CUESTIONARIO 2DO PARCIAL

(Artículos del 1 al 147 del Código tributario Ley 2492)

DER 301 Derecho Financiero, Tributario, Aduanero y su Procedimiento

PAMELA ROCHA HURTADO 222038403
Grupo: K1 (Turno Noche)

1. ¿En qué momento rigen las normas tributarias? (Art. 3)

Las normas tributarias rigen desde su publicación oficial, o desde la fecha que
ellas determinen, siempre que hubiera publicación previa.

2. ¿De qué forma se computan los plazos y términos de la norma tributaria?

(Art. 4)
a. En meses: de fecha a fecha (si no hay día equivalente, vence el último día
del mes).
b. En años: siempre como años calendario.
c. En días: hasta 10, se cuentan hábiles; más de 10, corridos.
d. Comienzan el día hábil siguiente a la notificación o publicación.
e. Si el último día es inhábil, se prorroga al siguiente hábil.
3. ¿Cuáles son las fuentes del Derecho Tributario? (Art. 5)

En orden de prelación:

1. Constitución.
2. Convenios y Tratados Internacionales.
3. Código Tributario.
4. Leyes.
5. Decretos Supremos.
6. Resoluciones Supremas.
7. Disposiciones administrativas de carácter general.

Además: Ordenanzas Municipales de tasas y patentes.

4. ¿En qué consiste el principio de legalidad? (Art. 6)

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 Solo la Ley puede:
• Crear, modificar o suprimir tributos.
• Definir el hecho generador, base imponible y alícuota.
• Designar al sujeto pasivo.
• Otorgar exenciones o beneficios.
• Condonar tributos, intereses y sanciones.
• Tipificar ilícitos y sanciones.
5. ¿Qué son los tributos? (Art. 9)

Son obligaciones en dinero que el Estado exige en ejercicio de su poder, con el fin
de obtener recursos para cumplir sus fines.

Se clasifican en:

• Impuestos,
• Tasas,
• Contribuciones especiales,
• Patentes municipales.
6. ¿Qué es el impuesto? (Art. 10)

Es el tributo cuyo hecho generador es una situación prevista por la ley,

independiente de cualquier actividad estatal vinculada al contribuyente.

7. ¿En qué consiste la obligación tributaria? (Art. 13)

Es un vínculo jurídico personal entre el Estado y el contribuyente, aunque pueda

garantizarse con bienes reales o privilegios.

8. ¿La obligación en materia aduanera por qué Ley se rige? (Art. 13)

Se rige por una Ley especial de materia aduanera.

9. ¿Qué es el hecho generador? (Art. 16)

Es el presupuesto jurídico o económico previsto en la Ley, cuyo acaecimiento da

origen a la obligación tributaria.

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10.¿A qué se refiere la exención en materia tributaria? (Art. 19)

Es la dispensa legal de la obligación tributaria, que debe estar expresamente

establecida por Ley, indicando condiciones, requisitos, alcance y duración.

11. ¿Ante quién deben ser formalizadas las exenciones y desde cuándo tienen
vigencia? (Art. 20)

Deben ser formalizadas ante la Administración Tributaria y su vigencia comienza a

partir de la formalización (si la Ley así lo establece).

12. ¿Cuáles son los sujetos de la relación jurídica tributaria? (Arts. 21 y 22)
• Sujeto Activo: el Estado, a través de la Administración Tributaria, con
facultad de recaudar y fiscalizar.
• Sujeto Pasivo: el contribuyente o su sustituto, obligado al cumplimiento
tributario.
13. ¿Ante quién puede caer la condición de contribuyente? (Art. 23) Puede

recaer En:

• Personas naturales.
• Personas jurídicas.
• Entes colectivos, comunidades de bienes, herencias yacentes u otros
patrimonios sin personalidad jurídica, pero con unidad económica.
14. ¿Nombre una regla que debe cumplir el sustituto según normativa
tributaria? (Art. 25)

El sustituto (ej. agente de retención o percepción) debe cumplir en lugar del

contribuyente, y una vez retenido el impuesto, es el único responsable ante el
fisco.

15. ¿Quiénes están solidariamente obligados a un mismo hecho generador?

(Art. 26)

Todos los sujetos pasivos respecto a los cuales se verifique el mismo hecho
generador, salvo disposición contraria en ley especial.

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16. ¿Cómo se les llama a las personas que sin tener el carácter de sujeto
pasivo deben cumplir las obligaciones tributarias y cómo se les asume este
carácter? (Art. 27)

Se denominan terceros responsables. Asumen este carácter por:

• Administración de patrimonio ajeno (padres, tutores, directores, síndicos,

etc.).
• Sucesión de obligaciones por transmisión gratuita u onerosa de bienes.
17. ¿Cuándo la obligación se convierte en solidaridad entre responsables?
(Art. 31)

Cuando existen dos o más responsables por representación o subsidiarios, su

responsabilidad será solidaria y la deuda podrá exigirse íntegramente a cualquiera.

