PER

Ministerio de Economa y Finanzas

Vice Ministro de Hacienda

Direccin Nacional de Presupuesto Pblico Vice Ministerio de Hacienda

.

CLASIFICADORES PRESUPUESTARIOS

CLASIFICADOR INSTITUCIONAL

COBERTURA EN EL USO DE CLASIFICADORES

GOBIERNO GOBIERNO NACIONAL NACIONAL (279 UE) GOBIERNOS GOBIERNOS REGIONALES REGIONALES (370 UE)

GOBIERNO GENERAL

GOBIERNOS LOCALES (1834 UE)

EMPRESAS
(126)

ETAPAS DE USO DE LOS CLASIFICADORES

Programacin y Formulacin
USO DE CLASIFICADORES EN ETAPAS DEL PRESUPUESTO

Aprobacin

Presupuestal

Evaluacin y Control

Ejecucin

Presupuestal

CLASIFICADOR FUNCIONAL PROGRAMATICO

CLASIFICADOR FUNCIONAL PROGRAMTICO SEPTIMA DISPOSICIN TRANSITORIA DE LA LEY 29158 LEY ORGNICA DEL PODER EJECUTIVO, APROBADO POR D.S. N 068-2008-EF

a. b.

Posibilita el trnsito de la actual clasificacin a una adecuada gestin por resultados Permite continuar con la implementacin del PPR conforme se van aprobando las competencias exclusivas y compartidas sealadas en la Ley LOPE Permite adecuarse a los estndares internacionales sin generar cambios traumticos en los operadores del presupuesto Conserva el registro presupuestales histrico de las estadsticas

c.

d.

Clasificador Funcional Programtico

SITUACION ACTUAL
Estructura:

Clasificador Funcional PROPUESTA

Estructura: Funcin Programa funcional Sub Programa funcional

Funcin Programa Sub Programa

Funcional ANALISIS

Programas (Polticas) ADMINISTRACION PRESUPUESTARIA

Programas estratgicos: Aprobados por Ley Propuestos por los sectores

ESTANDARIZACION DEL CLASIFICADOR CLASIFICADOR INTERNACIONAL PERU 1 2 3 4 5 6 7 Legislativa Relaciones exteriores Planeamiento, gestin y reserva de contingencia Deuda pblica Defensa y seguridad nacional Orden pblico y seguridad Justicia Trabajo Comercio Turismo Agropecuaria Pesca Energa Minera Industria Transporte Comunicaciones Medio ambiente Saneamiento Vivienda y desarrollo urbano Salud Cultura y deporte Educacin Proteccin social Previsin social

Servicios pblicos generales

rg. Ejec. y leg, asuntos fin. y fisc. asuntos exteriores. Ayuda econmica exterior / Servicios generales Investigacin bsica / Investigacin y desarrollo Servicios pblicos generales n.e.p Transac. deuda / Transf. carcter genera l

2 3 4

Defensa Orden pblico y seguridad

Asuntos econmicos

8 9

Permite estandarizar con la clasificacin internacional

- Asuntos econmicos, comerciales y laborales - Agricultura, silvicultura, pesca y caza - Combustibles y energa - Minera , manufacturas y construccin - Transporte - Comunicaciones - Otras industrias - Investigacin y desarrollo relacionados con asuntos econmicos - Asuntos econmicos n.e.p

10 11 12 13 14 15 16 17

5 6 7 8 9 10

Proteccin del medio ambiente

18 19

Vivienda y desarrollo urbano Salud Cultura y deporte Educacin Proteccin y previsin social

20 21 22 23 24 25

Clasificador Funcional
Clasificador Actual Propuesta: Ajustes en funcin de la LOPE 1 2 3 4 Legislativa Relaciones exteriores Planeamiento, gestin y reserva de contingencia Deuda pblica Defensa y seguridad nacional Orden pblico y seguridad Justicia Trabajo Industria Comercio Turismo Agropecuaria Pesca Energa Minera Transporte Comunicaciones Salud Saneamiento Medio ambiente Vivienda y desarrollo urbano Educacin Cultura y deporte Proteccin social Previsin social

