“Año del Bicentenario del Perú: 200 años de independencia”

FACULTAD DE CIENCIAS FINANCIERAS Y CONTABLES

PERITAJE CONTABLE JUDICIAL ll

TEMA: IMPEDIMIENTO Y SUBROGACIÓN DEL PERITO,
PERITO DE PARTE, CONTENIDO DEL INFORME PERICIAL
OFICIAL

SECCIÓN: “A”
PROFESOR DEL CURSO:
GABRIEL MORENO BARTOLOME AGUSTIN
INTEGRANTES:
PULACHE DEL ROSARIO MARIA ESTHER
VICTOR ROLANDO SANCHEZ GONZALES
PEDRO JESUS BALTAZAR REQUEJO
PERDOMO ALARCÓN INÉS ESTEFANIA

2021
 PERICIA

CONCEPTO
La pericia es un medio de prueba que procede siempre que, para la
explicación y mejor comprensión de algún hecho, se requiera conocimiento
especializado de naturaleza científica, técnica, artística o de experiencia
calificada; y como tal debe respetar ciertos estándares de calidad.

OBJETO DEL PERITAJE

 La importancia de la prueba pericial y su correcta valoración exige

tener claro cuáles son los hechos que se deben probar.
 Tener claro los requisitos de eficacia probatoria de la pericia.
 Estos requisitos son criterios desarrollados por la jurisprudencia y
la teoría de la prueba.

OBJETIVO PERICIAL
 PERICIA

Es bueno señalar, que el objetivo del peritaje no solamente lo constituyen los

hechos relacionados en la conclusión pericial, como resultado de la
investigación realizada, sino también las causas y condiciones que
propiciaron la realización de determinado delito, lo que podrá ser utilizado en
la prevención criminal.

Las tareas del peritaje en relación con esto, conducen fundamentalmente

hacia la solución de las preguntas sobre las causas y condiciones concretas
del delito, formulados al perito en la solicitud del peritaje, el objetivo de su
dictamen, de forma clara y precisa, por parte del Tribunal.

LA PRUEBA PERICIAL

CONCEPTO DE PRUEBA PERICIAL

1. La prueba constituye las razones que conducen al Juez a adquirir certeza
sobre los hechos, es necesaria cuando se requieren conocimientos
científicos, técnicos, artísticos para determinar un hecho dentro del debate
procesal.
2. Los peritos disponen de conocimientos sobre una determinada ciencia,
arte u oficio, cuyo dictamen debe tomarse como una guía.
3. La pericia como actividad consiste principalmente en la aplicación de los
conocimientos del experto a un supuesto concreto, evacuando una opinión o
facilitando una información.

TIPOS DE PRUEBA PERICIAL

a. Documental.
b. Digital (con el principio de oralidad se constituye en prueba válida)
c. Testimonial
d. Declaración de las partes
e. Declaración Confesional.
F. Pericial.
g. De reconocimiento Judicial.
h. Informativa.
GARANTÍAS DE LA PRUEBA PERICIAL

a. Número. - La Ley ordena que se nombren dos peritos, con el propósito de

que sean dos pareceres y puedan aportar mayores conocimientos en el
examen a practicar.

b. Competencia. - La Ley solicita que se nombren profesionales y

especialistas, sólo si no lo hubiere, el juez designará a personas de
reconocida honorabilidad y competencia en la materia.

c. Imparcialidad. - Se asegura mediante el juramento prestado en el

momento de entregar la pericia.

Artículo N° 159 Utilización de la prueba. 1. El Juez no podrá utilizar, directa o

indirectamente, las fuentes o medios de prueba obtenidos con vulneración del
contenido esencial de los derechos fundamentales de la persona.

LOS MEDIOS PROBATORIOS

Los M.P son los instrumentos que emplean las partes u ordena el Magistrado
de los que se derivan o generan tales razones; son los elementos materiales
de la prueba que pretenden mostrar o hacer presente la verdad o falsedad de
un acto.

