el manejo del
efectivo en caja y bancos, debe tener acceso a los
registros contables.
La funcin de registro de los sucesos econmicos del
efectivo en caja y bancos, ser exclusivo del
departamento de contabilidad.
FONDO DE CAJA
Un fondo de caja es simplemente el
dinero que queda en una caja
registradora o registro desde el inicio
de la jornada laboral hasta el final de
la misma.
Cuya finalidad es para asegurar que
haya una cantidad adecuada de
cambio para los clientes.
FORMATO DE ARQUEO DE CAJA
FONDO DE CAJA
CHICA
Es un fondo especial en efectivo que se
crea y repone constantementeparahacer
pagos menores o de cuanta pequea, que
si los hiciramos con una emisin de
cheques, no tendran la funcionabilidad
adecuadaparaefectos operativos.
Bsicamente existen dos etapas en el
funcionamiento de caja chica, estos son:
La creacin del fondo y el Reembolso.
CREACINDEL FONDO DE CAJA
CHICA.
El fondo debe ser creado con un valor que sea el
adecuado, dependiendo de la necesidad y magnitud
de las operaciones, tratando de darle congruencia y
dinamismo a cada departamento donde sea creado.
En caso de ser un fondo de efectivo lo adecuado sera
entre $ 200.00 a $ 500.00 y en caso de ser un fondo
decuenta corrienteel monto podra ser entre $
5000.00 a $ 9,000.00.
CONTABILIZACIN
CODIGO
Reconocimiento No.
PARCIAL
DEBE
HABER
$
1101
Efectivo y equivalentes al efectivo
500.00
$
110102
Efectivo en caja chica
500.00
$
1101
Efectivo y equivalentes al efectivo
110103
Efectivo en Bancos
11010301
Cuenta corriente
500.00
$
1101030101
Banco xyz, S.A.
TOTALES
Por la creacin del fondo de caja
chica
500.00
$
500.00
500.00
REEMBOLSO CAJA CHICA
La recepcin del Fondo
Fijo de Caja Chica se
realizara oportunamente
previa
documentacin
sustentadora debidamente
autorizada.
La reposicin oportuna
implica reintegrar una
suma igual a los gastos
efectuados, y no podr ser
inferior al 10%, ni mayor al
monto del fondo de Caja
Chica asignado.
El encargado del fondo
prepara el comprobante de
caja y el resumen detallado
de los documentos pagados
en
original
y
copia
solicitando a la Gerencia
Financiera la reposicin
del Fondo. Copia de esta
solicitud se mantendr en
archivo
en
forma
cronolgica
Los documentos pagados
por Caja Chica sern
reembolsados teniendo en
cuenta la fecha en que se
produjo el gasto.
MODELO DE REEMBOLSO CAJA
CHICA
LA ENTIDAD, S. A.
Hoja de reintegro de fondos de caja chica
Periodo del 01 al 22 de enero al 2015
TIPO
VALOR
VALOR
FECHA
NOMBRE
DE
NETO
IVA
RENTA
TOTAL
DOCUMENTO
GASTO
Elaborado porRevisado por
ARQUEO DE CAJA CHICA
Se realizaran arqueos sorpresivos del Fondo Fijo de Caja Chica a
fin de comprobar si el monto asignado est de acuerdo con la
existencia de documentos y el efectivo.
El resultado de un arqueo puede generarnos tres alternativas.
1- Que dicho fondo se est manejando de forma eficiente y en tal
caso, el saldo del efectivo mas los documentos pagados es igual al
fondo de caja chica y no existe ni faltante, ni tampoco se da el
sobrante.
2- Que el resultado final nos manifieste que la sumatoria del
efectivo ms los documentos, es menor al saldo de la caja chica,
generndose un faltante.
3- Que la sumatoria del efectivo mas los documentos, sea mayor
al saldo del fondo de caja chica. En este caso se nos da un
sobrante.
BANCOS
Los principales movimientos de la Cuenta Bancos:
CONTROL INTERNO
Los egresos del banco deben ser debidamente
justificados
Deben existir normas precisas del manejo
fsico de cheques y documentacin que entrega
el banco
Los talonarios de cheques deben ser guardados
en forma separada de los que estn en uso.
Las cuentas corrientes deben ser conciliadas
peridicamente.
CONCILIACION
BANCARIA
Es una comparacin que se hace
entre los antecedentes que tiene la
empresa y los que entrega el banco
respecto de la cuenta corriente, con
el fin de verificar que no existan
omisiones y determinar el saldo real.
PROCEDIMIENTOS
1.
2.
3.
4.
Examinar
depsitos
en
trnsito,
cheques
pendientes de cobro y otras partidas conciliatorias
Obtener el detalle de depsitos a plazo, prstamos
bancarios y garantas.
Comprobar que se hayan asentado todos los errores
(del mes pasado) en los libros de la empresa (libro
mayor de Banco) ya sean por diferencias, mal
ubicacin, omisin o prescripcin de cheques.
Revisar las transferencias interbancarias dos
semanas antes de la fecha del balance.
EJERCICIOS
ARQUEO DE CAJA
Con fecha 20 de Julio, siendo las 12:30, se procede a realizar el arqueo de
caja general al Sr. Rubn lvarez.
El delegado, en la constatacin fsica, encuentra los siguientes valores:
50 monedas de $0,50
30 monedas de $0,25
60 billetes de $50,00
45 billetes de $20,00
40 billetes de $10,00
50 billetes de $5,00
50 monedas de $1,00
Encuentra un cheque del Banco del Pichincha a favor de la empresa
por $350,00.