1 2 3 4 5 6 7

Legislativa Relaciones exteriores Administracin y planeamiento

Defensa y seguridad nacional

5 6

Justicia Trabajo Industria, comercio y servicios

7 8 9 10 11

Permite mantener el registro histrico de las estadsticas presupuestales

8 9 10 11 12 13

Agraria Pesca Energa y recursos minerales

12 13 14 15

Transporte Comunicaciones Salud y saneamiento

16 17 18 19 20

14 15 16

Vivienda y desarrollo urbano Educacin y cultura

21 22 23

Proteccin y previsin social

24 25

10

Clasificador Programtico - E s t r u c t u r a
Programa estratgico
Actividad / Proyecto Compo nente Meta

Programa estratgico (Ley)

Articulado Nutricional Materno-Neonatal Logros de Aprendizaje Acceso a Identidad Acceso a servicios Electrificacin Rural Saneamiento Rural Comunicacin Rural Conservacin de Medio Ambiente

Indicadores de desempeo
Elementos que identifican los medios y modos de accin de un Programa Estratgico

Indicadores de insumo-producto

Programa estratgico (Sector)

PIR VRAE Sierra Exportadora Per Compite Pro Ciudad Agua para todos JUNTOS SIS Programa integral de nutricin Educacin rural PRONAMA

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CASO del PIR (PLAN DE IMPACTO RAPIDO) Metodologa Actual

FUNCION Agraria PROGRAMA Preservacin de los recursos naturales renovables Preservacin de los recursos naturales renovables Justicia Justicia Desarrollo Urbano y Rural SUBPROG Reforestacin

No permite seguir las polticas

ACT./PROY Reforestacin de las especies maderables en el distrito de Sivia Manejo ambiental de la subcuenca del Ro Cumbaza Reintegracin Social Desarrollo del Servicio Fiscal Catastro,titulacin y registro de tierras distrito de Moyobamba, ro tambo, selva del Per ENTIDAD M.de Agricultura

Agraria

Proteccin de la Flora y Fauna Readaptacin Social Administracin de Justicia Demarcacin Catastro y Titulacin de Tierras

Gob. Regional de San Martn INPE M. Pblico COFOPRI

Justicia Justicia Vivienda y Desarrollo Urbano

Metodologa Propuesta
FUNCION Medio Ambiente PROGRAMA Medio Ambiente SUBPROG Forestacin Reforestacin y PROGRAMA ESTRATEGICO PLAN DE IMPACTO RAPIDO

Permitira seguir las polticas

ACT./PROY Reforestacin de las especies maderables en el distrito de Sivia ENTIDAD M.de Agricultura

Medio Ambiente

Medio Ambiente

Proteccin de Flora y Fauna

Readaptacin Social de Administracin de Justicia Registros Pblicos al

PLAN DE IMPACTO RAPIDO

PLAN DE IMPACTO RAPIDO PLAN DE IMPACTO RAPIDO PLAN DE IMPACTO RAPIDO

Manejo ambiental de la subcuenca del Rio Cumbaza

Reintegracin Social

Gob. Regional de San Martn

INPE

Justicia

Readaptacin Social Administracin Justicia y Servicios Especiales Ciudadano

Justicia Vivienda Desarrollo Urbano

Desarrollo del Servicio Fiscal Catastro,titulacin y registro de tierras distrito de Moyabamba,rio tambo, selva del Per

M. Pblico COFOPRI

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Caso del Programa Articulado Nutricional

Pliego: MIMDES, PCM - Juntos
Actividad: Conduccin de la Estrategia Componente: Gestin de la Estrategia Componente: Regulacin de Financiacin Actividad: Mejora de nutricin del menor

Programa Articulado Nutricional

Funcin: Proteccin Social

Programa: Asistencia Social Sub programa: Proteccin de Poblaciones en Riesgo

Componente: prcticas de comunidades

Componente: prcticas de hogares Componente: alimentos disponibles Actividad: reduccin de morbilidad de IRA

Pliego: M. Salud, INS, SIS, Gob. Regionales Funcin: Salud

Programa: Salud Individual
Sub programa: Atencin Mdica Bsica Sub programa: Transferencias de Carcter General

Componente: Acceso de agua segura

Componente: tratamiento de IRA,EDA Actividad: reduccin incidencia bajo peso

Componente: mejora de nutricin de gestante

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Estructura de la Propuesta
Estructura Funcional (DS N 068-2008-EF)