Examen Pericial Procedencia

Reglas adicionales Nombramiento

Nombramiento

Informe pericial de parte LA PERICIA Designación y Obligaciones

Informe pericial oficial Impedimento y subrogación

Perito de parte Acceso a Proceso y reserva

CONCLUSIONES

De lo expuesto se puede determinar lo siguiente:

1. La pericia para que tenga valor probatorio deberá ser sustentado con las
pruebas o documentos que demuestren los hechos ocurridos en materia
económica.
2. Que todo proceso judicial no puede concluir sino hay pericia de oficio.
3. Que podría existir pericia de parte, pero si no existe pericia de oficio, el
caso puede volver a 1era. Instancia y empezar de fojas cero.
4. Con el código procesal penal, la pericia es elaborada por los peritos
adscritos a la fiscalía, pero las partes denunciadas pueden presentar su
pericia de parte. CONCLUSIONES
5. Cuando este caso no ha sido archivado en la fiscalía y continúa su curso
en el Poder Judicial, el magistrado puede designar un Perito de oficio y se
dará el debate con el Perito adscrito del Ministerio Público, el perito de parte y
el perito oficial para determinar cuál es el informe más contundente que
pruebe la veracidad de los hechos.

DESIGNACION DEL PERITO

La designación del perito debe basarse en una necesidad de conocimiento
especializado que el Juez no lo tiene, pero que son importantes para
esclarecer un hecho sujeto a investigación.
Según se aprecia del Art. 173°, corresponde nombrar perito al Juez
competente, y, durante la Investigación Preparatoria, al Fiscal o al Juez de la
Investigación Preparatoria en los casos de prueba anticipada.
Señala el nombramiento de un perito, y entre los especialistas escogidos
tendrá preferencia el que presta servicios al Estado; sino lo hubiere, se hará
entre los designados o inscritos, según las normas de la Ley Orgánica del
Poder Judicial.
Indica, que sólo en casos de naturaleza compleja o la necesidad de contar el
concurso de distintos conocimientos en diferentes disciplinas se podrá elegir
dos o más peritos, teniendo en cuenta necesariamente la sugerencia de las
partes.
CONDICIONES PARA SER PERITO
Para ser perito se requiere una serie de requisitos. Sobre el particular, el
Código no establece taxativamente cuáles son; sin embargo, ello puede
inferirse de lo establecido en el Art. 173° (nombramiento) y en el 175°
(impedimentos y subrogación del perito).

Las condiciones que fundamentalmente deben contemplarse son los

siguientes:
a) Mayoría de edad.
b) Salud mental
c) Condición habilitante.
d) Conducta.

DEBERES DE LOS PERITOS

a) Deber de comparecer.
b) Deber de prestar juramento de desempeñar el cargo con verdad diligencia.
c) Deber de proceder a examinar el objeto de la pericia y de emitir el informe.
 IMPEDIMENTO Y SUBRROGACION DEL
PERITO

¿QUÉ ES LA SUBROGACIÓN?

La subrogación, en el ámbito del derecho, es la modificación de

un contrato para sustituir a una persona (natural o jurídica) por otra. Ello, en el
ejercicio de una atribución o en el cumplimiento de una obligación.

¿QUÉ ES IMPEDIMENTO?

Consisten en la descripción de situaciones o de razones que la ley considera

como circunstancias de hecho o de derecho que hacen presumir parcialidad
del titular de un órgano jurisdiccional.

IMPEDIMENTOS ESTABLECIDOS EN EL CÓDIGO CIVIL

1. Ser conyugue del imputado.
2 Parentesco dentro del cuarto grado de consanguinidad o segundo de
afinidad.
3 Tener relación de convivencia con el imputado.
4 Ser pariente por adopción.
5 En caso de haber concluido una relación sentimental con el imputado o de
convivencia, también es impedimento (Art. 165 1).
6 Los vinculados por el secreto profesional (Art.165°.2. “a”).
7 Quien ha sido nombrado perito de parte en el mismo proceso o en proceso
conexo (Art. 175.1.).

