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Foro 1

El documento aborda la deducción del costo comprobado en los ingresos de personas físicas por la enajenación y adquisición de bienes inmuebles, destacando la importancia de cumplir con las disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta. Se detallan las deducciones permitidas, como el costo comprobado de adquisición, inversiones en construcciones y gastos notariales. Además, se enfatiza la necesidad de asesoría profesional para cumplir con las obligaciones fiscales y promover la equidad en las transacciones inmobiliarias.

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El documento aborda la deducción del costo comprobado en los ingresos de personas físicas por la enajenación y adquisición de bienes inmuebles, destacando la importancia de cumplir con las disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta. Se detallan las deducciones permitidas, como el costo comprobado de adquisición, inversiones en construcciones y gastos notariales. Además, se enfatiza la necesidad de asesoría profesional para cumplir con las obligaciones fiscales y promover la equidad en las transacciones inmobiliarias.

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Foro 1.

La deducción del costo comprobado en los ingresos de las personas físicas por
enajenaciones y adquisición de bienes inmuebles

Para determinar el “costo comprobado” consideradas dentro de las deducciones de las


personas físicas que obtengan ingresos por la enajenaciones y adquisición de bienes
inmuebles la cual se refiere a toda transmisión de propiedad, aun en la que el enajenante
se reserve el dominio del bien.

Las personas físicas que obtienen ingresos por la enajenación o adquisición de bienes
inmuebles deben considerar diversas disposiciones establecidas en la Ley del Impuesto
sobre la Renta.

La deducción del costo comprobado de adquisición: esta deducción tiene como objetivo
determinar correctamente la ganancia gravable,

Tratándose de deducciones para los contribuyentes de este capítulo, estas se pueden leer
en el artículo 121, entre las que se encuentran:

 El costo comprobado de adquisición, actualizado en términos del artículo 124 de


LISR.

 El importe de las inversiones hechas en construcciones, mejoras y ampliaciones,


cuando se enajenen bienes inmuebles o certificados de participación inmobiliaria
no amortizables.

 Los gastos notariales, impuestos y derechos, por escrituras de adquisición y de


enajenación, así como el impuesto local por los ingresos por enajenación de bienes
inmuebles, pagados por el enajenante. Serán deducibles los pagos efectuados por
el avalúo de bienes inmuebles.

 Las comisiones y mediaciones pagadas por el enajenante, por la adquisición o la


enajenación del bien.

Tomando en cuenta no se consideran ingresos por enajenación, los que deriven de la


transmisión de propiedad por causa de muerte, donación o fusión de sociedades

Para considerar vender los bienes inmuebles en México, es esencial tener en cuenta los
impuestos involucrados. Para calcular estos impuestos y deducciones de manera
adecuada, es fundamental buscar asesoría profesional y cumplir con las obligaciones
fiscales establecidas por las autoridades. De esta manera, se promueve la equidad fiscal y
la transparencia en las operaciones relacionadas con bienes inmuebles.
Nueva Ley Publicada en el Diario Oficial, de la F. el. (s/f). LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA
RENTA. [Link]. Recuperado el 17 de octubre de 2025, de
[Link]

Salcedo, R. H. (s/f). Guía Práctica del ISR en Enajenación de Inmuebles que Efectúan las
Personas Físicas no Empresarias. [Link]. Recuperado el 17 de octubre de 2025, de
[Link]
385_Guia_Practica_ISR_Enajenacion_Inmuebles.pdf

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