Estructura Programtica
Programa estratgico Actividad Compo / nente Proyecto Meta

Funcin

Programa (funcional)

Sub programa (funcional)

Articulado Nutricional Materno-Neonatal Logros de Aprendizaje Acceso a Identidad Acceso a servicios Electrificacin Rural Saneamiento Rural Comunicacin Rural Conservacin de Medio Ambiente

Estandariza y facilita la lectura del Gasto Pblico en las principales reas de accin que desarrolla el Gobierno, pudiendo vincular a uno o varios ministerios.

Elementos que identifican los medios y modos de accin de un Programa Estratgico Indicadores de insumo producto

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CLASIFICADORES PRESUPUESTARIOS DE INGRESOS Y GASTOS

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Unificacin de criterios en los registros presupuestarios y contables

CLASIFICADOR PPTAL
531120 Viticos y asignaciones. 531122 Vestuario. 531123 Combustible y lubricantes 531124 Alimentos para personas 531126 Materiales explosivos y Municiones. 531127 Servicios no personales 531128 Propinas 531129 Mat. De construccin 531130 Materiales de consumo 531131 Bs de distribucin gratuita 531132 Pasajes y gastos de transporte 531133 Serv. de consultora 531134 Contratacin con empresas 531135 Arrendamiento financiero .

PLAN CONTABLE

20 Mercaderas 201 Bs para la venta 208 Mercaderas ACM 21. Suministros de funcionamiento 211.02 Materiales de Limpieza 211.04 Materiales de Salud, Farmacia y otros qumicos. 211.05 Materiales de Impresin, fotogrficos y fonotcnicos. 211.06 Materiales de Construccin, Mantenimiento, acondicionamiento y reparacin. 211.09 Otros materiales de uso no duraderos.

2008

22 Mat. Primas, Materiales auxiliares y suministros para la produccin. 28 Bienes en Trnsito

1 1 1 1 3 3 3 3 76 MATERIALES Y EQUIPOS DE ENSEANZA 76 10 Libros, textos y otros materiales impresos 76 20 material didactico, accesorios y utiles de enseanza 76 90 Otros materiales diversos de enseanza (incluye materiales de laboratorio) Suministros para uso agropecuario, forestal y veterinario Suministros y equipo de uso zootcnico Material biolgico Animales para estudio Fertilizantes, insecticidas, fungicidas y similares Suministros y equipo de uso forestal Productos farmaceuticos de uso animal

2 2 2 2

3 3 3 3

1 1 1 1

9 9 9 9

1 1 1 1 2 1 99

MATERIALES Y EQUIPOS DE ENSEANZA Libros, textos y otros materiales impresos material didactico, accesorios y utiles de enseanza Otros materiales diversos de enseanza (incluye materiales de laboratorio) Suministros para uso agropecuario, forestal y veterinario Suministros y equipo de uso zootcnico Material biolgico Animales para estudio Fertilizantes, insecticidas, fungicidas y similares Suministros y equipo de uso forestal Productos farmaceuticos de uso animal

2 3

1 10 1 1 1 1 1 1 1 10 10 10 10 10 10 1 1 1 1 1 1 1 2 3 4 5 6

1 3 77 1 1 1 1 1 1 3 3 3 3 3 3 77 77 77 77 77 77 10 20 30 40 50 60

2009

2 2 2 2 2 2

3 3 3 3 3 3

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Existe un clasificador nico para identificar las partidas de ingresos y gastos Tipo de transaccin: Genrica 1. Ingresos Subgenrica Especfica Genrica 2. Gastos Subgenrica

Especfica

17

Ingreso

TT
1 .

Genrica
1 .

Subgenrica
1 1 .