IMPEDIMENTOS ESTABLECIDOS EN EL CÓDIGO CIVIL

A) Quien está inhabilitado en el ejercicio de su profesión (Art. 175°.1.).
B) Quien haya sido testigo del hecho objeto de la causa (Art. 175°.1.).
C) Del mismo modo, el perito puede ser subrogado, previo apercibimiento, si
demostrase negligencia en el desempeño de la función (Art. 175°.3.)

IMPEDIMIENTO Y SUBROGACIÓN DEL PERITO EN EL

CÓDIGO PROCESAL PENAL

1.- No podrá ser nombrado perito, el que se encuentra incurso en las mimas
causales previstas en los numerales 1) y 2) ‘a’ del artículo 165°. Tampoco lo
será quien haya sido nombrado perito de parte en el mismo proceso o en
proceso conexo, quien está suspendido o inhabilitado en el ejercicio de su
profesión, y quien haya sido testigo del hecho objeto de la causa.
2.- El perito se excusará en los casos previstos en el numeral anterior. Las
partes pueden tacharlo por esos motivos. En tales casos, acreditado el motivo
del impedimento, será subrogado. La tacha no impide la presentación del
informe pericial.

3.- El perito será subrogado, previo apercibimiento, si demostrase negligencia

en el desempeño de la función.

TRÁMITE DE LA PERICIA
Designado el perito, se comunicará a las partes, fijándose el plazo prudencial
para la entrega del Informe, procediéndose luego a recibírsele su juramento o
promesa de honor de desempeñar el cargo con verdad y diligencia, para lo
cual se le facilitará el acceso al expediente. Cumplido el plazo, se procederá
al examen pericial o interrogatorio del perito, buscando obtener una mejor
explicación sobre la comprobación que se haya efectuado respecto al objeto
de la pericia, sobre los fundamentos y la conclusión que sostiene

PERITO DE PARTE
Concepto:
El Perito de parte es un profesional que, en conocimientos en una ciencia o
arte contratados por las partes, que le ayuden a dar soporte técnico a su
defensa legal. Suelen ser especialistas elegidos por su experiencia y
conocimientos técnicos en el caso, y ayudan a la parte a preparar el caso. No
están adscritos al Poder Judicial.
El perito de parte es elegido por las partes involucradas en el proceso judicial,
si no hay un entendimiento por parte de la autoridad de la sala el solicitara un
perito dirimente.
El nombramiento de los peritos de parte no necesariamente debe ser los que
figuran en las nóminas oficiales del poder judicial, pueden ser profesionales
Universitarios con Experiencia (Contadores, Médicos, Ingenieros, asistentes
Sociales, etc.).

OBJETIVOS;
Llegar a establecer la causa de los hechos y los efectos del mismo, la forma y
circunstancia, como ha cometido el hecho delictuoso.
El perito de parte no puede ser totalmente objetivo precisamente por el hecho
de haber sido contratado de una determinada persona con la idea de
conseguir un dictamen favorable a su causa.

NORMAS:
NUEVO CÓDIGO PROCESAL PENAL
Decreto Legislativo N° 957
Art 177.- Perito de parte
1. Producido el nombramiento del perito, los sujetos procesales, dentro del
quinto día de notificados u otro plazo que acuerde el Juez, pueden designar,
cada uno por su cuenta, los peritos que considere necesarios.
2. El perito de parte está facultado a presenciar las operaciones periciales del
perito oficial, hacer las observaciones y dejar las constancias que su técnica
les aconseje.
3. Las operaciones periciales deben esperar la designación del perito de
parte, salvo que sean sumamente urgentes o en extremo simples.

