UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS
Universidad del Per, DECANA DE AMRICA Facultad de Ciencias Contables
PROFESOR: Chipana INTEGRANTES:
Tagle, Dennis Daniel. CURSO: Informtica Contable.
Caballero Chimaico, Eloy Alejandro. Cancho Caro, Alexander Elmer. Carbajal Astudillo, Alvaro Gabriel. Colquepisco Matos, Julio Csar. Fuertes Mateo, Giancarlo Jordy David. Lpez Snchez, Wendy Stephanie. Meja Guadamur, Gabriela Maria. Obregn Patala, Vicky Betsy. Pizarro Kikuchi, Alfonso. Rojas Castillo, Edith Vanessa.
ADMINISTRACIN DEL ACTIVO LQUIDO:
El activo lquido es el activo que puede transformarse rpidamente en dinero sin prdida de valor. Mientras ms rpido se pueda convertir un activo en dinero, se dice que es ms lquido o que tiene mayor grado de liquidez. El objetivo de la administracin eficaz de los activos circulantes es maximizar la ganancia neta. Existen 2 enfoques principales en cuanto a la administracin del activo lquido: - Maximizar la ganancia neta por concepto de cada grupo de activos, lo cual significa lograr el nivel ptimo del activo. - Minimizar los costos relacionados al activo circulante, lo cual significa lograr el nivel ptimo de activos circulantes, para reducir al mnimo los costos asociados a ellos.
Control Interno.
Estado de flujo de efectivo
GLORIA S.A. ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO FLUJOS DE EFECTIVO DE ACTIVIDAD DE OPERACIN a) Clases de cobros en efectivo por actividades de operacin Venta de Bienes y Prestacin de Servicios. Regalas, cuotas, comisiones, otros ingresos de actividades ordinarias. Contratos mantenidos con propsito de intermediacin o para negociar. Arrendamiento y posterior venta de esos activos. Otros cobros de efectivo relativos a la actividad de operacin. b) Clases de pagos en efectivo por actividades de operacin Proveedores de Bienes y Servicios Contratos mantenidos con propsito de intermediacin o para negociar Pagos a y por cuenta de los empleados Elaboracin o adquisicin de activos para arrendar y otros mantenidos para la venta Otros Pagos de Efectivo Relativos a la Actividad de Operacin Flujos de efectivo y equivalente al efectivo procedente de (utilizados en) operaciones Intereses recibidos (no incluidos en la Actividad de Inversin) Intereses pagados (no incluidos en la Actividad de Financiacin) Dividendos Recibidos (no incluidos en la Actividad de Inversin) Dividendos pagados (no incluidos en la Actividad de Financiacin) Impuestos a las ganancias (pagados) reembolsados Otros cobros (pagos) de efectivo Flujos de Efectivo y Equivalente al Efectivo Procedente de (Utilizados en) Actividades de Operacin -2,793,572 0 -125,170 0 -71,739 296,779 1,642 -1,237 0 0 -93,709 0 203,475 -2,509,818 0 -97,491 0 -84,385 380,083 1,534 -1,896 0 0 -105,199 0 274,522 3,239,775 0 0 0 47,485 3,034,288 0 0 0 37,489 31/12/2012 31/12/2011
FLUJOS DE EFECTIVO DE ACTIVIDAD DE INVERSIN a) Clases de cobros en efectivo por actividades de inversin Reembolso de Adelantos de Prestamos y Prstamos Concedidos a Terceros Prdida de control de subsidiarias u otros negocios Reembolsos recibidos de prstamos a entidades relacionadas Venta de Instrumentos Financieros de Patrimonio o Deuda de Otras Entidades Contratos Derivados (futuro, a trmino, opciones) Venta de Participaciones en Negocios Conjuntos, Neto del Efectivo Desapropiado Venta de Propiedades, Planta y Equipo Venta de Activos Intangibles Venta de Otros Activos de largo plazo Subvenciones del gobierno Intereses Recibidos 0 0 61,645 0 0 0 21,527 0 0 0 7,986 0 0 53,916 0 0 0 2,046 0 0 0 8,719
Dividendos Recibidos b) Clases de pagos en efectivo por actividades de inversin
Anticipos y Prstamos Concedidos a Terceros Obtener el control de subsidiarias u otros negocios
3
0 0
2
0 0
Prstamos concedidos a entidades relacionadas
