DERECHO TRIBUTARIO I
DERECHO TRIBUTARIO I: PRODUCTO ACADÉMICO 2
Título: Análisis de casos de estudio tributario
Objetivo: Evaluar el aprendizaje del estudiante respecto al resultado de aprendizaje "Al finalizar la
Unidad, el estudiante será capaz de evaluar la relación jurídica tributaria, identificando la
importancia del domicilio fiscal y la representación legal; así como la extinción de la obligación
tributaria, en el marco de un entendimiento lógico del fenómeno tributario”
Descripción: Los estudiantes deberán desarrollar casos de estudio tributario, aplicando los
conocimientos adquiridos en la unidad.
Recursos para mejorar los resultados, además de los materiales del aula puede consultar los
siguientes:
[Link]
[Link]
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obligacion-tributaria/e26dcdc6-4f5a-4fa9-94fd-0d4cd11cbbd9/1
Procedimiento:
El estudiante deberá realizar los siguientes pasos, para presentar en lo siguiente en no más de 3
caras:
1. Explica si hay uno o más casos de responsabilidad solidaria, precisando quien es responsable
y el tipo de responsabilidad ( por hecho generador, representante, etc.): a) La empresa
LOCOMOTORA SAC con RUC 20481926558, fue creada por los socios Fidel Aurelia y Carlos
Mares, nombrando como Gerente es Bruno Sáenz desde el año 2005 y desarrollaron una
obra para la Municipalidad Distrital de Supe, no obstante, a la fecha no le pagan por lo que
no puede pagar la deuda tributaria, siendo que al presente año 2022 no pueden pagar la
deuda tributaria. Por su parte SUNAT realizo diversas medidas de embargo las cuales fueron
infructuosas. Tiene además deudas por obligaciones laborales con algunos trabajadores. b)
SUNAT le traba un embargo por 50000 soles en forma de retención a terceros con la
empresa MAKRON SA, pero el gerente de la empresa es amigo del gerente y le indica a la
SUNAT que no tiene saldo por entregar, aunque si hay una factura por 30000 soles por
pagarle.
2. Resolver el caso de prescripción: La compañía EL SOLAR, declaró y pagó el impuesto a la
Renta del año 2015. La declaración fue hecha conforme al cronograma establecido por la
SUNAT en marzo del año 2016, no obstante, no pagó los 25000 soles que se determinó como
deuda. El 20/12/2016 le notifican la Resolución de Ejecución Coactiva requiriendo el pago, y
le traban un embargo bancario el 23/12/2016. El 06/01/2021 solicita el fraccionamiento de la
deuda ya que desea liberar sus cuentas, pero nunca llego a pagar ninguna cuota por lo que
pierde el fraccionamiento. Desde el 02/02/2021 hasta la fecha se encuentra como no habida.
Explique usted si prescribió la deuda o no.
3. Resolver relacionado a la obligación tributaria: Fermina tiene dos hijos Flavia y Pedro, y
posee dos terrenos rurales valorizados en 15000 soles cada uno. Producto de una
fiscalización de sus actividades como persona natural con negocio ha generado deuda
tributaria por 40000 soles (30000 soles por Impuesto General a las Ventas y 10000 soles por
multas por no declarar), por tal motivo hace un anticipo de legitima de un terreno a Flavia,
pero fallece antes de hacer el anticipo de legitima a Pedro. Detalle en cada uno de los hijos si
hay obligación de pago de la deuda tributaria, y si lo hubiera por que monto.
4. Indicar si el tributo propuesto “IMPUESTO SOLIDARIO A LAS GRANDES FORTUNAS” :
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vulnera algún principio de la potestad tributaria
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Fundamentar en todos los casos su análisis de forma adecuada en la norma, además de
jurisprudencia o doctrina.