18. ¿Las obligaciones tributarias del fallecido por quiénes son cumplidas? (Art.
35)

Por los herederos universales del causante, quienes responden con el patrimonio
heredado. Las sanciones no se transmiten, salvo multas ejecutoriadas antes del
fallecimiento.

19. ¿Dónde se debe fijar el domicilio para efectos tributarios? (Art. 37)

Toda persona natural o jurídica debe fijar su domicilio dentro del territorio nacional,
preferentemente en el lugar de su actividad económica.

20. ¿Qué es la base imponible? (Art. 42)

Es la unidad de medida, valor o magnitud sobre la cual se aplica la alícuota para

calcular el tributo.

21. ¿Cómo se puede determinar la base imponible? (Art. 43)

• Sobre base cierta: con documentos e información directa.
• Sobre base presunta: mediante hechos o circunstancias que permitan
deducir la obligación.
• Determinación por sujeto activo: cuando la ley lo encomiende.

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22.¿Cómo se determina el tributo a pagar? (Art. 46)

Aplicando la alícuota fijada por Ley sobre la base imponible.

23. ¿De acuerdo a qué fórmula se determina la deuda tributaria? (Art. 47) La

Deuda Tributaria (DT) = Tributo Omitido (TO) + Intereses (I), expresados en UFV.

• 4% de interés anual hasta 4 años.

• 6% del 5° al 7° año.
• 10% desde el 8° año.
24. ¿Qué constituye como garantía para las obligaciones tributarias? (Art. 48)

La propia deuda tributaria constituye garantía del cumplimiento de la obligación.

25. ¿Cómo se extingue la obligación de pago en aduanas? (Art. 51)

La obligación se extingue por el pago total de los tributos y accesorios en aduanas.

26. ¿Cómo se imputará el pago cuando la deuda sea por varios tributos y por

distintos periodos? (Art. 54) El pago se imputará primero a:

• Costas procesales.
• Intereses.
• Tributos deudas más antiguas.
• Todo según la normativa.
27. ¿En qué caso se concede la facilidad de pago de la deuda tributaria? (Art.
55)

Cuando el contribuyente demuestra dificultad económica temporal para cancelar

en una sola cuota. La Administración puede otorgar facilidades de pago.

28. ¿Cuándo se produce la extinción por confusión? (Art. 57)

Cuando el sujeto activo y sujeto pasivo coinciden en una misma persona.

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29.¿Después de cuánto tiempo prescriben las acciones de la Administración

tributaria y para qué? (Art. 59) A los 4 años:

• Para determinar la deuda.

• Para exigir el pago.
• Para aplicar sanciones.
• Para devolver tributos.
30. ¿Por qué casos se interrumpe la prescripción? (Art. 61)
• Reconocimiento expreso o tácito de la obligación por el deudor.
• Notificación con la determinación de la deuda.
• Cualquier actuación de la Administración notificada al deudor.
31. ¿Cuándo se inicia la suspensión de la prescripción? (Art. 62)

La prescripción se suspende desde la notificación con la resolución determinativa

o con el auto de apertura de sumario contravencional.

32. ¿Por cuánto tiempo se extiende la suspensión después de la notificación

respectiva? (Art. 62)

Por el tiempo que dure el proceso o procedimiento administrativo o judicial, más

seis meses adicionales.

33. Nombre 2 formas de extinción en materia aduanera (Art. 63)

• Abandono de la mercancía.
• Destrucción de la mercancía dispuesta por autoridad competente.
34. ¿Quién es el encargado de dictar normas administrativas de carácter
general? (Art. 64)

La Administración Tributaria es la encargada de dictarlas.

35. ¿Cuáles son algunas de las facultades específicas de la Administración

Tributaria? (Art. 66)
• Requerir libros, documentos y antecedentes.
• Realizar verificaciones, inspecciones y fiscalizaciones.
• Establecer la base imponible.
• Determinar y recaudar tributos.

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36. ¿En qué consiste la confidencialidad de la información tributaria? (Art. 67)

La Administración Tributaria debe guardar reserva de la información proporcionada

por el contribuyente, salvo para fines de fiscalización o disposición legal expresa.

