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Procedimientos Analíticos en Auditoría

Este documento describe los procedimientos analíticos que utiliza un auditor. Explica que los procedimientos analíticos pueden usarse como procedimientos sustantivos y para comprender la entidad y su entorno. Además, detalla que los objetivos de los procedimientos analíticos son obtener evidencia relevante y confiable y ayudar al auditor a llegar a una conclusión global sobre los estados financieros. Finalmente, explica que los procedimientos analíticos pueden aplicarse en la planificación, ejecución y revisión general de una auditoría.

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Procedimientos Analíticos en Auditoría

Este documento describe los procedimientos analíticos que utiliza un auditor. Explica que los procedimientos analíticos pueden usarse como procedimientos sustantivos y para comprender la entidad y su entorno. Además, detalla que los objetivos de los procedimientos analíticos son obtener evidencia relevante y confiable y ayudar al auditor a llegar a una conclusión global sobre los estados financieros. Finalmente, explica que los procedimientos analíticos pueden aplicarse en la planificación, ejecución y revisión general de una auditoría.

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NIA 520 PROCEDIMIENTOS

ANLITICOS

ALCANCE
El empleo por el auditor de Procedimientos
analticos como procedimientos sustantivos
Procedimientos Analticos Sustantivos
El auditor aplicar Procedimientos Analticos como
procedimientos para obtener entendimiento de la
entidad y su entorno, en la revisin general al
final de la auditora.
Los Procedimientos Analticos pueden ser
aplicados a los [Link] consolidados, subsidiarias

OBJETIVOS
Obtener de evidencia de auditora relevante y
fiable mediante la utilizacin de procedimientos
analticos sustantivos.
Disear y aplicar los procedimientos analticos, en
una fecha cercana a la finalizacin de la auditora
que le ayuden a alcanzar una conclusin global
sobre si los [Link]. son congruentes con su
conocimiento de la entidad.

MOMENTO PARA APLICAR


LOS PROCEDIMIENTOS
ANALITICOS
Los procedimientos analticos
pueden ser utilizados tanto en la
fase de planificacin, ejecucin y
revisin general.

EN LA
PLANIFICACIN
DE al
LAfinal
AUDITORA
utilizamos
de la planificacin

Lo
con
el fin de identificar riesgos adicionales a los
identificados
dentro
del
proceso
de
planeacin.

Revisin de las variaciones presentadas entre los

[Link].
Del periodo en donde se realizo la
planeacin y del periodo anterior.

Comparar

principales indicadores con el fin de


identificar tendencias que nos pueden indicar
reas de riesgo en aumento.

EN LA EJECUCIN
Cuando

se realiza el pre cierre y cierre


nos ayuda a determinar la razonabilidad
de las principales cuentas de los [Link].

FINALIZACIN DE LA
AUDITORIA

Efectuar

una revisin comparativa de los


[Link]. Del ao corriente con los del ao
anterior con el fin de confirmar que estn
de acuerdo con las expectativas del
auditor de acuerdo conocimiento del

PROCEDIMIEN
TOS
SUSTANTIVOS

PROCEDIMIENTO
S ANALTICOS
SUSTANTIVOS

PRUEBAS DE
DETALLE

PROCEDIMIENTOS
ANALTICOS
SUSTANTIVOS
Son procedimientos
que se realiza para
evaluar la razonabilidad de la cuentas de
los [Link] y comparar lo registrado con las
expectativas del auditor.
CLASES
DEL AUDITOR:
Los DE EXPECTATIVAS
procedimientos
analticos

sustantivos ms utilizados son:


1. Expectativa de la industria.
Anlisis de tendencias.
[Link]
del cliente.
3. Expectativa del auditor.
[Link]
de los [Link]
Pruebas de razonabilidad.

ANLISIS DE
TENDENCIA

VER EL COMPORTAMIENTO DE DETERMINADO


CUENTA EN LOS [Link]. DURANTE UN PERIODO
CON EL FIN DE IDENTIFICAR VARIACIONES
SIGNIFICATIVAS

1. Comparaciones con periodos anteriores.


Ejemplo: Gastos de personal del
ao auditado en comparacin
2. Tendencias
cuentas relacionadas.
del ao entre
anterior.

Ejemplo: Ventas con Costo de Ventas

ANLISIS DE
RAZONABILIDAD
SE REFIERE A LOS CALCULOS QUE SE REALIZAN
CON EL FIN DE ESTIMAR EL MONTO DE UNA
CUENTA E IMPLICA LA UTILIZACIN DE
INFORMACIN OPERATIVA Y/O FINANCIERA
LAS PRUEBAS
DE
RAZANOBILID
AD
PUEDEN
EVITAR
O
REDUCIR LAS
PRUEBAS DE
DETALLE.

ESTOS
CLCULOS
SE
DEBEN REALIZAR CON
INFORMACION
CONFIABLE,
INDEPENDIENTE
Y
VERIFICABLE PARA UNA
EVIDENCIA SUFICIENTE
EDECUADA

PRUEBAS DE
DETALLE

Son los procedimientos que se realiza con el fin


de
obtener
mayor
informacin
de
la
proporcionada por las pruebas de control y los
procedimientos analticos.

EJEMPLOS:

Inspeccin fsica de los activos. ( Existencias, IME)


Revisin de los clculos realizados por el cliente.
Pasivos no Registrados.
Revisin de conciliaciones por el cliente.
Pagos posteriores.
A
juicio
auditor.
Etc.

del

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