Un cheque del Banco del Pacfico por $2.610,00 para cobrar en 45 das.
Una planilla de pago al IESS por $38,00.
Planilla de luz, agua, telfono por $45,00.
Comprobante de pago de mantenimiento de vehculo por $38,00.
Papeleta de depsito bancario por $650,00.
Un vale de caja por prstamo al gerente por $30,00.
Se conoce que el saldo contable al iniciar el da fue de $2.350,00, ingresaron
a caja $500,00 por cobro de cuentas pendientes a clientes, las ventas al
contado que se facturaron ascienden a $5.600,00.
Notas adicionales
Un billete de $20,00 deteriorado completamente.
Un billete de $50,00 falso (negligencia del cajero).
Polticas:
Faltantes o sobrantes deben ser registrados en el momento del arqueo, el
faltante con un recargo al cajero ms un 10% de multa sobre el valor, o el
sobrante con cargo a ingresos por aclarar.
Todo billete falso recibido sin tomar las debidas precauciones se cargar al
responsable.
Los billetes deteriorados a cargo de la empresa.
Estn autorizados a efectuar pagos con caja general.
Se pide:
a) Elaborar el acta de arqueo de caja.
b) Contabilizar las novedades del arqueo.
COMPAA XYZ
ARQUEO DE CAJA
JULIO 20, 2015
BILLETES
DENOMINACIONES
TOTAL
60
$ 50
$3000
45
20
900
40
10
400
50
250
MONEDAS
50
$0,50
30
0,25
50
1,00
25
7,50
50
TOTAL EFECTIVO
ARQUEADO
$4632,50
TOTAL DOCUMENTADO
3761,00
TOTAL ARQUEADO
8393,50
DIFERENCIA
TOTAL DE CAJA
56,50
$8450,00
COMPAA XYZ
ASIENTOS DE AJUSTES
JULIO 20, 2015
FECHA
DETALLE
DEBE
HABER
-1
CUENTAS POR COBRAR
Empleados
$ 56,50
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE
EFECTIVO
P/R Faltante de Caja
-2
CUENTAS POR COBRAR
Empleados
$ 56,50
5,65
OTROS INGRESOS
P/R Recargo al cajero 10%
-3
OTROS INGRESOS
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE
EFECTIVO
$ 5,65
$ 20,00
$ 20,00
P/R Cargo a la empresa
-4
CUENTAS POR COBRAR
Empleados
$ 50,00
$ 50,00
CONCILIACION BANCARIA.
COMERCIAL EL SOL mantiene una cuenta corriente #626-3 en el Banco
del Pacifico saldo al 30 de Septiembre $42800.00 del 2014
Octubre 1: Deposito de $25100
Octubre 3: Nota de Debito $1200.00
Octubre 6: Nota de Crdito $2500.00
Octubre 9: Cheque #601 de $3400
Octubre 11: Cheque #602 de $2300,00
Octubre 15: Deposito $15900,00
Octubre 18: Cheque #603 de $3150,00
Octubre 21: Cheque #604 de $1540,00
Octubre 24: Nota de Crdito $2700.00
Octubre 26: Nota de Debito $820.00
Octubre 28: Cheque #605 de $3540,00
Octubre 30: Deposito $19360,00
DATOS ADICIONALES:
El depsito del da 30 se realiz en diferido.
No se han presentado al cobro los cheques # 602 y 605.
La empresa no recibi la Nota de dbito del da 26.
Tampoco no recibi la nota de crdito del da 24.
BANCO DEL PACIFICO
ESTADO DE CUENTA
CTA.CTE.# 626-3
Cliente: COMERCIAL EL SOL
Mes: Octubre del 2014
Fecha
2013
0ctubre
1
3
6
9
15
18
21
24
26
Descripcin
Debe
Haber
Saldo anterior
Saldo
42800
Deposito
25100,00
67900,00
Nota de Debito
1200,00
66700,00
Nota de Crdito
2500,00
69200,00
Cheque.# 601
3400,00
65800,00
Deposito
15900,00
81700,00
Cheque # 603
3150,00
78550,00
Cheque # 604
1540,00
77010,00
Nota de Crdito
2700,00
79710,00
Nota de Debito
820,00
78,890
COMERCIAL EL SOL
AUXILIAR DE BANCO
BANCO DEL PACIFICO
CTA.CTE.# 626-3
Fecha
2013
0ctubre
Descripcin
Debe
Haber
Saldo anterior
Saldo
42800
Deposito
25100,00
67900,00
Nota de Debito
1200,00
66700,00
Nota de Crdito
2500,00
69200,00
Cheque.# 601
3400,00
65800,00
Cheque.# 602
2300,00
63500,00
Deposito
15900,00
79400,00
Cheque # 603
3150,00
76250,00
Cheque # 604
1540,00
74710,00
Cheque.# 605
3540,00
71170,00
Deposito
19360,00
90530,00
CONCILIACION BANCARIA
Saldo segn Estado de Cuenta
90530,00
$78890,00
MAS
Saldo segn Auxiliar
MAS
Deposito en transito
2700,00
19360,00
N/C (24/OCT)
TOTAL
93230,00
98250,00
TOTAL
MENOS
MENOS
Cheques no cobrados
820,00
#602
2300,00
#605
3540,00
Saldo Conciliado
92410,00
5840,00
92410,00
N/D (26/OCT)
Saldo Conciliado
S
A
I
C
A
R
