CONFIRMING
FINANZAS
QUE ES CONFIRMING?
Es un contrato bancario por
el
que
una
entidad
financiera
otorga
a
la
empresa pagadora (cliente)
un limite de riesgo (directo y
puro) para la gestin de
pago de sus compras a
proveedores
(mediante
cheque o transferencia) a la
vez
la
posibilidad
de
financiacin anticipada
Su uso es frecuente en
empresas que tengan
diversificados sus
proveedores, que deseen
dilatar el pago a
proveedores o que
tengan un sistema de
pagos complejo.
VENTAJAS
CLIENTES
a) Una reduccin de los
costes administrativos
ocasionados por el
proceso de pago y en El
control de proveedores.
b) Facilita a sus
proveedores una lnea de
financiacin alternativa.
d) Incrementa sus lneas
de financiacin en el caso
de que al vencimiento de
la deuda no tenga liquidez
para efectuar el pago.
c) Posibilidad de obtener
un beneficio al compartir
con la entidad de Crdito
parte de los ingresos que
sta obtiene de los
proveedores.
e) Tiene una alternativa de
inversin para el caso de
que tenga exceso de
liquidez.
VENTAJAS
PROVEEDORES
Evita el riesgo de
fallidos por
insolvencia.
Proporciona
liquidez inmediata
financiando el
importe de las
ventas
Produce una
reduccin de
costes financieros
por retrasos de
cobros
Posibilita una sola
fuente de
financiacin de las
ventas.
DESVENTAJAS
Aunque mantiene la iniciativa en el pago, el cliente
obliga al proveedor a trabajar con una determinada
entidad, lo que le resta capacidad de maniobra.
El proveedor por su parte pierde la iniciativa en el
cobro, cedindosela a sus clientes.
La entidad de crdito concentra una gran cantidad
de riesgo financiero en un solo cliente, lo que en el
caso de dificultades puede ser un grave problema.
CLASES DE CONFIRMING
La entidad financiera
paga
los
crditos
cedidos con cargo a la
cuenta
del
cliente
abierta en dicha entidad
GESTION DE
PAGOS
Nace cuando despus
de firmado el contrato
de Confirming con el
cliente, es la propia
entidad financiera la que
se pone en contacto con
los proveedores emisores
de la factura
FINANCIACION
A LOS
PROVEEDORES
Esta financiacin nace
cuando
el
cliente
necesita mas tiempo
para poder pagar las
facturas pendientes
FINANCIACION
DEL CLIENTE
Sin recurso:
Con anticipo de crditos:
el intermediario
financiero es quien
asume la posible
insolvencia por parte de
su cliente
el proveedor puede
anticipar el cobro. Por
eso se puede anticipar
pocos das y obtener el
seguro de crdito.
Con recurso:
Sin anticipo de crditos:
ante el impago del
cliente de la entidad
financiera no asume la
posible insolvencia por
parte de su cliente
el proveedor puede
cobrar a vencimiento.
TIPOS DE
CONFIRMING
QU VENTAJAS TIENE EL CONFIRMING PARA LAS PYMES?
La situacin econmica actual ha llevado a que las empresas facturen menos y
adems cobren peor. Todos somos consciente que la liquidez es bsica para las
empresas, y un instrumento financiero muy til para que obtengan esa liquidez es el
confirming.
operacin financiera,
mediante la
intermediacin de
entidades bancarias que
adelantan
lo cual el pago a los
proveedores
permite a las empresas
obtener beneficios por
pronto pago, pudiendo
aplazar el pago de sus
deudas.
facilitar la liquidez a los
proveedores, prestacin
de los servicios de pago,
con ventajas en cuanto
ahorros y poder de
negociacin.
ETAPAS DE UNA OPERACIN DE CONFIRMING
ETAPAS DE UNA OPERACIN DE CONFIRMING
PROVEEDOR
CLIENTE
Vende sus productos o servicios al pagador.
Se establece una fecha y modo de pago
para cancelar estos servicios.
Por medio del Confirming ofrece a su
proveedor un pronto pago de la factura por
lo tanto el proveedor acepta la oferta y
dispone del pago liquido de manera segura
y fcil.
ETAPAS DE UNA OPERACIN DE CONFIRMING
El confirming equivale a un pago
certificado, con la diferencia de que
aqu el banco avala el pago al
proveedor.
De hecho, es un Factoring
inverso ya que lo inicia el
cliente y no el proveedor.
CRITERIO DE CONTABILIZACION
Desde el punto de vista del cliente de las
operaciones del confirming se debe tener en
cuenta lo siguiente:
En el ao 2007 el PGC, NIC, NIIF no regulaban
expresamente el registro de operaciones del
confirming ya que se conoca el tratamiento
de operaciones de financiamiento del
leasing.
