Actividad 6 - Conceptos y proyección de presupuestos
Laura Alejandra Parada Torres
100178576
Gerson Stiven Quiñones Forero
100170752
Corporación universitaria iberoamericana
Ingeniería en software
Carlos Fernández
costos y presupuestos
Bogotá, Colombia
14 de diciembre 2024
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Introducción
La planificación financiera es un pilar fundamental para el éxito de cualquier organización. Este
curso te dotará de los conocimientos y habilidades necesarios para elaborar presupuestos precisos
y realistas, y para evaluar el desempeño financiero de una empresa.
A través del estudio de los estados de costos y resultados, y de la aplicación de metodologías de
proyección de costos, podrás tomar decisiones estratégicas que impulsen el crecimiento y la
rentabilidad de tu negocio.
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Objetivos
- Desarrollar la capacidad de estructurar y analizar los estados de costos y resultados de una
empresa.
- Dominar las técnicas de formulación de presupuestos basados en proyecciones y análisis
de variaciones.
- Comprender los principios de fijación de precios y su impacto en la rentabilidad.
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1. Presente en una infografía el concepto de presupuesto y su clasificación.
4
2. ¿Cuáles son las etapas para elaborar un presupuesto, desde su punto de vista
profesional, considera importante la formulación de presupuestos? Sustente su respuesta.
Etapas para Elaborar un Presupuesto:
1. Definición de Objetivos: Definir de manera clara y concisa los objetivos que se desean
alcanzar con el presupuesto. Establecer el alcance del presupuesto.
2. Recopilación de Datos: Identificar todas las fuentes de ingresos esperadas durante el
período presupuestario (sueldos, ventas, intereses, etc.). Enumerar todos los gastos
recurrentes que no pueden evitarse (alquiler, servicios básicos, pagos de préstamos, etc.).
Identificar los gastos que pueden variar de un mes a otro (alimentación, transporte,
entretenimiento, etc.). Establecer una reserva para cubrir gastos inesperados
(reparaciones, emergencias médicas, etc.).
3. Clasificación de Gastos: Agrupar los gastos en categorías específicas para facilitar su
análisis y control (vivienda, transporte, alimentación, etc.). Establecer el orden de
importancia de los gastos para asignar los recursos de manera adecuada.
4. Elaboración del Presupuesto: Utilizar herramientas como hojas de cálculo, software
especializado o aplicaciones móviles para organizar los datos y realizar los cálculos.
Asignar un monto específico a cada categoría de gasto, teniendo en cuenta los ingresos
disponibles y los objetivos establecidos. Crear un presupuesto flexible que permita realizar
ajustes si es necesario.
5. Seguimiento y Control: Realizar un seguimiento regular de los ingresos y gastos para
verificar si se están cumpliendo las metas establecidas. Analizar las desviaciones entre el
presupuesto y los resultados reales para identificar áreas de mejora. Realizar ajustes al
presupuesto si es necesario, considerando los cambios en las circunstancias.
¿Por qué es Importante la Formulación de Presupuestos?
La elaboración de un presupuesto es una herramienta esencial para lograr una buena
salud financiera. Al seguir estos pasos y mantener una disciplina constante, se podrá
alcanzar objetivos y tener un mayor control sobre las finanzas.
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3. A continuación, se presenta la información para los próximos 6 meses de la empresa “YO SOY
UN ÉXITO SAS”
Antecedentes:
• La proyección de ventas en unidades es la siguiente:
• Las políticas de crédito de la empresa son: 40% al contado y la diferencia 2 cuotas a 30 y
60 días 50% de lo faltante en cada cuota.
• La empresa vende toda su producción.
• El consumo de los elementos del costo por cada unidad son los siguientes:
• Las compras de materias primas se cancelan el 50% al día y la diferencia a 30 días.
• Los gastos de administración son de $3.500.000 de los cuales el 40% corresponden a
sueldos.
• Las leyes sociales son el 20% de las remuneraciones canceladas.
• Los saldos de todas las cuentas son 0.
• El PPM es de un 2,5%
Realizar los siguientes presupuestos
1. Presupuestos de Ventas
INGRESOS
MES CANTIDAD PRECIO UNITARIO PROYECTADOS
PROYECTAD MÍNIMOS.