Compra de Instrumentos Financieros de Patrimonio o Deuda de Otras Entidades Contratos Derivados (futuro, a trmino, opciones) Compra de Subsidiarias, Neto del Efectivo Adquirido Compra de Participaciones en Negocios Conjuntos, Neto del Efectivo Adquirido Compra de Propiedades, Planta y Equipo Compra de Activos Intangibles Compra de Otros Activos de largo plazo Impuestos a las ganancias (pagados) reembolsados Otros cobros (pagos) de efectivo relativos a la actividad de inversin Flujos de Efectivo y Equivalente al Efectivo Procedente de (Utilizados en) Actividades de Inversin
0
0 0 0 0 -162,658 -403 0 0 -71 -71,971
0
0 0 0 0 -197,123 -1,117 0 0 -31 -133,588
FLUJOS DE EFECTIVO DE ACTIVIDAD DE FINANCIACIN a) Clases de cobros en efectivo por actividades de financiacin Obtencin de Prstamos Prstamos de entidades relacionadas Cambios en las participaciones en la propiedad de subsidiarias que no resultan en prdida de control Emisin de Acciones Emisin de Otros Instrumentos de Patrimonio Subvenciones del gobierno b) Clases de pagos en efectivo por actividades de financiacin Amortizacin o pago de Prstamos Pasivos por Arrendamiento Financiero Prstamos de entidades relacionadas Cambios en las participaciones en la propiedad de subsidiarias que no resultan en prdida de control Recompra o Rescate de Acciones de la Entidad (Acciones en Cartera) Adquisicin de Otras Participaciones en el Patrimonio/ Intereses pagados Dividendos pagados Impuestos a las ganancias (pagados) reembolsados Otros cobros (pagos) de efectivo relativos a la actividad de financiacin Flujos de Efectivo y Equivalente al Efectivo Procedente de (Utilizados en) Actividades de Financiacin Aumento (Disminucin) Neto de Efectivo y Equivalente al Efectivo, antes de las Variaciones en las Tasas de Cambio Efectos de las Variaciones en las Tasas de Cambio sobre el Efectivo y Equivalentes al Efectivo Aumento (Disminucin) Neto de Efectivo y Equivalente al Efectivo Efectivo y Equivalente al Efectivo al Inicio del Ejercicio Efectivo y Equivalente al Efectivo al Finalizar el Ejercicio -298,328 0 0 0 0 0 -24,355 -130,240 0 0 -160,486 -28,982 0 -28,982 89,580 60,598 -152,863 0 0 0 0 0 -25,074 -141,304 0 0 -129,940 10,994 0 10,994 78,586 89,580 292,437 0 0 0 0 0 189,301 0 0 0 0 0
Estado de situacin financiera.
GLORIA S.A. ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA ACTIVOS Activos Corrientes Efectivo y Equivalentes al Efectivo Otros Activos Financieros Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar Cuentas por Cobrar Comerciales (neto) Otras Cuentas por Cobrar (neto) Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas Anticipos Inventarios Activos Biolgicos Activos por Impuestos a las Ganancias Otros Activos no financieros Total Activos Corrientes Distintos de los Activos o Grupos de Activos para su Disposicin Clasificados como Mantenidos para la Venta o para Distribuir a los Propietarios Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su Disposicin Clasificados como Mantenidos para la Venta
31/12/2012
31/12/2011
60,598 0 416,317 348,175 41,857 26,285 0 567,477 0 0 6,187 1,050,579 0 0 0 1,050,579 0 77,870 137,037 0 40,492 96,545 0 0 0 1,165,852 5,473 0 0 0 1,386,232
89,580 0 439,139 330,372 30,711 78,056 0 424,347 0 0 6,155 959,221 0 0 0 959,221 0 77,870 140,863 0 32,885 107,978 0 0 0 1,085,832 5,550 0 0 0 1,310,115
Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su Disposicin Clasificados como Mantenidos para Distribuir a los Propietarios Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su Disposicin Clasificados como Mantenidos para la Venta o como Mantenidos para Distribuir a los Propietarios Total Activos Corrientes Activos No Corrientes Otros Activos Financieros Inversiones en subsidiarias, negocios conjuntos y asociadas Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar Cuentas por Cobrar Comerciales Otras Cuentas por Cobrar Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas Anticipos Activos Biolgicos Propiedades de Inversin Propiedades, Planta y Equipo (neto) Activos intangibles distintos de la plusvala Activos por impuestos diferidos Plusvala Otros Activos no financieros Total Activos No Corrientes