CÓDIGO PROCESAL CIVIL

Decreto Online N°768
Art. 264.- Perito de Parte
Las partes pueden, en el mismo plazo que los peritos nombrados por el Juez,
presentar informe pericial sobre los mismos puntos que trata el Artículo 263,
siempre que lo hayan ofrecido en la oportunidad debida.
Este perito podrá ser citado a la audiencia de pruebas y participará en ella son
sujeción a los que el Juez ordene.

CARACTERÍSTICAS DEL PERITO DE PARTE

a) Meticulosidad. - Los peritos deben ser rigurosos a la hora de elaborar su

informe, no deben improvisar.
b) Paciencia. - Especialmente para investigar y recabar información, así
como para esperar al desarrollo del proceso judicial.
c) Especialización. – Debe ser muy calificado en su especialidad y deberá
ser bastante preciso, claro en sus informes.

d) Persistente. – Debe seguir fielmente en sus lineamientos, no se debe

dejar influenciar, ser persistente es lo mejor para él.
e) Persuasivo. - Debe de convencer a sus clientes, que sus dictámenes
basados en sus conocimientos van a ser exitosos.
f) Experiencia. – Es fundamental en su trabajo, conoce todos los caminos y
salidas, sino lo tiene, lo tendrá que equipar con los estudios y conocimientos.
 CASO PRÁCTICO

WMateria:
Delito contra La Administración Pública – Enriquecimiento ilícito
Sentenciado:
Juan Homar Luján Vargas
Agraviado:
El Estado.
Sentencia:
Declarada Nula, por la Corte Suprema de Justicia

Resumen

1.- La acusación fiscal del 22 de agosto del 2016, se atribuyó al acusado Juan
Homar Lujan Vargas, haber incrementado injustificadamente su patrimonio en
ochocientos cuarentiséis mil trecientos siete dólares estadunidenses.
El acusado trató de justificar su patrimonio para la adquisición de los
inmuebles obtuvo un crédito hipotecario y otros préstamos personales,
asimismo cuenta con ingresos producto de alquiler de vehículos. Sin
embargo, el peritaje financiero N° 103 – 2009, arrojó un desbalance
patrimonial.

2.- La sexta sala especializada en lo penal para procesados con reos libres de
la Corte Superior de Justicia de Lima, en su sentencia del 31 de Julio del 2018
absolvió de la acusación fiscal a juan Homar Lujan Vargas, como autor del
delito contra la administración pública – enriquecimiento ilícito en perjuicio del
Estado, basado en los siguientes argumentos:

a) La pericia financiera no fue corroborada ni sustentada en juicio, por lo

que solo constituye prueba referencial.
b) La pericia de parte aportada y sustentada en juicio oral, demostró
razonablemente el patrimonio que detentó el abusado en 1990.
c) Los procuradores no brindaron su declaración preventiva, tampoco
contribuyeron con medios probatorios corroborativos.

3. El fiscal superior sustentó su recurso de nulidad (especie de apelación) y

solicitó que la sentencia sea declarada nula y se lleve a cabo un nuevo juicio
oral, su sustento más importante fue que, si bien el fiscal a cargo del
ofrecimiento de pruebas no solicitó la concurrencia de los peritos que
suscribieron el informe N° 103 – 2009 a efectos que los ratifiquen, tal omisión
no lo excluye del caudal probatorio.

4. La Corte Suprema de Justicia, basado en los fundamentos (los más

esenciales).
La sala penal superior dio valor a la conclusión de la pericia de parte, sin tener
corroboración.
Así también dicha sala no corroboró el informe pericial financiero.
Por eso tomó la decisión de declarar nula la sentencia y ordenar en un breve
plazo, se realice un nuevo juicio por otra sala penal.

Delito contra la Administración Pública – Enriquecimiento ilícito

Sentencia: Declarada nula por La Corte Suprema de Justicia.