Pese a su implementacin acido
relativamente reciente el confirming pro lo
cual se a desarrollado rpidamente en el
mercado.
Lo primero que hace la contestacin es definir
la operativa:
Confirming, consisten en la entrega a una entidad financiera
por parte de una sociedad de remesas de pagos a
proveedores, procediendo aquel al vencimiento a cargar en
la cuenta bancaria los pagos y transferir estos importes a los
proveedores.
Se realiza una reclasificacin del saldo de
proveedores a una cuenta de acreedores, puesto
que la deuda ya no es con el proveedor sino con la
entidad de crdito, habitualmente una sociedad de
Factoring, que realiza la operacin.
Debe contabilizar el cliente el hecho de que el proveedor
acepte el anticipo de factura por parte de la sociedad de
Confirming. Incluso contempla la posibilidad de que la
entidad de crdito entregue una parte de lo que obtiene por
la operacin (intereses, comisiones, etc.) al cliente:
Adicionalmente, la consulta expone que,
en ocasiones, la entidad financiera adquiere a
los proveedores los derechos de crdito que
origin la deuda, obteniendo un descuento financiero por la
operacin de adelantamiento
de pago, y transfiriendo parte de este descuento
a la sociedad obligada al pago en concepto
de cesin de parte del negocio.
Los descuentos que produzcan en el
nominal de estos dbitos y que, en
definitiva suponen una retribucin de la
entidad de crdito a la sociedad por
posibilitarle el acceso a dicho negocio,
debern recogerse en la cuenta de
prdidas y ganancias en una partida
de Otros ingresos de explotacin, en
el momento en que sean concedidos a
la empresa, de acuerdo con el principio
del devengo recogido en la primera
parte del Plan Generalde
Los dbitos por operaciones comerciales: son aquellos
Contabilidad.
pasivos financieros que se originan en la compra de
bienes y servicios por operaciones de trfico de la
empresa.
Los dbitos por operaciones no comerciales: son los
pasivos financieros que, no siendo instrumentos
derivados, no tienen origen comercial.
ESQUEMA DE CONTABILIZACION
EJEMPLO 1
Se ceden unos saldos de proveedores por el valor de 100,000
a) En el primer caso, el proveedor no quiere el anticipo y cobra a
su vencimiento.
b) En el segundo caso, el proveedor acepta el anticipo. La sociedad
recibe 300 en concepto de participacin en los beneficios de la
operacin.
CASO A:
1) Cuando el cliente remite la remesa de facturas a pagar
Debe
100,000.00
PROVEEDORES
100,000.00
Haber
PROVEEDORES
CONFIRMING
2) Cuando vence la factura y paga a la sociedad de confirming
Debe
100,000.00
Haber
PROVEEDORES
CONFIRMING
100,000.00
BANCOS
CASO B:
1) Cuando el cliente remite la remesa de facturas a pagar
Debe
100,000.00
PROVEEDORES
100,000.00
Haber
PROVEEDORES
CONFIRMING
2) Cuando la sociedad de confirming informa de que el proveedor ha aceptado el
anticipo
Debe
100,000.00
Haber
PROVEEDORES CONFIRMING
100,000.00
DEUDAS CON ENTIDADES DE
CRDITO POR CONFIRMING
3) Cuando la sociedad de confirming le cede parte de los beneficios
por la anticipacin de pago al proveedor
Debe
300.00
BANCOS
300.00
obtenidos
Haber
OTROS INGRESOS DE
GESTION
4) Cuando vence la factura y el cliente paga a la sociedad de confirming
Debe
100,000.00
Haber
DEUDAS CON ENTIDADES DE
CRDITO POR CONFIRMING
100,000.00
BANCOS
EJEMPLO 2:
La sociedad ALFA tiene una deuda con proveedores por importe de
200.000 al 1-1-2011. ALFA firma un contrato de confirming con el
Banco del Este, por el que este asume el pago de estas deudas, cuyo
vencimiento es a los 6 meses.
A los quince das recibe 750 euros del Banco del Este como
consecuencia de los descuentos que ha obtenido de los proveedores.
A los 6 meses se abona la deuda al Banco del Este.
1) Por la firma del contrato de confirming 1/1/2011
Debe
200,000.00
PROVEEDORES
200,000.00
Haber
PROVEEDORES
CONFIRMING
2) Por los 750 recibidos del banco 15/1/2011
Debe
Haber
750.00
BANCOS
750.00
OTROS INGRESOS DE
GESTION
3) Por el pago al vencimiento de las deudas con los proveedores (1/7/2011)
Debe
200,000.00
Haber
PROVEEDORES
CONFIRMING
200,000.00
BANCOS
