Bornasal III-AMA

AUDITORÍA DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO (13 de febrero de 2021)

PROBLEMA N.º 1
En el transcurso de su auditoría de la Corporación Las Piñas, su controlador está intentando determinar
el monto de efectivo que se informará en su balance del 31 de diciembre de 2020. Lo siguiente
se proporciona información:

Cuenta de ahorros comercial de P1,200,000 y saldo de cuenta corriente comercial

de P1,800,000 se mantienen en PS Bank.
2. Anticipos de viaje de P360,000 para viajes ejecutivos para el primer trimestre del próximo año
(empleado para reembolsar a través de deducción de salario).
3. Un fondo de efectivo separado por un monto de P3,000,000 está destinado para la jubilación de un largo
deuda a largo plazo.

Fondo de caja chica de P10,000.

5. Un pagaré de un funcionario de la empresa por un monto de P40,000.
6. Se ha producido un descubierto bancario de P250,000 en uno de los bancos que la empresa utiliza para depositar.
sus recibos en efectivo. En este momento, la empresa no tiene depósitos en este banco.
7. La empresa tiene dos certificados de depósito, cada uno por un total de P1,000,000. Estos certificados
los depósitos tienen un vencimiento de 120 días.
Las Piñas ha recibido un cheque fechado el 2 de enero de 2021 por un monto de P150,000.
Las Piñas ha acordado mantener un saldo en efectivo de P200,000 en todo momento en PS Bank para
asegurar la disponibilidad de crédito futuro.
10. La moneda y los billetes en mano ascendían a P15,000.

Pregunta:
Con base en lo anterior y el resultado de su auditoría, ¿cuánto se reportará como efectivo y efectivo?
equivalente al 31 de diciembre de 2020?
P3,025,000 c. P2,575,000
b. P2,825,000 d. P5,025,000

PROBLEMA N.º 2
Pudiste reunir lo siguiente del balance de prueba del 31 de diciembre de 2020 de Mandaluyong
Corporación en relación con su auditoría de la empresa:
Efectivo disponible P 500,000
Fondo de caja chica 10,000
cuenta corriente BPI 1.000.000
Cuenta corriente del Banco de Seguridad No. 01 1,080,000
Cuenta corriente del Banco de Seguridad No. 02 (80,000)
cuenta de ahorros PNB 1.200.000
depósito a plazo PNB 500,000

El efectivo disponible incluye los siguientes elementos:

a. El cheque del cliente por P40,000 fue devuelto por el banco el 26 de diciembre de 2020 debido a
fondos insuficientes pero posteriormente redepositados y compensados por el banco el 8 de enero
2021.
b. Cheque del cliente por P20,000 fechado el 2 de enero de 2021, recibido el 29 de diciembre de 2020.
c. Giros postales recibidos de los clientes, P30,000.

El fondo de caja chica consistía en los siguientes elementos al 31 de diciembre de 2020.

Moneda y monedas P 2,000
Vales de empleados 1,600
Moneda en un sobre marcado como “colecciones para caridad” con
nombres adjuntos 1,200
Comprobantes de caja chica no reabastecidos 1,300
Cheque girado por la Corporación de Mandaluyong, pagadero a
cajero menor 4,000
P10,100

Incluido entre los cheques girados por Mandaluyong Corporation contra la cuenta corriente de BPI
y grabados en diciembre de 2020 son los siguientes:
a. Cheque escrito y datado el 29 de diciembre de 2020 y entregado al beneficiario el 2 de enero de 2021,
El depósito de la cuenta de ahorros en PNB ha sido reservado por la junta directiva para la adquisición de
nuevo equipo. Se espera que esta cuenta se desembolse en los próximos 3 meses a partir del saldo
fecha de la hoja.

preguntas
Con base en lo anterior y el resultado de tu auditoría, determina los saldos ajustados de lo siguiente:
1. Efectivo disponible
a. P410,000 c.P470,000
b. P530,000 d.P440,000
2. Fondo de caja chica
P6,000 c.P2,000
b. P7,200 d.P4,900
Cuenta corriente BPI
a. P1,000,000 c.P1,080,000
b. P1,120,000 d.P1,040,000
4. Efectivo y equivalentes de efectivo
a. P2,917,200 c.P3,052,000
b. P3,074,900 d.P3,066,000

PROBLEMA N.° 3
Los libros de Manila's Service, Inc. revelaron un saldo de efectivo de P687,570 al 31 de diciembre de 2020.
El estado de cuenta bancario al 31 de diciembre mostraba un saldo de P547,800. Información adicional que
podría ser útil para reconciliar los dos saldos que siguen:

(a) El cheque número 748 por P30,000 fue registrado originalmente en los libros como P45,000.
(b) Un pagaré de un cliente con fecha del 25 de septiembre fue descontado el 12 de octubre. El pagaré fue deshonrado.
el 29 de diciembre (fecha de vencimiento). El banco cargó la cuenta de Manila por P142,650, incluyendo un
tarifa de protesto de P2,650.
(c) El depósito del 24 de diciembre se registró en los libros como P28,950, pero en realidad fue un
depósito de P27,000.
(d) Los cheques pendientes sumaron P98,850 al 31 de diciembre.
(e) Hubo cargos por servicios bancarios de diciembre de P2,100 que aún no se han registrado en los libros.
(f) La cuenta de Manila fue debitada el 26 de diciembre por un cheque NSF de un cliente por P12,960.
(g) Manila depositó correctamente P6,000 el 3 de diciembre que no fue registrado por el banco.
(h) Los recibos del 31 de diciembre por P134,250 fueron registrados por el banco el 2 de enero.
(i) Un memo del banco indicaba que una nota de un cliente por P45,000 y un interés de P1,650 había
se recolectó el 27 de diciembre, y el banco cobró una tarifa de recolección de P360.

