EMPRESA "CACSEL" S.R.L.
Realizado:
Exigible al 31/12/21 Fecha:
(Expresado en Bolivianos) Supervisado:
Auditoria Financiera Fecha:
Gestión 2021
(REF. AL (LOS) PUNTOS(S)…………1……….DEL PROGRAMA DE TRABAJO EN P/T………….................…B IV…
Nombre de la Diferencias en
Saldo al 31/12/21 Saldo al 31/12/20
cuenta Ref P/T Bs. Ajustes
ü þ
ACTIVO
A Bs 1,075,820.00 Bs 152,431.00 Bs 923,389.00
DISPONIBLE
ACTIVO
B Bs 700,456.00 -Bs 79,988.00 Bs 780,444.00
EXIGIBLE
ACTIVO
C Bs 15,000.00 Bs 2,500.00 Bs 12,500.00
REALIZABLE
INVERSIONE
D Bs 10,000.00 Bs - Bs 10,000.00
S
ACTIVO FIJO E Bs 350,221.00 Bs 59,733.00 Bs 290,488.00
Totales Bs 2,151,497.00 Bs 134,676.00 Bs 2,016,821.00 0 0
∑ BG ∑ ∑
Fuentes Balance General al 31 de diciembre de la gestión 2020.(AUDITADO)
Balance General al 31 de diciembre de la gestión 2021.
Objetivo: Emitir una Opinión Independiente sobre la razonabilidad de saldos de las cuentas que c
General de la gestión 2021.
T/R.
∑ Sumado
ü Verifcado a satisfacción con saldos de los mayores contables y balance
þ Cotejado a satisfacción con saldos del balance general de la gestión 202
EM
10/10/2007
DC B.G.
10/11/2007
…….................…B IV……........................................)
Reclasificaciones %
50.00%
32.56%
0.70%
0.46%
16.28%
0 0 100.00%
∑ ∑
dos de las cuentas que componen el Balance
ores contables y balance general de la gestión 2021
general de la gestión 2020.
EMPRESA "CACSEL" S.R.L. Realizado:
Exigible al 31/12/21 Fecha:
(Expresado en Bolivianos) Supervisado:
Auditoria Financiera Fecha:
Gestión 2021
(REF. AL (LOS) PUNTOS(S)…………2……….DEL PROGRAMA DE TRABAJO EN P/T………….................…B IV…
Saldo al Diferencias Saldo al
Nombre de 31/12/21 en Bs. 31/12/20
Ref P/T Ajustes
la cuenta
CUENTAS
POR B1 ### Bs - ###
COBRAR
ANTICIPOS B2 ### -Bs 50,000.00 ###
CREDITO
B3 Bs 456.00 -Bs 29,988.00 Bs 30,444.00
FISCAL - IVA
Totales ### -Bs 79,988.00 ### 0 0
∑ BG ∑ ∑
Fuentes Balance General al 31 de diciembre de la gestión 2020.(AUDITADO)
Balance General al 31 de diciembre de la gestión 2021.
Objetivo: Emitir una Opinión Independiente sobre la razonabilidad de saldos de las cuentas
General de la gestión 2021.
T/R.
∑ Sumado
ü Verifcado a satisfacción con saldos de los mayores contables y balan
þ Cotejado a satisfacción con saldos del balance general de la gestión 2
CONCLUSIÓN
Del analisís realizado al Activo Exigible, se concluye que los saldos al 31 de dicie
encuentran de manera razonable expuestos en los Estados Financieros, de acuerdo
Contabilidad. A excepción de las Planillas de Deficiciencias 1 al 4 en PT: BIII al B
EM
10/10/2007
DC B
10/11/2007
……….................…B IV…….......................................)
Reclasificaciones %
85.66%
14.28%
0.07%
0 0 100.00%
∑ ∑ ∑
.(AUDITADO)
ad de saldos de las cuentas que componen el Balance
s mayores contables y balance general de la gestión 2021
lance general de la gestión 2020.
que los saldos al 31 de diciembre de la gestión 2021 se
dos Financieros, de acuerdo a las Normas Nacionales de
encias 1 al 4 en PT: BIII al BIII/8
EMPRESA "CACSEL" S.R.L.
Exigible al 31/12/21
(Expresado en Bolivianos)
Auditoria Financiera
Gestión 2021
(REF. AL (LOS) PUNTOS(S)…………3……….DEL PROGRAMA DE TRABAJO EN P/T…………............