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Rúbrica de evaluación:
Criterios Sobresaliente Suficiente En proceso En inicio
(0 puntos)
Cumple completamente con 3 Cumple completamente con 1
de los criterios siguientes: 1) Cumple completamente con 2 de de los criterios siguientes: 1) No cumple completamente
Indica de forma correcta la los criterios siguientes: 1) Indica de Indica de forma correcta la con los criterios siguientes:
resolución a todas las forma correcta la resolución a todas resolución a todas las 1) Indica de forma correcta
preguntas planteadas. 2) las preguntas planteadas. 2) preguntas planteadas. 2) la resolución a todas las
Fundamenta su respuesta y Fundamenta su respuesta y Fundamenta su respuesta y preguntas planteadas. 2)
Caso 1: acompaña las normas acompaña las normas acompaña las normas Fundamenta su respuesta y
correspondiente, 3) correspondiente, 3) Fundamenta correspondiente, 3) acompaña las normas
Fundamenta además de además de jurisprudencia y/o Fundamenta además de correspondiente, 3)
jurisprudencia y/o doctrina doctrina aplicable. (3 puntos) jurisprudencia y/o doctrina Fundamenta además de
aplicable (5 puntos) aplicable (2 puntos) jurisprudencia y/o doctrina
aplicable (1 puntos)
Cumple completamente con 3 Cumple completamente con 1
de los criterios siguientes: 1) Cumple completamente con 2 de de los criterios siguientes: 1) No cumple completamente
Indica de forma correcta la los criterios siguientes: 1) Indica de Indica de forma correcta la con los criterios siguientes:
resolución a todas las forma correcta la resolución a todas resolución a todas las 1) Indica de forma correcta
preguntas planteadas. 2) las preguntas planteadas. 2) preguntas planteadas. 2) la resolución a todas las
Fundamenta su respuesta y Fundamenta su respuesta y Fundamenta su respuesta y preguntas planteadas. 2)
Caso 2: acompaña las normas acompaña las normas acompaña las normas Fundamenta su respuesta y
correspondiente, 3) correspondiente, 3) Fundamenta correspondiente, 3) acompaña las normas
Fundamenta además de además de jurisprudencia y/o Fundamenta además de correspondiente, 3)
jurisprudencia y/o doctrina doctrina aplicable. (3 puntos) jurisprudencia y/o doctrina Fundamenta además de
aplicable (5 puntos) aplicable (2 puntos) jurisprudencia y/o doctrina
aplicable (1 puntos)
Cumple completamente con 3 Cumple completamente con 1
de los criterios siguientes: 1) Cumple completamente con 2 de de los criterios siguientes: 1) No cumple completamente
Indica de forma correcta la los criterios siguientes: 1) Indica de Indica de forma correcta la con los criterios siguientes:
resolución a todas las forma correcta la resolución a todas resolución a todas las 1) Indica de forma correcta
preguntas planteadas. 2) las preguntas planteadas. 2) preguntas planteadas. 2) la resolución a todas las
Fundamenta su respuesta y Fundamenta su respuesta y Fundamenta su respuesta y preguntas planteadas. 2)
Caso 3 acompaña las normas acompaña las normas acompaña las normas Fundamenta su respuesta y
correspondiente, 3) correspondiente, 3) Fundamenta correspondiente, 3) acompaña las normas
Fundamenta además de además de jurisprudencia y/o Fundamenta además de correspondiente, 3)
jurisprudencia y/o doctrina doctrina aplicable. (3 puntos) jurisprudencia y/o doctrina Fundamenta además de
aplicable (5 puntos) aplicable (2 puntos) jurisprudencia y/o doctrina
aplicable (1 puntos)
Cumple completamente con 1
Cumple completamente con 3
Cumple completamente con 2 de de los criterios siguientes: 1) No cumple completamente
de los criterios siguientes: 1)
los criterios siguientes: 1) Indica de Indica de forma correcta la con los criterios siguientes:
Indica de forma correcta la
forma correcta la resolución a todas resolución a todas las 1) Indica de forma correcta
resolución a la pregunta
las preguntas planteadas. 2) preguntas planteadas. 2) la resolución a todas las
planteada. 2) Fundamenta su
Fundamenta su respuesta y Fundamenta su respuesta y preguntas planteadas. 2)
Análisis de respuesta y acompaña las
acompaña las normas acompaña las normas Fundamenta su respuesta y
Norma normas correspondiente, 3)
correspondiente, 3) Fundamenta correspondiente, 3) acompaña las normas
Fundamenta además de
además de jurisprudencia y/o Fundamenta además de correspondiente, 3)
jurisprudencia y/o doctrina
doctrina aplicable. (3 puntos) jurisprudencia y/o doctrina Fundamenta además de
aplicable (5 puntos)
aplicable (2 puntos) jurisprudencia y/o doctrina
aplicable (1 puntos)
Cumplimie Se cumple completamente con No se cumple con los
nto de los siguientes criterios: 1) siguientes criterios: 1)
indicacione Entrega el trabajo en Word, en No se cumple con 1 de los siguientes criterios: 1) Entrega el trabajo en Entrega el trabajo en Word,
s formales formato Arial 12, interlineado Word, en formato Arial 12, interlineado 1.5, 2) Con un máximo de 3 en formato Arial 12,
( puntos en 1.5, 2) Con un máximo de 3 páginas. (- 2 puntos) interlineado 1.5, 2) Con un
contra) páginas. (- 0 puntos) máximo de 3 páginas. ( -4
puntos)
Se realiza el citado de todas las Tiene más de 5 fragmentos
Criterio:
fuentes (normas, resoluciones, no citados (normas,
Citado Tiene dos o más fragmentos no citados ((normas, resoluciones,
autores, páginas web, etc.), sin resoluciones, autores,
(puntos en autores, páginas web, etc.), sin excepción, inclusive cuando hay
excepción, inclusive cuando páginas web, etc.), sin
contra) parafraseo.) (-2 puntos)
hay parafraseo. ( - 0 puntos) excepción, inclusive cuando
hay parafraseo.)(-4 puntos)
Total
parcial
Nota
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