Presupuestos Pa3
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RonalPresupuestos Pa3
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RonalMedición de competencias
Consigna de trabajo
(Actividad o tarea de medición)
Asignatura
Presupuestos
Instrucciones:
1. Lea atentamente cada una de las preguntas propuestas y responda, en las preguntas
para marcar la respuesta revise bien la alternativa correcta.
2. En el desarrollo del ejercicio (caso práctico) lea atentamente el enunciado desarrolle
y responda de manera clara, se tomará en cuenta el desarrollo y su análisis.
3. El examen tiene una duración de 120 minutos.
1.- El presupuesto de efectivo se refiere a: (1 pt)
a) Es una estimación de los ingresos y desembolsos de efectivo futuros, es un
instrumento valioso para la planeación financiera.
b) Permite a la gerencia financiera prever las necesidades de materiales
directos, mano de obra directa que necesita la empresa a corto plazo.
c) Sus componentes son: Ingresos, egresos, capital de trabajo proyectado,
stock de inventarios y saldo final de caja.
d) Resumen de las actividades planeadas de todas las unidades de la
organización, reflejados en los objetivos empresariales.
2.- Se registran compras al contado, compras al crédito, pago de impuestos y otros
tributos, sueldos y salarios; en el: (1pts)
a) Presupuesto Maestro
b) Presupuesto de Ingresos
c) Presupuesto Operativo
d) Presupuesto de Egresos
3. Responda de manera clara ¿Qué entiende por
Presupuesto Maestro? explique su importancia y cómo
éste puede afectar la salud financiera de la empresa (3pts)
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4. Relacione correctamente los siguientes términos con sus respectivas definiciones:
(2 pts).
a) Presupuesto Financiero
b) La elaboración de los EE.FF. proyectados.
c) El Control Presupuestario.
d) El Presupuesto de Ventas.
Permite analizar el efecto de las decisiones, respecto a la futura posición
financiera y rentabilidad de la empresa.
Considera información sobre la forma que una empresa adquirirá efectivo
en el futuro y cómo lo gastará.
Representa la piedra angular del conjunto de presupuestos o proceso
presupuestario.
Comparación de los datos reales de ingresos, costos y gastos registrados;
respecto a las estimaciones correspondientes en un período determinado.
5. Relacione correctamente los siguientes términos con sus respectivas definiciones:
(2 pts).
a) Principios de control presupuestario
b) Desviación en control presupuestal.
c) Causas de las desviaciones.
d) Análisis de desviaciones.
Explicar las razones por las que el beneficio real difiere del presupuestado
o previsto.
De reconocimiento, de excepciones, de las normas, de la conciencia de
costos.
El consumo real para producir una unidad de producto puede ser mayor
o menor que el presupuestado.
Diferencia que surge entre la cantidad presupuestada y la cantidad que
finalmente resulta en la ejecución.
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6. Resuelve el siguiente caso práctico. (11 Pts)
La Empresa comercial “Carolina Her S.A.C. se dedica a la comercialización al
por mayor de perfumes para damas y desea aperturar un nuevo local en un
centro comercial moderno y el gerente general te ha solicitado (gerente
financiero) la elaboración del presupuesto general para el primer bimestre del
año 2025.
El balance General al 31.12.24 expresado en nuevos soles es como sigue:
INFORMACIÓN PARA LA ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO MAESTRO:
1. VOLUMEN DE VENTAS: El volumen de las ventas proyectado para el bimestre del
año 2025 es como sigue:
DETALLE ENERO FEBRERO
Perfumes para damas (unid) 1.200 1,350
Valor vta (unid) s/. 380.00 s/450.00
2. PRECIOS: El costo unitario de adquisición de los productos se mantendrá
inalterables en relación con el inventario al 31.12.24 y se espera se mantenga igual
durante el periodo a proyectar.
3. POLITICA DE STOCK: Para el producto se debe mantener al final de cada mes 25%
del volumen de ventas.
4. GASTOS DE OPERACIÓN: Los gastos de administración y ventas se estiman por
cada mes, a continuación se detallan los rubros de los distintos gastos operativos:
DETALLE IMPORTE
Sueldos y otras cargas laborales s/. 20,000.00
CTS s/. 6,500.00
Medición de competencias Página 3
Depreciación 20% anual – Equipo Computo
10% anual – Muebles y Enseres
Gastos de Ventas 5% de las ventas (comisiones)
Otros gastos administrativos s/. 24,500.00
Otros gastos administrativos, son los únicos gastos operativos que están afectos al 18% de
IGV
5. POLITICA COMERCIAL: Las ventas se cobrarán el 80% al contado y el saldo a 30 días.
Las compras de mercaderías serán pagadas en un 65% al contado y el saldo a 60 días.
6. FLUJO DE CAJA: Para elaborar este presupuesto considere adicionalmente a lo ya
enunciado anteriormente lo siguiente:
a) En enero se cobrarán las letras pendientes al 31 de diciembre en un 20%
b) En enero se pagará el 65% de las letras por pagar comerciales al 31 de diciembre
y en un 100% el IGV e impuesto a la renta pendiente al 31.12.24.
c) El 1 de Enero se venderá Muebles y enseres cuyo costo fue de S/. 2,000.00 y cuya
depreciación acumulada era de S/.200.00, se vendió dicho activo en S/.
2,600.00 más IGV.
d) En febrero se declararán y se pagarán dividendos en efectivo por S/. 25,000.00
correspondientes a las utilidades del año anterior (2024).
e) Todos los gastos de operación desembolsables (excepto CTS) se cancelarán en su
integridad en el mes que corresponda.
f) En el mes de febrero se pagará el 60% de la deuda a largo plazo. Considere
adicionalmente S/. 1,350.00 por intereses.
g) El 01.02.24 se efectuará la compra al contado de 3 equipos de cómputo, por un
valor total de S/. 18,000.00 más IGV
h) La CTS se depositará el 15 de marzo, inclusive los S/. 6,500.00 al 31.12.24
i) Se efectuará la cancelación de todas las liquidaciones de IGV y pagos a cuenta
del impuesto a la renta (1.5% del valor de venta) en los meses que corresponda.
TENER EN CUENTA EL IGV ES 18 %
SE PIDE:
Para el período de enero y febrero del 2025 se solicita realizar lo siguiente:
1. Presupuesto de ventas
2. Presupuesto de Ingresos
3. Presupuesto de Stock
4. Presupuesto de compras
5. Presupuesto de Egresos
6. Presupuesto de Gastos Operativos
7. Presupuesto Tributario
8. Flujo de Caja
9. Presupuesto de Costo de Ventas
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10. Estado de Resultado y Estado de Situación
Financiera Proyectado y realizar el análisis vertical de los estados de resultado y
situación e indicar su proyección de mejora.