Enero 2500 $3.562 8,905.000
6
Febrero 2650 $3.562 9,439.300
Marzo 2900 $3.562 10,329.800
Abril 4100 $3.562 14,604.200
Mayo 4270 $3.562 15,209.740
Junio 4300 $3.562 15,316.600
Dado que desconocemos el margen de ganancia unitario que la empresa busca, debemos
asegurar ventas mensuales equivalentes a los ingresos proyectados para recuperar la
inversión inicial en esta producción
2. Presupuesto de ingresos
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
$3.562.000 $2.671.500 $2.671.500 $5.841.680 $4.381.260 $4.381.260
0 30% 30% 40% 30% 30%
40% venta venta venta venta venta venta
Mensual enero enero Mensu abril abril
al
$3.775.720 $2.831.790 $2.831.790 $6.083.896 $4.562.922
40% 30% 30% 40% 30%
venta venta venta venta venta
Mensu febrero febrero Mensu mayo
al al
$4.131.920 $3.098.940 $3.098.940 $6.126.640
40% 30% 30% 40%
venta venta venta venta
Mensu marzo marzo Mensu
al al.
Total
ingreso
s
$3.562.000 $6.447.220 $9.635.210 $11.772.41 $13.564.09 $15.070.82
0 0 6 2
En los próximos meses se espera recibir un total de $9.189.960. De esta cantidad,
$4.562.922 corresponden a las ventas de mayo y las dos cuotas del 30% restantes de
junio.
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3. Presupuesto de producción
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
Materia Materia Mater Materi Materia Materia
prima prima ia a prima prima prima
pago 50% pago prima pago pago pago
Enero 50% pago 50% 50% 50%
$1.275.000 Enero 50% Marzo Mayo Mayo
$1.275.000 Marz $1.479.00 $2.177.700 $2.177.700
o 0
$1.479.0
00
Mano de obra Materia Materi Materi Materia Materia
$2.400.000 prima a a prima prima
pago 50% prima prima pago pago
Febrero pago pago 50% 50%
$1.351.500 50% 50% Abril Junio
Febrer Abril $2.091.000 $2,193.000
o $2.091.00
$1.351.5 0
00
Mano de Mano de Mano de Mano de Mano de
obra obra obra obra obra
$2.544.000 $2.784.0 $3.936.00 $4.099.200 $4.128.000
00 0
CIF $175.000 CIF CIF CIF CIF CIF
$185.500 $203.00 $287.000 $298.900 $301.000
0
Total, de
gastos de
producción
$3.850.000 $5.355.500 $5.817.5 $7.793.00 $8.666.800 $8.498.700
00 0
Existe un saldo pendiente de $2,193,000 por el 50% de la materia prima adquirida en junio, el
cual deberá ser cancelado en la facturación del próximo mes.
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4. Presupuesto de IVA
INGRESOS
IVA AÑO
MES CANTIDAD PRECIO PROYECTADOS 2024
PROYECTADA (19%)
UNITARIO MÍNIMOS.
Enero 2500 $3.562 sin IVA 8,905.000 $1.691.950
Febrero 2650 $3.562 sin IVA 9,439.300 $1.793.467
Marzo 2900 $3.562 sin IVA 10,329.800 $1.962.662
Abril 4100 $3.562 sin IVA 14,604.200 $2.774.798
Mayo 4270 $3.562 sin IVA 15,209.740 $2.889.850
Junio 4300 $3.562 sin IVA 15,316.600 $2.889.851
El precio de venta al público se compondrá del costo unitario de producción, al cual se le
agregará el impuesto al valor agregado correspondiente ($4,239 por unidad) y un margen de
utilidad que será determinado posteriormente.
5. Presupuesto administrativo
GASTOS DE GASTOS PAGO DE PAGOS
MES ADMINISTRACION DE LEYES DE PPM
SUELDO SOCIALES
ENERO $2.100.000 $ 1.400.000 $280.000 $222.625
FEBRERO $2.100.000 $ 1.400.000 $280.000 $235.982
MARZO $2.100.000 $ 1.400.000 $280.000 $258.245
ABRIL $2.100.000 $ 1.400.000 $280.000 $365.105
MAYO $2.100.000 $ 1.400.000 $280.000 $380.243
JUNIO $2.100.000 $ 1.400.000 $280.000 $382.915
Total $8.400.000 $1.680.000 $1.845.115
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6. Presupuesto de remuneraciones
SUELDO LEY MOD LEY
ADMINITRATIVO SOCIAL SOCIAL REMUNERACIN
ENERO $ 1.400.000 $280.000 $2.400.0 $480.000 $760.000
00
FEBRERO $ 1.400.000 $280.000 $2.544.00 $508.800 $788.800
0
MARZO $ 1.400.000 $280.000 $2.784.00 $556.800 $836.800
0
ABRIL $ 1.400.000 $280.000 $3.936.00 $787.800 $1,067.800
0
MAYO $ 1.400.000 $280.000 $4.099.20 $819.840 $1,099,840
0
JUNIO $ 1.400.000 $280.000 $4.128.00 $825.600 $1,105,600
0
Durante el primer semestre, la empresa desembolsará $4,899,600 en concepto de pagos a los
empleados directamente relacionados con las actividades de producción y administración.