Especfica
1 1

Gastos TT 2 . Genrica 1 . Subgenrica 1 1 . Especfica 1 1

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CLASIFICADORES PRESUPUESTARIOS

El Clasificador Presupuestario de Ingresos del sector pblico, es un instrumento normativo que ordena y agrupa los recursos con que cuentan las entidades pblicas en categoras homogneas definidas en funcin de la naturaleza y caractersticas de las transacciones. El Clasificador Presupuestario de Gastos es una herramienta de gestin financiera, utilizadas en las diversas etapas del proceso presupuestario. Consiste en un conjunto de cuentas de gastos, ordenadas y agrupadas de acuerdo con la naturaleza del bien o servicio que se est adquiriendo o la operacin financiera que se est realizando
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CLASIFICADOR DE INGRESOS

Genrica del Ingreso.- Es el mayor nivel de agregacin que identifica el conjunto homogneo, claro y ordenado de los recursos que se recaudan, captan u obtienen, y estn comprendidos por nueve (9) genricas que son los siguientes:

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9.

Impuestos y Contribuciones Obligatorias Contribuciones Sociales Venta de Bienes y Servicios y Derechos Administrativos Donaciones y Transferencias Otros Ingresos Venta de Activos No Financieros Venta de Activos Financieros Endeudamiento Saldo de Balance

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EQUIVALENCIAS DE INGRESOS
-Devoluciones o anulaciones de aos anteriores - Transf. Canon, sobrecanon, regalas, FOCAM, renta de aduanas, participacin por exoneraciones Tributarias. - Renta de la propiedad (Regalas) Saldos de balance En Donaciones y Transferencias (su distribucin es regulados por norma legal) En Otros Ingresos (los titulares de las concesiones pagan un % de los ingresos resultado de la explotacin de rec. Nat.

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CLASIFICADOR DE GASTOS
Genrica de Gasto: Es el nivel mximo de agregacin que identifica el conjunto homogneo, claro y ordenado de los recursos humanos, materiales, tecnolgicos y financieros, as como de bienes, servicios y obras pblicas que las entidades pblicas contratan, adquieren o realizan para la consecucin de sus objetivos institucionales, y estn comprendidas por nueve (9) genrica:

Reserva de Contingencia Personal y Obligaciones Sociales Pensiones y Prestaciones Sociales Bienes y Servicios Donaciones y Transferencias Otros Gastos Adquisicin de Activos No Financieros Adquisicin de Activos Financieros Servicios de la Deuda Pblica
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Personal y Obligaciones Sociales

Todo beneficio en efectivo de los servidores Retribuciones y complementos Mayordoma aguinaldos y escolaridad CTS Asignacin por cumplir 25 y 30 aos de servicio Bonificacin por vacaciones y vacaciones truncas Asignacin por enseanza Bono por crecimiento econmico Dietas de directorios, Regidores y Consejeros Todo beneficio en especie Uniforme de personal administrativo Servicio de movilidad para traslado de los trabajadores Estacionamiento para vehculos de los trabajadores Guardera para los hijos de los trabajadores

Obligaciones del empleador

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Pensiones y Prestaciones Social

Pensiones Pensiones Escolaridad, aguinaldo y gratificaciones Prestaciones y Asistencia Social Prestaciones de salud Prestaciones en efectivo (subsidios por incapacidad, maternidad y lactancia) Pensiones por accidentes de trabajo y victimas por terrorismo Bono complementario y pensiones complementarias Alimentos para programas sociales Apoyo escolar (textos y equipos informticos) Asistencia mdica (entrega de medicamentos Prestaciones del empleador (Seguro mdico, sepelio y luto)

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Donaciones y Transferencias

Son afectados a una Actividad

Transferencia entre Unidades de Gobierno

Transferencias corrientes Seguro integral de salud

Transferencias de capital Transf. Para ejec. De proyectos

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Otros Gastos
Gastos Corrientes -Subsidios - Subvenciones a personas naturales - Impuestos, Multas y derechos administrativos - Sentencias judiciales activos, pensionistas y - Transferencias corrientes a instituciones sin fines de lucro (a la Iglesia, Universidades, ONG, Fondos y fundaciones) Ejm. Transferecia a los CLAS para pago de planilla Gastos de Capital -Transferencias de capital a instituciones sin fines de lucro (a la Iglesia, Universidades, ONG, Fondos y fundaciones, fondos sociales) Ejm. Transferencia a ncleos ejecutores para proyectos Transferencia a los CLAS para equipamiento

EQUIVALENCIAS
2008
3.11.28 Propinas 4.11.25 Asignacin por combustible 4.11.69 Asignacin por racin orgnica nica 4.11.39 Otros servicios de terceros

