CASOS PRACTICOS
ELABORE UN DIAGRAMA DE FLUJO DEL SIGUIENTE PROCEDIMIENTO:
1 El trabajador responsable del arqueo, inicia el procedimiento con la elaboracin del Acta respectiva. 2 Solicita la ltima documentacin girada para practicar el corte documentario, visando cada uno de los documentos que lo conforman. 3 El sujeto de arqueo, procede, en presencia del trabajador responsable del arqueo, a la presentacin de la documentacin y los ltimos movimientos en el sistema mecanizado o manual segn corresponda. 4 El trabajador responsable del arqueo, procede al conteo y confirmacin del saldo, visando cada uno de los cierres, efectuando la conciliacin o verificacin del saldo. 5 Efecta el cierre del Acta respectiva, anotando en ella, de ser el caso, cualquier diferencia que haya sido detectada y cualquier otra observacin que afecte a la normatividad. 6 Emite el Acta (Original y 2 copias) procediendo a firmarla, conjuntamente con el sujeto de arqueo, en seal de conformidad y la distribuye de la siguiente manera: Original: Divisin Contabilidad Copia 1: Sujeto del Arqueo Copia 2: rgano de Control Institucional 7 La Divisin Contabilidad analiza el Acta elaborada y determina si existen diferencias 8 Existen diferencias? 8a No existen diferencias.- Contina en el paso N 11 8b S existen diferencias.- Informa por escrito al Trabajador Sujeto del Arqueo y le solicita descargo a diferencias detectadas. 9 El sujeto de arqueo, procede a efectuar descargo por escrito mediante Documento Interno (Original y 2 copias) distribuyndolo de la siguiente manera: Original: Divisin Contabilidad Copia 1: Gerencia de Administracin y Finanzas Copia 2: rgano de Control Institucional
10 Divisin de contabilidad, emite un informe dirigido a la Gerencia de Administracin y Finanzas sobre el arqueo practicado a fin de que tome las medidas correctivas que correspondan. 11 Trmino del procedimiento.
ARQUEO DE CAJA Los siguientes datos corresponden a los valores encontrados en la caja de la empresa XXX manejada por el cajero seor Patricio Lpez.
Rubro examinado: Caja Custodio: Da y hora: Total Fraccionario Billetes 70 monedas 25 monedas 35 billetes 16 billetes 20 billetes 6 billetes 5 billetes Cheques: Banco del Pichincha Banco del Austro Comprobantes: Pago luz Pago IESS Saldo contabilizado al terminar el 7-06-200X Recaudaciones del da no contabilizadas: Por ventas Por cobranzas a clientes Otras recaudaciones: servicios prestados Notas: Entre los billetes de 5,00 se encontr un billete falso. Puesto que ste fue recibido por probada negligencia del custodio se le cargar a su cuenta y ser deducido de su prxima remuneracin. 4.550,00 345,00 120,00 35,00 15,00 300,00 Cta. 2032 Cta. 2045 215,00 435,00 25 ctvs. 50 ctvs. 100,00 50,00 10,00 5,00 1,00 Patricio Lpez junio 8 del 200X a las 17h30 Cantidad Denominacin
Valores encontrados
Entre los billetes de 1,00 se encontr uno destruido, la empresa asume esta prdida. La poltica interna sobre faltantes establece una multa al custodio por un equivalente al 10% sobre el valor total del faltante, el cual ser descontado en la quincena inmediata. En caso de sobrantes, se registrar provisionalmente como ingresos por aclarar hasta detectar la razn del excedente. El cheque del Banco del Austro por $435,00 est posfechado, por tanto ser reclasificado. Se requiere: Elaborar el acta de arqueo de caja. Registrar los ingresos y pagos del da y las novedades segn acta de arqueo hasta determinar el nuevo saldo contable de caja. Determinar las diferencias existentes (si hubiera), y aplicar las polticas de la empresa.
CASO JUSTO LO INJUSTO
Con los siguientes datos, elabore el Libro de Caja para el da 2 de septiembre del 200X y su respectivo Arqueo de Caja, para la Empresa JUSTO LO INJUSTO. Saldo anterior Sr. Juan Zambrano, abona a la factura # 715 Srta. Luisa Guerrero, abona a la factura # 697 Almacn El Regaln, cancela la factura # 648 Comercial Arenas S.A., abona a la factura # 48 Ventas del da, segn facturas No. 821 a la 837 Distribuidora Granizo, se cancela la factura # 694 Banco Bolivariano, depsito # 172348 en nuestra Cta. Cte. Banco Pichincha, depsito # 172348 en nuestra Cta. Cte. EEASA, pago consumo de luz por agosto/200X Papelera Paco, compra de papel, marcadores, etc. Segn F/17 En dinero efectivo el 50%, compuesto de la siguiente manera: en billetes de $100 el 60% en billetes de $50 el 20% en billetes de $5 el 15% en monedas de $0,50 el saldo 500 40 60 450 700 5.080 1.000 600 50 300 200
Al cierre del da, se verifica el saldo de Caja, dando los siguientes valores:
En cheques y documentos, el restante 50% compuesto de la siguiente manera: en cheque local del Produbanco No. 27387 el 5%, del Sr. Pablo Pstor en cheque local del Produbanco No. 394718 el 15%, de la Srta. Ximena el cheque local del Banco del Pacfico No. 937516 el 25%, del Sr. Cristian el saldo un recibo entregado y autorizado por la gerencia
Moncayo Rivadeneira
Adems, contabilice con sobrante de caja de $2 y con faltante de caja de $1, respectivamente.