7. Flujo de Caja
Cuentas $3.562.00 $6.447.22 $9.635.2 $11.772.4 $13.564. $15.070.8
por 00 0 10 10 09 6 22
cobrar
Egresos:
Gastos $3.780.00 $3.780.000 $3.780.00 $3.780.000 $3.780.000 $3.780.000
administrati 0 0
vo s
Pago de $1.691.95 $1.793.46 $1.962.6 $2.774.79 $2.889.85 $2.889.85
impuesto 0 7 62 8 0 1
s: IVA
19%
PPM 2,5% $222.625 $235.982 $258.245 $365.105 $380.243 $382.915
Costos $3.850.00 $5.355.50 $5.817.5 $7.793.00 $8.666.80 $8.498.70
de 0 0 00 0 0 0
producc
ión
10
Saldo: Costos Ventas Ventas Ventas Ventas Ventas
Caja inicial: de de de de de de abril,
gananci enero y enero febrero, marzo, mayo y
as de febrero y marzo y abril y junio
venta por febrero abril por mayo por
40% del % , % por %
mes $6.447.22 marzo $11.772.4 % $15.070.8
$3.562.00 0 por 10 $13.564. 22
0 % 09 6
$9.635.2
10
Caja final: $- $- $1.593.0 $- $- $480.644
2.206.355 4.717.729 23 2.940.484 2.152.797
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Los costos de ingresos presentados no reflejan el precio de venta final al público,
ya que no incluyen el margen de utilidad. El precio de venta será mayor en la medida
en que se establezca un margen de ganancia más elevado.
4. Presentar el presupuesto de CIF de acuerdo con la siguiente información
La Opulencia SAS desea calcular el presupuesto de Costos Indirectos de
Fabricación, de acuerdo con la siguiente información y teniendo en cuenta la
cantidad a producir de camisas planificada para el año 2022 de enero a
diciembre, iniciando con una producción de 500 unidades que se
incrementan cada mes es un 4%.
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MES CAMISAS COSTO COSTO FIJO TOTAL CIF
UND VARIABLE
ENERO 500 $ 3,600,000 7,350,000 $ 10,950,000
FEBRE 520 $ 3,744,000 7,350,000 $ 11,094,000
RO
MARZO 541 $ 3,895,200 7,350,000 $ 11,245,200
ABRIL 562 $ 4,046,400 7,350,000 $ 11,396,400
MAYO 585 $ 4,212,000 7,350,000 $ 11,562,000
JUNIO 608 $ 4,377,600 7,350,000 $ 11,727,600
JULIO 633 $ 4,557,600 7,350,000 $ 11,907,600
AGOST 658 $ 4,737,600 7,350,000 $ 12,087,600
O
SEPTIE 684 $ 4,924,800 7,350,000 $ 12,274,800
MBRE
OCTUB 712 $ 5,126,400 7,350,000 $ 12,476,400
RE
NOVIE 740 $ 5,328,000 7,350,000 $ 12,678,000
MBRE
DICIEM 770 $ 5,544,000 7,350,000 $ 12,894,000
BRE
TOTAL 7513 $ 54,093,600 88,200,000 $ 142,293,600
Es importante destacar que los gastos indirectos asociados a la fabricación
de camisas alcanzaron un valor aproximado de $142.293.600 durante el año
2022.
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Referencias:
- Rivero Zanatta, J. P. (2015). Costos y presupuestos: reto de todos los
días. Universidad Peruana de Ciencias Aplicadas
(UPC). https://elibro.net/es/ereader/biblioibero/41311?page=201
- Mendoza Roca, C. (2017). Presupuestos para empresas de
manufactura. Universidad del
Norte. https://elibro.net/es/lc/biblioibero/titulos/116614
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