2009
2.1.1.3.1.4 Internos de Medicina y Odont. 2.1.1.7.2.1 Asignacin por combustible 2.1.1.7.2.2 Asignacin por racin orgnica nica 2.1.1.10.1.1 Dieta de Directorio y de Org. Colegiados (.....) 2.1.2.1.1.1 Uniforme personal administrativo 2.2..2.3.1.1 Alimentos para programas sociales 2.2.2.3.4.1 Seguro mdico 2.2.2.3.4.2 Gastos de sepelio y luto pers. Activo 2.2.2.3.4.3 Gastos de sepelio y luto pers. Pensionista 2.5.5 Pago de sentencias judiciales, laudos arbitrales y similares
27

3.11.22 Vestuario (personal admin.)

3.11.31 Bienes de distribucin gratuita 4.11.12 Otros beneficios

1.11.70, 2.11.70, 3.11.70 Sentencias judiciales

EJEMPLOS DE EQUIVALENCIAS
CONCEPTOS AFECTACION

-Arbitrios -Subvencin persona jurdica -Vestuario (enfermeras, policas) -Gastos ejercicios Anteriores -Servicios de PNUD

2.5.4.3.2.1 Derechos Administrativos 2.5.2.1.1.3 A otras organizaciones 2.3.1.2.1.1 Vestuario En la cadena de gasto correspondiente 2.3.2.7.6.1 Servicios y gestin de evaluacin internacional de procesos

-Construccin y adquis. por Parte de PNUD 2,4,2,2,1,99 A Otros Organismos Internacionales -Personal designado -Carcter reservado -Licencias -Asignacin por chofer -CAFAE -Fondo contravalor 2.1.1.1.1.3 Personal con contrato a plazo fijo 2.5.3.1.1.99 A otras personas naturales 2.3.2.5.1.99 De otros bienes y activos 2.1.1.7.2.99 Otras retribuciones 2.1.1.1.2.1 Asignacin a fondos para personal 2.4.2.1.2.2 Fondo contravalor o de desarrollo binacional

28

EQUIVALENCIAS
2008
7.11.51 Equipamiento (Actividad) 5.11.51 Equipamiento (Proyecto)

2009
2.6.3 Adquisicin de vehculos, maquinarias y otros (Actividad y Proyecto) Interese de la deuda 2.8.1.1.1 () Provenientes de gobiernos extrangeros

8.11.80 y 81 Interese de la deuda

2.8.1.1.2 () Provenientes de organismos internacionales o agencias oficiales

9.11.90, 91 y 92 Principal de la deuda Amortizaciones de la deuda

29

MOVIMIENTOS
2008
1. Personal y Obligaciones sociales -Retribuciones en efectivo -Obligaciones del empleador

2009
2.1 Personal y Obligaciones Sociales -Retribuciones en efectivo -Obligaciones del empleador -Vestuario personal administrativo -Dieta de Consejeros y Regidores -Propina de internos y medicina -Asignacin por combustible y racin 2.2 Pensiones y Otras Prestaciones Sociales -Pensiones y aguinaldos -Bienes de distribucin gratuita -Seguro Mdico -Sepelio y luto activos y pensionistas

2 Obligaciones Previsionales - Pensiones y aguinaldos

3 Bienes y Servicios -Vestuario de personal administrativo -Propina de internos y medicina -Bienes de distribucin gratuita 4 Otros Gastos Corrientes -Dieta de Consejeros y Regidores -Seguro mdico -Sepelio y luto de activos y pensionistas -Asignacin por combustible y racin

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EJEMPLOS DE EQUIVALENCIAS
Contrato Administrativo de Servicios CAS - 2009

Para el caso de Actividades

-Contribuciones a ESSALUD ESSALUD -Contrato Administrativo de Servicios Administrativo de Servicios 2.1.3.1.1.5 Contribuciones a 2.3.2.8.1.1 Contrato

-Los locadores de servicios no contemplados en el CAS se afectan en las partidas de acuerdo al servicio que brindan, de no encontrarse una partida especfica se registra en la 2.3.2.7.11.99 Servicios Diversos.