Nombre de la cuenta Ref P/T Saldo al 31/12/21 Diferencias en Bs.
CUENTAS POR
B1/0
COBRAR
IMPORTADORA
B1/1 Bs 135,000.00 Bs 15,000.00
GUZMAN
ISRAEL HEREDIA B1/2 Bs 45,000.00 -Bs 15,000.00
PEDRO RIVERO B1/3 Bs 66,000.00 Bs 18,000.00
JUAN CALANI B1/4 Bs 54,000.00 -Bs 18,000.00
BEATRIZ FIGUEROA B1/5 Bs 60,000.00 Bs 6,000.00
ORLANDO LOPEZ B1/6 Bs 36,000.00 -Bs 6,000.00
DAYANA URQUIETA B1/7 Bs 24,000.00 Bs -
ELENA MAMANI B1/8 Bs 72,000.00 Bs 24,000.00
EMILSE CASTRO B1/9 Bs 48,000.00 -Bs 24,000.00
CLAUDIA
B1/10 Bs 60,000.00 Bs -
VELASQUEZ
Totales Bs 600,000.00 Bs -
∑ BG
(Previsiones Incobrables) B5 0
Totales 0
Fuentes Balance General al 31 de diciembre de la gestión 2020.(AUDITAD
Balance General al 31 de diciembre de la gestión 2021.
Objetivo:
Emitir una Opinión Independiente sobre la razonabilidad de saldos
Alcance: Tendra una revisión del 70% de alcance, con una materialidad de i
T/R.
∑ Sumado
ü Verifcado a satisfacción con saldos de los
þ Cotejado a satisfacción con saldos del bala
① Saldo de cuentas por cobrar pendientes de
A "CACSEL" S.R.L. Realizado: EM
Fecha: 10/10/2007
en Bolivianos) Supervisado: DC B1
Fecha: 10/11/2007
JO EN P/T………….................…B IV…….......................................)
Saldo al 31/12/20
Ajustes Reclasificaciones %
Bs 120,000.00 22.50%
Bs 60,000.00 7.50%
Bs 48,000.00 11.00%
Bs 72,000.00 9.00%
Bs 54,000.00 10.00%
Bs 42,000.00 6.00%
Bs 24,000.00 ① 4.00%
Bs 48,000.00 12.00%
Bs 72,000.00 8.00%
Bs 60,000.00 ① 10.00%
Bs 600,000.00 0 0 0 0 100%
∑ ∑ ∑ ∑ ∑
0 Bs 148,000.00 0 0 Bs 148,000.00
0 Bs 148,000.00 0 0 Bs 148,000.00
∑ ∑ ∑ ∑ ∑
de la gestión 2020.(AUDITADO)
de la gestión 2021.
bre la razonabilidad de saldos de las cuentas que componen el Balance General de la gestión 2021.
nce, con una materialidad de importes mayores a 60.000 Bs.
atisfacción con saldos de los mayores contables y balance general de la gestión 2021
tisfacción con saldos del balance general de la gestión 2020.
ntas por cobrar pendientes de cobro y sin movimiento. Ver Planilla de Deficiencias ① en: BIII al BIII/1
B1
B1/0.1 74.50%
B1/0.2
B1/0.3
B1/0.4
B1/0.5
B1/0.6
B1/0.7
B1/0.8
B1/0.9
B1/0.10
Total
Bs 447,000.00 74.50%
Analizado
Total No
Bs 153,000.00 25.50%
analizado
Total Cuenta Bs 600,000.00 100%
EMPRESA "CACSEL" S.R.L.
Exigible al 31/12/21
(Expresado en Bolivianos)
Auditoria Financiera
Gestión 2021
(REF. AL (LOS) PUNTOS(S)…………4……….DEL PROGRAMA DE TRABAJO EN P/T………….................…B IV…
Circularización
CUENTAS Ref.P/T
Confirmada
IMPORTADORA Ï
B1/1
GUZMAN
PEDRO RIVERO B1/3 Ï
JUAN CALANI B1/4 Ï
BEATRIZ FIGUEROA B1/5 ¥
ELENA MAMANI B1/8 Ï
CLAUDIA Ï
B1/10
VELASQUEZ
TOTAL CUENTA
75.00%
ANALIZADA
TOTAL CUENTA NO
25.00%
ANALIZADA
TOTAL CUENTA 100.00%
Conclusión: Todas las empresas respondieron afirmativamente a la confirmación desaldos mediante su respectiva
circularización.
