1. ¿De qué se encarga el derecho tributario?

El derecho tributario regula los impuestos, estableciendo quién debe

pagarlos, cuánto y cómo se cobran.

2. ¿Cuáles son las fuentes del derecho tributario?

 Constitución Política.

 Tratados internacionales.

 Código Tributario.

 Leyes específicas de cada tributo.

 Reglamentos y normas administrativas.

3. ¿Cuáles son los principios del derecho tributario?

 Legalidad: Los tributos deben ser creados por ley.

 Igualdad: Trato equitativo para todos los contribuyentes.

 Equidad: Tributos proporcionales a la capacidad económica.

 No confiscatoriedad: No pueden ser excesivos.

 Irretroactividad: No aplican a hechos pasados.

4. ¿Cuáles son los elementos del sistema tributario?

 Política tributaria (diseñada por el MEF).

 Administración tributaria (SUNAT, gobiernos locales).

 Normas tributarias (leyes, reglamentos).

5. ¿Qué es un tributo?

Prestación obligatoria de dinero que el Estado exige para financiar

gastos públicos.

6. ¿Cuáles son los tipos de tributos?

 Impuestos (sin contraprestación directa, ej. IGV).

 Contribuciones (por beneficios de obras públicas).

 Tasas (por servicios públicos, ej. arbitrios).

7. ¿Cómo se clasifican las tasas?

  Arbitrios: Por servicios públicos (limpieza).

 Derechos: Por servicios administrativos (trámites).

 Licencias: Por autorizaciones (licencia de funcionamiento).

8. ¿Qué es la obligación tributaria?

Vínculo legal entre el Estado (acreedor) y el contribuyente (deudor)

para el pago de tributos.

9. ¿Quién es el deudor tributario?

Persona obligada al pago del tributo, ya sea como contribuyente o

responsable solidario.

10. ¿Quién es el acreedor tributario?

El Estado (Gobierno Central, regional o local) o entidades públicas

autorizadas.

11. ¿Qué es domicilio procesal?

Dirección que el contribuyente designa para notificaciones en un

procedimiento administrativo.

12. ¿Qué es domicilio fiscal?

Dirección registrada ante la SUNAT para efectos tributarios.

13. ¿Cuáles son los medios para la extinción de la deuda

tributaria?

 Pago.

 Compensación.

 Condonación.

 Consolidación.

 Prescripción.

14. ¿Qué es la prescripción?

Extinción de la obligación tributaria por el paso del tiempo (4 a 10

años, según el caso).

15. ¿Cuáles son los órganos de la administración tributaria?

  SUNAT.

 Gobiernos locales (municipalidades).

 Tribunal Fiscal.

16. ¿Cuáles son las facultades de la administración tributaria?

 Recaudación.

 Determinación de deudas.

 Fiscalización.

 Sanción de infracciones.

17. ¿Cuáles son las obligaciones de la administración

tributaria?

 Orientar al contribuyente.

 Respetar la confidencialidad.

 Elaborar reglamentos.

18. ¿Qué es el Tribunal Fiscal?

Última instancia administrativa para resolver controversias

tributarias.

19. ¿Cuándo surte efecto la notificación?

Al día siguiente de su entrega o publicación en el diario oficial (si no

se localiza al deudor).

20. ¿Qué es cobranza coactiva?

Procedimiento forzoso para recuperar deudas tributarias no pagadas.

21. ¿Qué es un procedimiento de cobranza coactiva?

Etapas:

1. Notificación de la deuda.

2. Embargo de bienes.

3. Remate (si no hay pago).

22. ¿En qué momento el ejecutor coactivo puede disponer un

embargo?

Tras 10 días de notificada la resolución de cobranza sin que el deudor

pague.
23. ¿Cuáles son las etapas del procedimiento contencioso
tributario?

1. Reclamación ante la SUNAT.

2. Apelación ante el Tribunal Fiscal.

3. Demanda contencioso-administrativa (vía judicial).

24. ¿Qué es una infracción tributaria?

Incumplimiento de normas tributarias tipificado en el Código

Tributario (ej. no emitir comprobantes).

25. ¿Qué es una sanción tributaria?

Castigo por infracción (multas, cierre temporal, etc.).