Para el caso de proyectos

-En la partida que se afecte el costo del proyecto
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AFECTACION EN PROYECTOS DE INVERSION

OBRAS Costo de Construccin por Contrata Costo de Construccin por Administracin Directa Personal Costo de Construccin por Administracin Directa Bienes Costo de Construccin por Administracin Directa Servicios Costo de Construccin por Administracin Directa Otros Equipamiento FORTALECIMIENTO Gastos por la Contratacin de Personal Gastos por la Compra de Bienes Gastos por la Contratacin de Servicios OTROS Gastos por la Contratacin de Personal Gastos por la Compra de Bienes Gastos por la Contratacin de Servicios Otros Gastos

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EJEMPLOS DE AFECTACION DE GASTOS DE PROYECTOS DE INVERSION

EJECUCION DE PROYECTOS POR ADMINISTRACION DIRECTA 2,040833 AMPLIACION DE LA INFRAESTRUCTURA DE LA CORTE SUPEIOR DE JUSTICIA DE SAN MARTIN CONSTRUCCION DE INFRAESTRUCTURA 2.6.2.2.5.3 Costo de Const. Por Adm. Direc. - Personal 2.6.2.2.5.4 Costo de Const. Por Adm. Direc. - Bienes 2.6.2.2.5.5 Costo de Const. Por Adm. Direc. - Servicios 2.6.2.2.5.6 Costo de Const. Por Adm. Direc. - Otros ADQUISICION DE EQUIPOS Y MOBILIARIO 2.6.3.2.9.99 Maquin. Equipos y mobil. EXPEDIENTE TECNICO 2.6.8.1.1.3 Expediente Tcnico SUPERVISION 2.6.8.1.1.99 Otros gastos de construccin y adquis. 2,055119 EQUIPAMIENTO E IMPLEMENTACION DE LA GRAFICA EDITORIAL UNCP - HUANCAYO CONSTRUCCION DE INFRAESTRUCTURA 2.6.2.2.5.3 Costo de Const. Por Adm. Direc. - Personal 2.6.2.2.5.4 Costo de Const. Por Adm. Direc. - Bienes 2.6.2.2.5.5 Costo de Const. Por Adm. Direc. - Servicios 2.6.2.2.5.6 Costo de Const. Por Adm. Direc. - Otros

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EJEMPLOS DE AFECTACION DE GASTOS DE PROYECTOS DE INVERSION

EJECUCION DE PROYECTOS POR CONTRATA 2,040833 AMPLIACION DE LA INFRAESTRUCTURA DE LA CORTE SUPEIOR DE JUSTICIA DE SAN MARTIN CONSTRUCCION DE INFRAESTRUCTURA 2.6.2.2.5.2 Costo de Const. Por Contrata ADQUISICION DE EQUIPOS Y MOBILIARIO 2.6.3.2.9.99 Maquin. Equipos y mobil. EXPEDIENTE TECNICO 2.6.8.1.1.3 Expediente Tcnico SUPERVISION 2.6.8.1.1.99 Otros gastos de construccin y adquis. 2,055119 EQUIPAMIENTO E IMPLEMENTACION DE LA GRAFICA EDITORIAL UNCP - HUANCAYO CONSTRUCCION DE INFRAESTRUCTURA 2.6.2.2.5.2 Costo de Const. Por Contrata EJECUCION DE PROYECTOS POR PNUD 2,040833 AMPLIACION DE LA INFRAESTRUCTURA DE LA CORTE SUPEIOR DE JUSTICIA DE SAN MARTIN 2.4.2.2.1.99 a Otros Organismos Internacionales

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ESTRUCTURA DEL GASTO

GASTOS CORRIENTES
2.0 2.1 2.2 2.3 2.4.1 2.5 (2.5.2.2) Reserva de Contingencia Personal y Obligaciones Sociales Pensiones y Otras Prestaciones Sociales Bienes y Servicios Donaciones y Transferencias Corrientes Otros Gastos GASTOS DE CAPITAL 2.4.2 2.5.2.2 2.6 2.7 Donaciones y Transferencias de Capital Otros Gastos Adquisicin de Activos No Financieros Adquisicin de Activos Financieros

SERVICIOS DE LA DEUDA
2.8 Servicios de la Deuda Pblica
35

GRACIAS

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