Sentenciado: Juan Homar, Lujan Vargas
Agraviado: El Estado

Reseña puntual del proceso judicial

Este proceso judicial llevado a cabo en Lima, tuvo una duración
excesiva de tiempo.
Notamos que las pruebas más relevantes, son las pericias financieras, sean
estas: de parte u oficial.
Hubo clamorosos errores de parte del fiscal en la investigación, precisamente
no corroboró las pericias financieras y las documentaciones exhibidas por las
partes.
Lo que comienza mal, acaba ídem, tuvo que pronunciarse La Corte Suprema
para fallar declarando nulo todo lo actuado.

Análisis del presente proceso judicial

Las pericias financieras y la oficial, fue lo más resaltante del
presente proceso, porque debido a su displicente actuación y
valoración, se echó a perder toda causa judicial, que perjudica a
todas las partes, especialmente al estado, incluso groseramente el
imputado fue absuelto, por la sala penal, pero La Corte Suprema
notó los errores y anuló todo el proceso.
Conclusiones del presente proceso judicial:

a. Los operadores de la justicia, en este preciso caso, el fiscal de la

investigación y la sala penal, deberían tener más celo en el desarrollo de
sus funciones.
b. Un proceso judicial, debería concluir en tiempo razonable, pero errores,
dilaciones propiciados por los operadores judiciales y abogados
respectivamente, hacen que la justicia sea tardía y totalmente devaluada.
c. Lo más curioso y vergonzoso, es que un presunto delincuente iba a ser
absuelto por la sala penal del presente caso, esto debería ameritar
severas sanciones, tanto por los órganos de control como por la
JNJ.

INFORME PERICIAL
¿Qué es el informe pericial?
El informe pericial es el documento técnico escrito que elabora el perito (por
encargo del juez) y que contiene su examen sobre personas, objetos o
lugares. No constituye acto de prueba, ya que se practica antes del juicio, sin
embargo, sirve para que –en garantía de la igualdad de armas- la defensa
pueda desvirtuar sus apreciaciones a través de una pericia de parte.

¿Para qué sirve el informe pericial?

Nuestro sistema de enjuiciamiento criminal acusatorio tiene como uno de sus
pilares a los principios de oralidad, inmediación y contradicción y, por esa
razón, el informe pericial escrito no es usado como prueba, sin embargo, sí se
usa durante el juicio –concretamente, durante el interrogatorio al perito- como
su declaración previa para evidenciar contradicciones, inconsistencias o
también para refrescarle la memoria al perito.
¿Cuál es su objetivo?
El objetivo de un Informe Pericial es el de comunicar los hallazgos de utilidad
y conclusiones, que den respuesta a las necesidades planteadas o requeridas
al inicio del proceso por parte de la autoridad a cargo de la investigación.
Por otro lado, los exámenes que constituyen peritaje y son objeto del mismo
tenemos a las inspecciones de escena de crimen, los exámenes psicológicos,
médicos, biológicos, odontológicos, antropológicos, ambientales, balísticos,
grafo técnico, documentos cópicos, dáctilos cópicos, contables, entre otros.

Cualidades del Informe Pericial

Los Informes Periciales son documentos técnicos que deben reunir ciertas
cualidades, de manera que, al ser consultado por el Magistrado, pueda ser
entendido o comprendido y que, al someterlo a la correspondiente valoración,
pueda obtener conclusiones pertinentes que influirán en sus decisiones.
 Objetivo
 Completo
 Legible
 Sencillo

Partes y Estructura del Informe

PARTE ESTRUCTURA
Encabezamiento Antecedentes del informe
Alcances del informe

Documentación remitida por los

investigados
Cuerpo de la pericia

Análisis legal, contable, tributario y

financiero

Conclusiones Concretas y concisas

REQUISITOS DEL INFORME

El informe pericial, conforme el artículo 178.1 de la ley procesal penal, tanto el
oficial cuanto el de parte, deben contener los siguientes requisitos:
a) El nombre, apellido, domicilio y Documento Nacional de Identidad del
perito, así como el número de su registro profesional en caso de colegiación
obligatoria.
b) La descripción de la situación o estado de hechos, sea persona o cosa,
sobre los que se hizo el peritaje.
c) La exposición detallada de lo que se ha comprobado en relación al
encargo.
d) La motivación o fundamentación del examen técnico.
e) La indicación de los criterios científicos o técnicos, médicos y reglas de los
que se sirvieron para hacer el examen.
f) Las conclusiones.
g) La fecha, sello y firma.