PASIVOS Y PATRIMONIOS Pasivos Corrientes Otros Pasivos Financieros Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar Cuentas por Pagar Comerciales Otras Cuentas por Pagar Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas 130,481 480,563 260,498 187,694 32,371 126,267 384,908 244,184 132,174 8,550
Ingresos diferidos
Provisin por Beneficios a los Empleados Otras provisiones Pasivos por Impuestos a las Ganancias Otros Pasivos no financieros Total de Pasivos Corrientes distintos de Pasivos incluidos en Grupos de Activos para su Disposicin Clasificados como Mantenidos para la Venta Pasivos incluidos en Grupos de Activos para su Disposicin Clasificados como Mantenidos para la Venta Total Pasivos Corrientes Pasivos No Corrientes Otros Pasivos Financieros Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar Cuentas por Pagar Comerciales Otras Cuentas por Pagar Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas Ingresos Diferidos Provisin por Beneficios a los Empleados Otras provisiones Pasivos por impuestos diferidos Otros pasivos no financieros Total Pasivos No Corrientes Total Pasivos
0
0 0 20,093 0 631,137 0 631,137 311,204 0 0 0 0 0 0 0 94,954 0 406,158 1,037,295
0
0 0 5,523 0 516,698 0 516,698 321,309 0 0 0 0 0 0 0 95,355 0 416,664 933,362
Patrimonio Capital Emitido Primas de Emisin Acciones de Inversin Acciones Propias en Cartera Otras Reservas de Capital Resultados Acumulados Otras Reservas de Patrimonio Total Patrimonio TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 382,502 0 39,117 0 75,341 255,843 0 26,164 0 51,179
902,556 1,002,788 0 0
1,399,516 1,335,974 2,436,811 2,269,336
ANLISIS ESTRUCTURAL (MILES DE NUEVOS SOLES).
CONCEPTOS
INVERSIONES
Activo Corriente Activo No Corriente TOTAL 1,050,579 1,386,232 2,436,811 43.11 56.89 100.00 959,221 1,310,115 2,269,336 42.27 57.73 100.00 91,358 76,117 167,475 54.55 45.45 100.00
2012
(%)
2011
(%)
VARIACIN
(%)
FINANCIAMIENTO
Capital Ajeno Capital Propio TOTAL 406,158 1,399,516 1,805,674 22.50 77.50 100.00 416,664 1,335,974 1,752,638 23.77 76.23 100.00 -10,506 63,542 74,048 14.19 85.81 100.00
El % de financiamiento del capital ajeno ha disminuido lo cual es bueno porque est pagando sus deudas a corto plazo y adems su capital propio aumento 1.27% lo cual est subiendo su capital.
NDICES DE LIQUIDEZ (ANLISIS DEL CAPITAL NETO DE TRABAJO).
CAPITAL Activo Corriente Pasivo Corriente TOTAL ndice de Solvencia (AC / PC) ndice Prueba cida (AC-Inv.) / PC) 2012 1,050,579 631,137 419,442 1.66 0.765 2011 959,221 516,698 442,523 1.85 1.03 VARIACIN 91,358 114,439 -23,081
Su ndice de solvencia a disminuido como consecuencia que su capital de trabajo ha disminuido y que sus pasivos corrientes han aumentado lo que se ve ratificado en el ndice de la prueba acida. - Inventario 2012.567, 477 - Inventario 2011424,347
NDICES DE GESTIN
DAS DE COBRANZAS. CONCEPTOS Cuentas por Cobrar Ventas Anuales VALORES 416,317*365 2,777,492 DIAS 2012 55 VALORES 439,139*365 2,592,998 DIAS 2011 61
La empresa ha reducido sus das de cobranza entre los aos 2011y 2012.
DAS DE INVENTARIO.
CONCEPTOS VALORES DIAS 2012 101 VALORES 424,347*365 -1,990,855 DIAS 2011 78
Inventarios * 365 585,477 * 365 Costo Vtas. Anual -2,111,538
La debilidad de la empresa se muestra en los das de inventario que se ha elevado de 78 a 101 das, de donde se infiere que la empresa es poco competente frente a sus rivales, causante directo del deterioro de su liquidez.
