LA
INFORMACIN
FINANCIERA
PARA PLANEAR
EL FUTURO
DEFINICIN DE ANLISIS
FINANCIERO
El anlisis financiero es el estudio que se
hace de la informacin contable, mediante
la utilizacin de indicadores y razones
financieras.
DEFINICIN DE ANLISIS
FINANCIERO
Actividad que separa los diversos
elementos que concurren en el resultado
de las operaciones de una empresa,
identifica los factores que lo componen a
fin de determinar su participacin en este.
DEFINICIN DE ANLISIS
FINANCIERO
La contabilidad registra la historia de las cuentas y hace
una sntesis de los estados financieros, para que
mediante el anlisis financiero podamos basarnos en la
informacin del pasado con el fin de planear el futuro.
Al formar parte de la historia, las cifras del estado
financiero ya no se pueden modificar. Sin embargo,
mediante el anlisis financiero se pueden tomar
decisiones para remediar algunos errores del pasado al
proporcionar informacin del pasado de una empresa
con el fin de facilitar la toma de decisiones para el
futuro.
DEFINICIN DE ANLISIS
FINANCIERO
El anlisis financiero es muy til para resolver algunas preguntas que
nos hacemos con frecuencia, entre ellas las siguientes:
Cmo ha venido operando la compaa a lo largo del tiempo y cmo
se ha comportado recientemente?
Cules son las expectativas para el futuro cercano de mi negocio?
Cul ha sido el comportamiento de las utilidades? Han crecido, han
permanecido constantes o han disminuido? Muestran algn
cambio significativo?
Cul es la situacin financiera de mi empresa hoy en da?
Cmo es la estructura de capital de la compaa? A qu riesgos se
enfrentan los socios de la empresa?
Cmo est mi empresa, comparada con otras dentro del mismo ramo
industrial?
MTODOS DE ANLISIS
FINANCIERO
Son etapas que se deben seguir para medir
y comparar hechos ya realizados y que
estn en los estados financieros;
contribuyen a formar un juicio a las
personas que lo ponen en prctica.
MTODOS INTERNOS
Vertical: Estudio de la relacin con base en
estados financieros correspondientes a un
mismo periodo. Utilizado para resolver
algunas dudas relacionadas con la situacin
financiera presente en la empresa.
Porcentajes integrales.
Razones simples.
Razones estndar.
Comparacin de razones.
MTODOS INTERNOS
Horizontal: Estudio de las relaciones con base en
estados financieros de varios ejercicios sucesivos
as como en estados financieros estndar y
proforma. Dicho estudio se hace tambin a
departamentos, reas geogrficas. Utilizado para
conocer el comportamiento histrico de la
situacin financiera de una empresa
Aumentos y disminuciones
Tendencias: comparacin del estado financiero
corriente con los aos anteriores.
Control de presupuestos: anlisis de los planes
de negocios durante un periodo futuro definido.
MTODOS EXTERNOS
Marginal: Estudio de las variaciones al aumentar o al
disminuir una unidad con base en el volumen
existente. Este mtodo de anlisis para poder llevar
a cabo, debe tomar como base el costo marginal,
clasificando los costos en fijos y variables; al
efectuar esta clasificacin se permite la creacin
ms real de los presupuestos.
Punto de equilibrio.
Punto ptimo de utilidad.
MTODOS EXTERNOS
Factorial: Estudio de los factores que incurren en el
resultado de las operaciones de una empresa ,
hasta lograr un conocimiento particular de cada
factor. El anlisis factorial es la distribucion y
separacion de los elementos que concurren en el
resultado de las operaciones de un negocio hasta
llegar al conocimiento particular de cada factor.
MTODOS EXTERNOS
Comprende el estudio de los siguientes elementos:
Anlisis:
Medio ambiente.
Direccin
Productos y procesos.
Funcin financiera.
Facilidad de produccin
Materia Prima
Mano de obra
Mercadotecnia.
Contabilidad y estadstica.
METODOS
Es importante sealar que si bien el anlisis financiero
constituye una herramienta muy til para la toma de
decisiones de tu negocio, es necesario que al tomar
una decisin consideres tambin otros factores de
carcter poltico, econmico, social, legal, etc., que
en un momento dado pueden afectar el desarrollo
de tu empresa.
Es necesario que sepas que los datos obtenidos del
anlisis financiero son solamente unas herramientas
que te ayudarn a tomar decisiones dentro de tu
empresa.
CONCEPTOS QUE DEFINEN LA
SITUACIN FINANCIERA DE UNA
EMPRESA
Al nombrar los conceptos que definen la situacin
financiera de un negocio, estos son:
Solvencia
Estabilidad
Productividad
Rentabilidad
Este diagnstico parte de un balance general
llamado tambin el estado de situacin
financiera, y siempre se da conformidad con
principios de contabilidad generalmente
aceptados
CONCEPTOS QUE DEFINEN LA
SITUACIN FINANCIERA DE UNA
EMPRESA
Estabilidad:
Es la capacidad de una empresa para
mantenerse en condiciones financieras
favorables durante un periodo determinado.
Esta caracterstica es importante, ya que de
nada nos sirve saber que la situacin
financiera actual de una empresa es buena si
no sabemos cunto tiempo puede durar.
CONCEPTOS QUE DEFINEN LA
SITUACIN FINANCIERA DE UNA
EMPRESA
La rentabilidad:
Mide la cantidad de recursos generados por las
inversiones realizadas en un emprendimiento
determinado.
Luego de la interpretacin de estados financieros,
que consiste en hacer un veredicto de la
situacin financiera de una empresa con base en
los datos obtenidos en un anlisis previo, la
rentabilidad es la variable que reina y determina
el xito de una empresa.
CONCEPTOS QUE DEFINEN LA
SITUACIN FINANCIERA DE UNA
EMPRESA
Solvencia:
Es la capacidad de una empresa para cumplir con
sus obligaciones cuando stas sean exigibles,
ya sea a corto o a largo plazo.
Frecuentemente, suele equipararse el trmino
solvencia con el de liquidez, lo cual es inexacto ,
ya que mientras la solvencia mide la capacidad
de pago de una empresa, la liquidez mide la
cantidad de dinero en efectivo de una empresa,
o la posibilidad de generarlo.
CONCEPTOS QUE DEFINEN LA
SITUACIN FINANCIERA DE UNA
EMPRESA
Solvencia:
Esta cantidad generalmente se mantiene en
efectivo por razones de seguridad
(emergencias), para especular (aprovechar
ofertas) o simplemente para realizar las
operaciones normales de un negocio.
CONCEPTOS QUE DEFINEN LA
SITUACIN FINANCIERA DE UNA
EMPRESA
Productividad:
La productividad es la relacin entre la cantidad de
productos obtenida por un sistema productivo y
los recursos utilizados para obtener dicha
produccin. Tambin puede ser definida como la
relacin entre los resultados y el tiempo utilizado
para obtenerlos: cuanto menor sea el tiempo
que lleve obtener el resultado deseado, ms
productivo es el sistema.
CONCEPTOS QUE DEFINEN LA
SITUACIN FINANCIERA DE UNA
EMPRESA
Productividad:
En realidad la productividad debe ser definida
como el indicador de eficiencia que relaciona la
cantidad de recursos utilizados con la cantidad
de produccin obtenida.
BIBLIOGRAFA
Diccionario de terminos financieros-Rafael
Barandiarn-Trillas
[Link]
[Link]
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