CASO CASHMEN Los siguientes datos corresponden a los valores presentados en arqueo de caja de la empresa CASHMEN manejada por el cajero seor Ivn Donoso, el 31 de agosto del 200X siendo las 15h30, al seor Rodrigo Sunta delegado de la gerencia: Dinero: 55 monedas de 25 ctvs., 25 monedas de 50 ctvs., 43 billetes de $ 100, 16 billetes de $ 50, 20 billetes de $ 10, 16 billetes de $ 5, 25 billetes $ 1 Cheque # 45763 del Banco de Guayaquil por $ 852,00 para el 31 de agosto/200X; cheque del Banco MM Jaramillo # 004589 por $ 143,00 para el 31 de octubre/200X; cheque del Banco Sudamericano # 000012 por $ 323,00 para el 26 de agosto/2006 Recibo por pago de movilizacin del gerente por $ 25,00; factura # 455 por pago de combustible del camin de la empresa por $ 100,00; recibo de pago por donacin a Casa de Oracin por $ 50,00; vale de caja por anticipo a sueldo del bodeguero por $ 150,00. Todos los egresos han sido autorizados por el gerente, a excepcin del anticipo a sueldo.
Notas: Entre los billetes de 5,00 se encontraron un billete falso y uno deteriorado. La empresa asume el un billete. La poltica interna sobre faltantes establece una multa al custodio por un equivalente al 10% sobre el valor total del faltante, el cual ser descontado en la quincena inmediata. En caso de sobrantes, se registrar provisionalmente como ingresos por aclarar hasta detectar la razn del excedente. SE PIDE: Elaborar el acta de arqueo de caja finalizado a las 16h15 y tomando en consideracin que el saldo contable anterior fue de $ 3.421,45 y las ventas del da fueron de $ 5.425,80 Registrar contablemente los ingresos y pagos del da y las novedades segn acta de arqueo hasta determinar el nuevo saldo contable de caja.
Determinar las diferencias existentes (si hubiera), y aplicar las polticas de la empresa.
CASO ARQUEO CAJA CHICA El seor bodeguero de la compaa ABC es el responsable del manejo de caja chica. El director del rea financiera procedi a realizar el arqueo del fondo el da jueves 22 de junio de 2009 a las 14h30; determinndose lo siguiente: Billetes: 6 de $ 5; 4 de $10; 16 de $1; Monedas: 24 de $0,01; 20 de $ 0.05; 12 de $ 0,25; 12 de $ 0,50; 4 de $1,00. Comprobantes de gastos: No. 002 003 004 005 Concepto combustible anulado refrigerios 12,00 Valor 6,50
materiales de aseo 12,50
El fondo de caja chica asciende a $ 150,00. La poltica dice que la reposicin de realizar una vez consumido el 80% del fondo. El arqueo termin a las 15h30, en ese momento el cajero sali a atender una llamada urgente de su esposa, motivo por el cual no se firm el acta. SE PIDE: Realice el acta de arqueo de caja chica Comente sobre eventualidades encontradas
CASO FLORES La Empresa FLORES C.A. ha designado como responsable del manejo de caja chica a la srta. Jeaneth Torres, asistente de secretara, cuyo fondo es de $ 250,00. La norma de control interno manifiesta que se realizarn arqueos de caja sorpresivos por parte de un funcionario designado por el rea financiera. El director del rea financiera design realizar el arqueo a la secretaria general por cuanto el personal de finanzas no se encontraba. Durante el arqueo se encontr lo siguiente: Billetes: Cantidad 5 3 2 15 Monedas: Cantidad 20 4 10 Denominacin 0,05 0,25 0,50 Denominacin 5,00 10,00 20,00 1,00
Comprobantes y documentos: 1 cheque por $ 20 de la Sra. Secretaria, cambiado a ttulo personal. 1 comprobante por compra de agua por el valor de 3,50 sin firmas de responsabilidad. El arqueo se realiz el 10 de julio de 2009 a las 9h30 y termin a las 9h45. Para eso la responsable del fondo fue advertida por su jefa que le va hacer el arqueo. SE PIDE: Realice el arqueo de caja chica y determine cualesquier anomala Proponga recomendaciones para mejorar la administracin del fondo