DIAS DE PAGO. CONCEPTOS Ctas. x Pagar * 365 Costo de Ventas VALORES 480,563*365 -2,111,538 DIAS 2012 83 VALORES 384,908*365 -1,990,855 DIAS 2011 71
Los das de pago han aumentado eso quiere decir que la empresa tiene ms obligaciones y que pudo haber causado malestar con los proveedores.
NDICES DE RENTABILIDAD
INDICES 2012 Utilidad * 100 241,622 *100 9.92% Activo Total 2,436,811 Utilidad * 100 241,622 * 100 Patrimonio 1,399,516 Neto Utilidad * 100 241,622 * 100 Ventas Netas 2,777,492 2011 195,099 * 100 8.60% 2,269,336 15%
17.26% 195,099 *100 1,335,974
8.70%
195,099 * 100 2,592,998
7.50%
Notamos que la rentabilidad a aumentado considerablemente, donde los activos han aumentado al iguales que el patrimonio y ventas. Nos da a conocer la empresa es rentable.
CICLO DE OPERACIONES:
El Ciclo de Operaciones o Ciclo Operativo es el conjunto de procesos, actividades e informacin que se debe realizar en cualquier tipo de organizacin para cumplir con sus objetivos. En una empresa es el conjunto de procesos, actividades e informacin que se deben realizar para producir valor agregado y satisfacer con calidad, productividad y rentabilidad los productos y servicios que se ofrecen a los clientes. .
CICLO DE CAJA:
Esto se define como la cantidad de tiempo que transcurre a partir de que la empresa hace una erogacin para la compra de materias primas hasta el momento en que se cobra por concepto de la venta del producto terminado despus de haber transformado esas materias primas. Se demuestra con un grfico. Por consiguiente sintetizando el grfico podemos calcular el ciclo de caja de la siguiente forma:
Ciclo de caja = Plazo Promedio de Inventario + Plazo Promedio de Cuentas por Cobrar Plazo Promedio de Cuentas por Pagar. (Se expresa en das).
ROTACIN DE CAJA:
Es el nmero de veces por ao en que la caja de la empresa rota realmente. La relacin que hay entre el ciclo de caja y la rotacin de caja es similar a la de relacin entre el plazo promedio y la rotacin del inventario, cuentas por cobrar y cuentas por pagar.
CAJA MNIMA:
Para el clculo de la caja mnima para operaciones es necesario dividir los desembolsos totales anuales de efectivo entre la frecuencia de rotacin de la caja, este valor nos muestra el saldo mnimo que deber tener la cuenta de efectivo en la empresa al inicio del ao para pagar sus cuentas a medida que vencen, condicionando esto el no pedir prstamos adicionales de fondos.
CLCULOS EN LA EMPRESA GLORIA S.A
31/12/2012 31/12/2011 Ciclo de caja:
73
Rotacin de caja (360/ciclo de caja) 4.9315068 Caja mnima (desembolso anual/rotacin caja) 210,340.38
68
5.2941176
176,301.71
TIPOS DE CONTABILIDAD:
TIPO DE CONTABILIDAD Contabilidad pblica Contabilidad privada DE ACUERDO A LA ACTIVIDAD DE LA EMPRESA: Contabilidad industrial. Contabilidad comercial. Contabilidad de empresas extractivas Contabilidad de servicios Tomando en cuenta con qu clase de informacin trabaja, los tipos de contabilidad son: Contabilidad financiera. Contabilidad administrativa. Contabilidad fiscal: Contabilidad de costos. Tipo de contabilidad de la empresa gloria es de tipo industrialcomputarizado electrnico
RECOMENDACIONES:
Fortalecer y mejorar los das que hacen su inventario ya que desfavorece su competitividad y su deterioro de su liquidez. Deber tomar precauciones en los das de cobranza ya que ha bajado y los das de pago han subido considerablemente ya que tiene mas obligaciones y puede causar molestias en los proveedores.
CONCLUSIN:
La gestin econmica financiera de Gloria S.A se ha visto aumentado con respecto con 2011 en sus utilidades ya que en el 2011 genera utilidades de S/.195,099 millones y en 2012 genero de utilidades S/.241,622 millones , esto quiere decir que en el 2012 hubo mayor inversin que gener un aumento en las utilidades
Gracias.
