FRAUDE
CONTABLE
Presentado por:
Milagros Tello Galindo
Wilfredo Guzmn Poma
QUE ES EL FRAUDE
El trmino "fraude" se refiere al acto intencional de la
Administracin, personal o terceros, que da como resultado una
representacin equivocada de los estados financieros,
pudiendo implicar:
Manipulacin, falsificacin o alteracin de registros o
documentos.
Malversacin de activos
Supresin u omisin de los efectos de ciertas transacciones
en los registros o documentos.
Registro de transacciones sin sustancia o respaldo Mala
aplicacin de polticas contables
Qu involucra el fraude
Malversacin
de recursos
- Robo
- Desfalco
- Pago
indebido
Acto
intencional
Aplicacin indebida de
polticas contables
Manipulacin, falsificacin
o alteracin de registros
o documentos
Supresin u omisin de los
efectos de transacciones en
los registros o documentos
Registros de transacciones
sin sustento
Consecuencias del
fraude
Prdidas financieras.
El
fraude
es
oneroso
Afecta la reputacin de la
empresa.
Desva el foco de atencin de los
ejecutivos respecto al negocio.
Afecta la moral y genera
desconfianza entre los equipos.
TIPOS DE FRAUDE CONTABLE
Se considera que hay dos tipos de fraudes:
El primero de ellos se realiza con la intencin financiera clara de
malversacin de activos de la empresa.
El segundo tipo de fraude, es la presentacin de informacin
financiera fraudulenta como acto intencionado encaminado a
alterar las cuentas anuales.
Los fraudes denominados internos son aquellos organizados por
una o varias personas dentro de una institucin, con el fin de
obtener un beneficio propio.
Los fraudes conocidos como externos son aquellos que se
efectan por una o varias personas para obtener un beneficio,
utilizando fuentes externas como son: bancos, clientes,
proveedores, etc.
CLASES DE FRAUDE
CONTABLE
Maquillaje al balance
El objetivo del maquillaje o embellecimiento
del balance es hacer aparecer ms favorable
la situacin de capital lquido de la empresa.
Desde este punto de vista, se acostumbra
practicar
transferencias
de
valores
u
operaciones fingidas en los libros, orientadas a
llevar, antes de la formulacin del balance,
sumas desde cuentas consideradas como
poco realizables a otras cuentas tenidas por
ms lquidas.
CLASES DE FRAUDE
CONTABLE
Evasin fiscal contable
Es una figura jurdica que consiste en no
pagar de forma consciente y voluntaria algn
impuesto establecido por la ley. Esta accin
por la que el causante infringe la ley
realizando el impago puede tener grave
consecuencias para la persona.
Ejemplo de evasin fiscal:
Ocultacin de ingresos.
Aumento ilcito de los gastos deducibles.
Adquisicin de subvenciones injustificadas
CLASES DE FRAUDE CONTABLE
Manipulacin de utilidades
Este fraude presupone una reduccin de
la capacidad comercial tributaria o de los
ingresos sujetos a fiscalizacin. Son de
difcil realizacin por los empleados, pero
estn totalmente al alcance de un patrn
cualquiera. Sirven a los intereses
particulares, en detrimento de los del
negocio.
CLASES DE FRAUDE CONTABLE
Violacin de normas contables
El sentido de una operacin comercial
depende del fin perseguido por la
Empresa y constituye la base del
asiento a registrar.
La forma est representada por las
reglas de la ciencia contable. Los
caminos ilcitos slo se adoptan por
desconocimiento del sentido o por no
ser confesable el mismo, y tambin
por ignorancia o inexactitud de la
forma.
CONCLUSIONES
Actualmente en nuestro pas las normas contables no
se aplican en la vida laboral del contador publico
generando una mala reputacin en la profesin.
Se evidencia unos controles ineficientes en el sector
corporativo que permiten fraudes a gran escala.
Falta de cultura de prevencin. Otros aspectos de la
situacin actual son: empresas desprotegidas contra
el fraude y una cultura de prevencin inexistente.
Gracias ?