ADICIONALES:
a) No puede contener juicios respecto a la responsabilidad o no
responsabilidad penal del imputado en relación con el hecho delictuoso
materia del proceso.
b) El informe pericial de parte, además de los anteriores requisitos, contendrá
el análisis crítico del informe pericial oficial (artículo 179).
c) Por regla general, el informe pericial es único, sin embargo, si se tratan de
varios peritos oficiales que discrepan cada uno puede presentar su propio
informe pericial (artículo 180)
d) Las observaciones al informe pericial.
e) Una vez elaborado el informe pericial oficial, éste se notifica a las partes
en el proceso, las cuales tienen 5 días para formular sus observaciones.
f) Del mismo modo, si se ha elaborado un informe pericial de parte con
conclusión discrepante, se correrá traslado de este al perito oficial para
que se pronuncie sobre su mérito.
g) Si el informe pericial de oficio resulta insuficiente, el juez puede ordenar
que el perito lo amplíe o, incluso, puede ordenar que otro perito realice
una nueva pericia.

Propuesta de elaboración de un Informe Pericial:

1. Identificación única del Informe Pericial
2. Destino del Informe Pericia
3. Objetivo de la pericia
4. Descripción de la situación o estado de hechos sobre los que se realiza el
peritaje
5. Exposición detallada de lo que se ha comprobado
6. Fundamentación del examen técnico
7. Criterios científicos o técnicos de los procedimientos empleados.
8. Interpretación de resultados
9. Destino de las Evidencias
10. Anexos
11. Datos del perito
12. Fecha, sello y firma

Examen Pericial (art. 181)

El examen o interrogatorio del perito en la audiencia se orientará a obtener
una mejor explicación sobre la comprobación que se haya efectuado respecto
al objeto de la pericia, sobre los fundamentos y la conclusión que sostiene.
Tratándose de dictámenes periciales emitidos por una entidad especializada,
el interrogatorio podrá entenderse con el perito designado por la entidad.

CONCLUSION
1) La prueba pericial es necesaria cuando se requieren conocimientos
científicos, técnicos, artísticos para determinar un hecho dentro del debate
procesal, y no contener juicios sobre responsabilidad o no de las partes,
que es competencia del señor Juez.
2) La pericia como actividad consiste principalmente en la aplicación de los
conocimientos del experto a un supuesto concreto, evacuando una
opinión o facilitando una información.
3) El peritaje constituye un auxilio a la administración de justicia, ya que el
perito actúa como un colaborador, facilito conocimiento sobre el estado de
las cosas.

Informe del Perito Contable

 El Perito Contable es el auxiliar de justicia a través de su informe.
 La responsabilidad social que asume el perito contable se materializa en el
Informe Pericial que emite como resultado de su trabajo, ya que del
resultado de este dependerá una adecuada toma de decisiones por parte
del Juez.
 Resultado del Peritaje Contable, llamado también “la prueba pericial” se
constituye como un “medio de prueba”, “la carga de la prueba” y elemento
de convicción en los procesos de corrupción y delitos contra la
administración pública y sus conclusiones deberán ser claras, concisas y
ciertas, categóricas y concluyentes del análisis efectuado.

 El trabajo pericial se basa en información del expediente judicial, libros y

registros contables, estados de cuentas, declaraciones juradas,
información de las partes y de terceros.
 Respaldado en la doctrina contable y referirse a los objetivos solicitados
por el fiscal, resolución judicial o en lo solicitado por el cliente.