37. ¿Bajo qué principios se basa la presunción a favor del sujeto pasivo? (Art.
69)
• Buena fe del contribuyente.
• Legitimidad de los actos del sujeto pasivo, salvo prueba en contrario.
38. Nombre 2 obligaciones tributarias del sujeto pasivo (Art. 70)
• Presentar declaraciones juradas.
• Facilitar la fiscalización y verificación de la Administración Tributaria.
39. ¿Quiénes tienen la obligación de proporcionar información con efectos
tributarios y ante quién se hace? (Art. 71)
Todas las personas naturales y jurídicas tienen obligación de proporcionar
información a la Administración Tributaria cuando esta lo requiera.
40. ¿Qué se necesita para pedir información con efectos tributarios a los
servidores públicos? (Art. 73)
Se necesita una orden escrita de la Administración Tributaria, debidamente
fundamentada
41. ¿Quiénes tendrán acceso a las actuaciones y bajo que exigencia? Art 75/ II
Los interesados o sus representantes y sus abogados tendrán acceso
42. ¿Cuáles son los medios de prueba? Art 77
La prueba testificar, los medios informáticos y las impresiones, las actas
extendidas por la administración tributaria y el ofrecimiento, producción y
presentación de medios de prueba
43. ¿Qué son las declaraciones juradas? Art 78
Las declaraciones juradas son la manifestación de hechos, actos y datos
comunicados a la administración tributaria en la forma, medios, plazos y lugares
establecidos por las reglamentaciones que está emita

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44.¿Las pruebas bajo que regla se apreciarán y que deben cumplir? Art 81

Las pruebas de apreciarán conforme a las reglas de la sana crítica siendo

admisible solo aquellas que cumplan con los requisitos de pertenencia y
oportunidad

45. ¿Cuáles son los medios de notificación de la administración tributaria? Art

83

Por medios electrónicos, personalmente, por cédula, por edicto, por

correspondencia postal, tácitamente, masiva y en secretaria

46. ¿Cómo se practicará la notificación personal? Art 84/II

La notificación personal se practicará con la entrega al interesado o su

representante legal de la copia integra de la resolución o documento que debe ser
puesto en su conocimiento

47. ¿Cuándo se da la notificación por cédula? Art 85

Cuando el interesado o su representante no fuera encontrado en su domicilio, el

funcionario de la administración dejara aviso de visita a cualquier persona mayor
de 18 años que se encuentre en él.

48. ¿Cómo se da la notificación por edictos? Art 86

Cuando no sea posible la notificación personal o por cédula o por cualquier otra
forma que esté en el código se practicará la notificación por edicto publicado en
dos oportunidades con un intervalo de tres días corridos entre la primera y
segunda publicación

49. ¿Cuándo se da la notificación tácita? Art 88

Es cuando el interesado a través de cualquier gestión o petición efectúa cualquier

acto o hecho que demuestre el conocimiento del acto administrativo

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50.¿Cómo se da la notificación a representantes? Art 91

La notificación en el caso de empresas unipersonales y personas jurídicas se

podrá practicar válidamente en las personas que estuviera registrada en la
administración tributaria como representante legal

51. ¿Qué es la determinación de la deuda tributaria? Art 92

La determinación es el acto por el cual el sujeto pasivo o la administración

tributaria declara la existencia y cuantía de una deuda tributaria o su inexistencia

52. ¿Cuáles son las 2 formas de la determinación de la deuda tributaria? Art 93

Por el sujeto pasivo o tercero responsable y por la administración tributaria

53. ¿Qué contendrá la vista de cargo? Art 96

La vista de cargo contendrá los hechos, actos, datos, elementos y valoraciones

que fundamenten la resolución determinativa

54. ¿Cuál es el plazo para presentar los descargos notificada la vista de cargo?
Art 98

Tiene un plazo perentorio e improrrogable de 30 días para formular y presentar los

descargos que estime conveniente

55. Nombrar algunos requisitos que debe contener la resolución administrativa

Art 99/II

Como requisitos mínimos tiene que tener lugar, fecha, nombre, o razón social del
sujeto pasivo, especificaciones sobre la deuda tributaria, fundamentos de hechos o
derechos, la calificación de la conducta, y la sanción en el caso de
contravenciones, así como la firma, nombre y cargo de la autoridad competente

56. Nombrar 3 facultades de la administración tributaria Art 100

La administración tributaria dispondrá indistintamente de amplias facultades de

control, verificación, fiscalización e investigación

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57.¿En qué lugares se desarrollan las actuaciones? Art 101

En el lugar donde el sujeto pasivo tenga su domicilio tributario, donde se realicen

total o parcialmente las actividades gravadas, donde exista una prueba al menos
parcial

58. ¿Cómo iniciará el proceso de fiscalización de la administración? Art 104

Se iniciará con orden de fiscalización emitida por autoridad competente de la

administración tributaria

59. ¿Cuándo adopta las medidas precautorias la administración tributaria? Art

106

Cuando exista fundado riesgo de que el cobro de la deuda tributaria determinada o

del monto indebidamente de vuelto se verá frustrado perjudicado

60. ¿Cuál es la naturaleza de la ejecución tributaria? Art 107

La ejecución tributaria incluso de los fallos firmes dictados en vía judicial será
exclusivamente administrativa debiendo la administración tributaria conocer todos
sus incidentes