26. ¿Qué es la defraudación tributaria?

Delito por evasión mediante engaño (artificios, omisiones). Penas: 5 a

12 años de prisión.

27. ¿Cuánto es el porcentaje de la tasa total del IGV?

18% (16% IGV + 2% Impuesto de Promoción Municipal).

28. ¿Qué impuestos componen el IGV?

 IGV (16%).

 IPM (2%).

29. ¿En qué situaciones se presume que existe habitualidad

en el IGV?

 Reventa de bienes.

 Transferencia de vehículos importados antes de 1 año.

30. ¿Qué son operaciones exoneradas e inafectas?

 Exoneradas: Gravadas pero liberadas por ley (ej. libros).

 Inafectas: No están en el ámbito del tributo (ej.

exportaciones).

31. ¿Qué es el crédito fiscal?

IGV pagado en compras que se deduce del IGV generado en ventas.

32. ¿Qué es el débito fiscal?

IGV cobrado en ventas o servicios.

33. ¿Qué es una exportación?

Salida legal de bienes del territorio nacional para consumo en el

exterior (no paga IGV).

34. ¿Cómo se demuestra que los bienes vendidos han sido

exportados?

Con la Declaración Única de Aduanas (DUA) y documentos que

acrediten la salida física.

35. ¿Qué es el régimen general de recuperación anticipada del

IGV?

Devolución mensual del IGV pagado en etapa pre-operativa de

proyectos de inversión.

36. ¿Qué es el saldo a favor del exportador?

IGV pagado en compras vinculadas a exportaciones, que puede

solicitarse como devolución.

37. ¿Qué es el impuesto a la renta?

Tributo que grava las ganancias de personas y empresas.

38. ¿Cuáles son los ingresos afectos al impuesto a la renta de

primera categoría?

 Alquiler de predios.

 Subarrendamiento.

 Cesión gratuita de inmuebles (renta ficta del 6% del valor del

predio).

39. ¿Cuál es la fórmula para el cálculo del impuesto mensual y

anual del impuesto a la renta de primera categoría?

 Mensual: 5% del ingreso bruto.

 Anual: 6.25% de la renta neta (renta bruta – 20%).

40. ¿Cuáles son los ingresos afectos al impuesto a la renta de

segunda categoría?

 Ganancias por venta de inmuebles (excepto casa habitación >2

años).

 Venta de acciones.

 Dividendos (5%).
41. En la renta de segunda categoría venta de inmuebles, ¿en
qué caso no se paga el impuesto?

Si el inmueble se adquirió antes del 1/1/2004 o es casa habitación

por más de 2 años.

42. ¿Cuáles son los ingresos afectos al impuesto a la renta de

cuarta categoría?

Honorarios por trabajo independiente (ej. abogados, médicos).

43. ¿Cuánto es la retención en la renta de cuarta categoría?

8% sobre los ingresos brutos (aplicable si superan 7 UIT anuales).

44. ¿Qué trámite se realiza para no aplicar retención en

cuarta categoría?

Solicitar la suspensión de retención presentando declaración

jurada de ingresos proyectados.

45. ¿Cuáles son los ingresos afectos al impuesto a la renta de

quinta categoría?

Sueldos, bonificaciones, gratificaciones y beneficios en relación de

dependencia.

46. ¿Qué deducciones tienen las rentas de cuarta y quinta

categoría?

 Cuarta: 20% de los ingresos brutos.

 Quinta: 7 UIT anuales.

47. ¿Hasta qué límite son las deducciones adicionales en las

rentas de cuarta y quinta categoría?

Hasta 3 UIT (ej. gastos de arrendamiento, alimentación).

48. ¿Cuáles son los regímenes tributarios en la renta de

tercera categoría?

 Régimen General (RG).

 Régimen MYPE.

 RER (Régimen Especial de Renta).

 NRUS (Nuevo Régimen Único Simplificado).

49. ¿Qué es el principio de causalidad?

Los gastos deben estar vinculados a la generación de renta (ej.

compra de insumos).

50. ¿Cuáles son los gastos no sujetos a límite?

 Primas de seguro.

 Pérdidas extraordinarias.

 Regalías.