T/R
Ï Confirmado la
recepción
¥ No recepcionado
RESA "CACSEL" S.R.L.
le al 31/12/21
sado en Bolivianos)
L PROGRAMA DE TRABAJO EN P/T………….................…B IV…….......................................)
afirmativamente a la confirmación desaldos mediante su respectiva
Realizado: EM
Fecha: 10-11/10/07
B1/0
Supervisado
Fecha:
EMPRESA "CACSEL" S.R.L.
Exigible al 31/12/21
(Expresado en Bolivianos)
Auditoria Financiera
Gestión 2021
(REF. AL (LOS) PUNTOS(S)…………4……….DEL PROGRAMA DE TRABAJO EN P/T………….................…B IV…
Ajustes
N° Codigo Descripción Monto Circularizado en Bs.
Debe Haber
IMPORTADORA
1 GUZMAN
Bs 135,000.00 ③
2 PEDRO RIVERO Bs 66,000.00
3 JUAN CALANI Bs 54,000.00 ③
BEATRIZ
4 FIGUEROA
Bs 60,000.00 ②
ELENA
5 MAMANI
Bs 72,000.00
CLAUDIA
6 VELASQUEZ
Bs 60,000.00 ③
7
8
9
10
Total Importe Analizado Bs 447,000.00 0 0
Total Importe No Analizado Bs 153,000.00
Total Importe de la cuenta Bs 600,000.00
∑ ∑ ∑
T/R.
∑ Sumado
② Carta de confirmación sin recepción y respuesta. Ver Planilla de De deficiencias ② en:
③
Diferencia de saldos de EE.FF. Según respuesta de circularizaciones. Ver Planilla de D
Conclusión: Los importes circularizados son resultados de las afirmaciones que fueron notificadas, r
Estados Financieros, los cuales manifestando así los saldo correcto e incorrectos.
T………….................…B IV…….......................................)
Diferencia s/g
Monto s/g Auditoria Ref. P/T Carta de
Respuesta en Bs. Respuesta
en Bs.
Bs 120,000.00 15,000.00 B1/1.1
Bs 66,000.00 0 B1/3.1
Bs 50,000.00 4,000.00 B1/4.1
Bs - 60,000.00 -
Bs 72,000.00 0 B1/8.1
Bs 70,000.00 -10,000.00 B1/10.1
0
0
0
0
Bs 378,000.00 74.50%
Bs 222,000.00 25.50%
Bs 600,000.00 100.00%
∑
lanilla de De deficiencias ② en: BIII/2 a BIII/3
cularizaciones. Ver Planilla de Deficiencias ③ en: BIII/4 a BIII/5
aciones que fueron notificadas, respecto a los saldos expuestos en los
ldo correcto e incorrectos.
Realizado: EM
Fecha: 10-11/10/07
B1/0.1
Supervisado
Fecha
EMPRESA "CACSEL" S.R.L.
Exigible al 31/12/21
(Expresado en Bolivianos)
Auditoria Financiera
Gestión 2021
Saldo al 31/12/2021 Bs -
Deudores considerados
incobrables :
IMPORTADORA
Bs 135,000.00 √
GUZMAN
PEDRO RIVERO Bs 66,000.00 √
JUAN CALANI Bs 54,000.00 √
BEATRIZ FIGUEROA Bs 60,000.00 √
ELENA MAMANI Bs 72,000.00 √
CLAUDIA
Bs 60,000.00 √
VELASQUEZ
Totales ④ Bs 447,000.00
∑ B
En vista de que la Empresa no realizó ningún tipo de Previsiones por las Cuentas Incobrables
se sugiere el siguiente asiento CI :
AA
Castigo Cuentas
Bs 447,000.00
Incobrables
Previsión Cuentas
Bs 447,000.00
Incobrables
GLOSA: Previsión por Cuentas Incobrables recalculados
> <
T/R
④ Inexitencia del registro de previsión de cuentas incobrables. Ver Planilla de Deficiencias ④
en: BIII/6 a BIII/8
CONCLUSION : Se efectuó una reunion con la Gerencia y Contabilidad para analizar los
saldos no cancelados, tanto de Clientes como de otros Deudores.Se determinó una falta de
Control Interno CI al no haberse realizado la contabilización y previsión en sus respectivas
fechas.
Procedimiento # 4 del Programa PA3/20.
T/R.
∑ Sumado
√ Cotejado con el mayor auxiliar
Realizado: EM
Fecha: 12/10/07 B1/0.2
Supervisado: DC
Fecha: 13/10/07