61. Nombrar 4 títulos de ejecución tributaria Art 108

Resolución determinativa, autos de multa firmes, resolución firme dictada para

resolver, sentencia judicial

62. ¿Bajo qué casos se suspenderá la ejecución tributaria? Art 109

Bajo la autorización de un plan de facilidades de pago, y si el sujeto pasivo o

tercero responsable garantiza la deuda tributaria en la forma y condiciones que
reglamentariamente se establezcan

63. ¿Cuándo no procederá los procesos concursales? Art 113

Durante la etapa de ejecución tributaria no procederán los procesos concursales

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64.¿Cómo se formulará la consulta? Art 115

La consulta se fórmula por escrito y deberá cumplir los requisitos que

reglamentariamente se establezcan

65. ¿Cuándo tendrá efecto vinculante la consulta? Art 117

Únicamente sobre el caso concreto consultado siempre y cuando no se hubieran

alterado las circunstancias, antecedentes y demás datos que la motivaron

66. ¿Cuándo se da la nulidad de la consulta? Art 120

Cuando sobre la base de datos, información y/o documentos falsos o inexactos por
manifiestas infracciones de la ley, por autoridades que no gozan de jurisdicción y
competencia

67. ¿Qué es la acción de repetición? Art 121

Es aquella que puedan utilizar los sujetos pasivos y/o directos interesados para
reclamar a la administración tributaria la restitución de pagos indebido

68. ¿Quién y cuándo se podrá solicitar la repetición? Art 123

Podrán solicitar la repetición de los tributos retenidos o percibidos indebidamente o

en exceso y empozados al fisco

69. ¿Cuándo se prescribirá la acción de repetición? Art 124

Se percibirá a los 3 años la acción de repetición para solicitar lo pagado

indebidamente o en exceso

70. ¿Qué es la devolución tributaria? Art 125

Es el acto en virtud del cual el estado por mandato de la ley, restituye en forma
parcial o total impuestos efectivamente pagados a determinados sujetos pasivos o
terceros responsables que cumplan las condiciones establecidas en ley

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71.¿Cuándo se podrá solicitar un certificado a la administración tributaria? Art
129

Cuando el sujeto pasivo o tercero responsable deba acreditar el cumplimiento de

sus obligaciones formales tributarias, podrá solicitar un certificado a la
administración tributaria

72. ¿Cuándo podrán ser impugnadas las normas administrativas? Art 130/I

Podrán ser impugnadas en única instancia por asociaciones o entidades

representativas o por personas naturales o jurídica que carezcan de una entidad
representativa

73. ¿Qué objeto tiene la superintendencia tributaria? Art 132

Tiene por objeto conocer y resolver los recursos de alzada y jerárquico que se
interpongan contra los actos definitivos de la administración tributaria

74. ¿Cómo está compuesta la superintendencia tributaria? Art 134

Está compuesta por un superintendente tributario general con sede en la ciudad de

la paz y 4 superintendente tributario regionales con sedes en las capitales de los
departamentos de la paz, Chuquisaca, Cochabamba y Santa cruz

75. ¿Cómo son designados los superintendentes tributarios? Art 135

Serán designados por el presidente de la república de terna propuesta por dos

tercios de votos de los miembros presente en la honorable cámara de senadores

76. Nombrar 3 requisitos para ser designado superintendente tributario Art 136

Ser de nacionalidad bolivariana, tener reconocida idoneidad en la materia

tributaria, y tener como mínimo título universitario a nivel licenciatura y diez años
de experiencia profesional

77. ¿Cuál es el periodo de función de los superintendentes tributarios? Art 138

Superintendente tributario general Desempeña un periodo de siete años y

superintendente tributario regionales es por un periodo de cinco años

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[Link] algunas atribuciones de los superintendentes tributarios
regionales Art 140

Admitir o rechazar los recursos jerárquicos contra las resoluciones, autorizar y/o
adoptar medidas precautorias, conocer y resolver de manera fundamentada los
recursos de alzada contra los actos de la administración tributaria

79. ¿Cuándo será admisible el recurso de alzada? Art 143

Las resoluciones administrativas, las resoluciones sancionatorias, las resoluciones

que denieguen solicitudes de exención, las resoluciones que exijan restitución de
lo indebidamente devuelto en los casos de devoluciones impositivas

80. ¿Para qué causales se resolverá el proceso contencioso administrativo? Art

147
a. Cuando la autoridad que emitió la resolución que resuelve el recurso
jerárquico carezca de competencia en razón de la materia o territorio,
b. cuando en el trámite administrativo se hubiera omitido alguna formalidad
esencial dispuesta por ley,
c. cuando la resolución contuviere disposiciones contradictorias.

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