Preguntas:
Con base en lo anterior y en el resultado de tu auditoría, determina lo siguiente:
1. Saldo de efectivo ajustado en el banco
a. P583,200 c. P589,200
b. P577,200 d. P512,400
2. Ajuste neto al efectivo al 31 de diciembre de 2020
P104,370 c. P 98,370
b. P110,370 d. P175,170

PROBLEMA N.º 4
En la auditoría de la cuenta de efectivo de la empresa Pasig, obtuviste la siguiente información:

El contable de la empresa preparó la siguiente conciliación bancaria al 30 de noviembre de 2020:

Saldo bancario - 30 de noviembre de 2020 P90,800
Colecciones no depositadas 5,000
Cargos por servicios bancarios 100
Cobro de nota del cliente por el banco (8,000)
Cheques pendientes:
Número Cantidad
7159 P3,000
7767 5,000
7915 2,000 (10,000)
Saldo del libro - 30 de noviembre de 2020 P77,900
Se proporciona información adicional de la siguiente manera:

a. Grabaciones de la empresa para diciembre:

Total de cobros de clientes P165,000
Total de cheques emitidos 98,000
b. Totales del estado de cuenta bancario para diciembre :
Cargos P123,800
Créditos 169,000
El cheque n.º 7159 de fecha 25 de noviembre de 2020 se registró como P3,000 en pago de un comprobante por
P30,000. Al examinar los cheques devueltos por el banco, la cantidad real de la
el cheque fue de P30,000.

El cheque nº 8113 de fecha 20 de diciembre de 2020 fue emitido para reemplazar un cheque mutilado (nº 7767).
que fue devuelto por el beneficiario. Ambos cheques fueron registrados por el monto girado, P5,000, pero
no se realizó ninguna entrada para cancelar el cheque n.° 7767.

e. El estado de cuenta bancario de diciembre incluyó un cheque girado por Sipag Company por P1,500.

f. Colecciones no depositadas al 31 de diciembre de 2020 - P8,000.

g. El cargo por servicio de diciembre fue de P150, que fue cobrado por el banco a otro cliente.
h. El banco cobró un pagaré de P7,000 el 28 de diciembre de 2020, pero la cobranza no fue
recibido a tiempo para ser registrado por Pasig.
Los cheques pendientes al 31 de diciembre de 2020 fueron:
Cheque No. Cantidad Número de cheque. Cantidad
7767 P5,000 8910 P2,300
8856 1,300 8925 4,100
PREGUNTAS:
Basado en lo anterior y el resultado de su auditoría, determine lo siguiente:
1. Saldo de caja no ajustado según los libros a fecha del 31 de diciembre,
2020 a. P152,800 c. P144,900
b. P152,750 d. P165,700
2. Saldo de efectivo ajustado al 30 de noviembre de 2020
a. P85,800 c. P63,800
b. P58,800 d. P90,800
3. Recepciones de libros ajustadas para diciembre de 2020
a. P170,500 c. P172,000
b. P182,000 d. P173,000
4. Distribución bancaria ajustada para diciembre de 2020
a. P120,150 c. P125,150
b. P 76,150 d. P 98,150
5. Saldo de efectivo ajustado al 31 de diciembre de 2020
a. P132,650 c. P137,800
b. P137,650 d. P134,650

PROBLEMA NO. 5
Obtuviste la siguiente información sobre la cuenta corriente de la empresa Parañaque durante tu
examen de sus estados financieros para el año terminado el 31 de diciembre de 2020.

El estado de cuenta del banco del 30 de noviembre de 2020 mostró un saldo de P306,000. Entre los créditos bancarios
en noviembre se recibió una nota del cliente por P100,000 recolectada para la cuenta de la empresa que el
la empresa reconocida en diciembre entre sus recibos. Incluidos en los débitos bancarios estaban el costo de
cheques por un monto de P1,200 y un cheque de P40,000 que fue cargado por el banco por error
contra la cuenta de Parañaque Co. También en noviembre confirmaste que había depósitos en
transito por un total de P80,000 y cheques pendientes por un total de P170,000.

El extracto bancario del mes de diciembre mostró créditos totales de P416,000 y cargos totales
de P204,000. Los libros de la empresa para diciembre mostraron débitos totales de P735,600, créditos totales de
P407,200 y un saldo de P485,600. Los memorandos de débito del banco para diciembre fueron: No. 121 por servicio
cargos, P1,600 y No. 122 en un cheque devuelto de un cliente marcado "Referirse al girador" por P24,000.

El 31 de diciembre de 2020, la empresa colocó en el banco un pagaré de un cliente con un valor nominal
valor de P120,000 para la colección. La empresa trató este pagaré como parte de sus ingresos aunque el
el banco pudo cobrar la nota solo en enero de 2021.
CUESTIONES:
Basado en la aplicación de los procedimientos de auditoría necesarios y la apreciación de los datos anteriores, usted
están para proporcionar las respuestas a lo siguiente:

¿Cuánto son las colecciones no depositadas a partir del 31 de diciembre de 2020?

a. P339,600 c. P219,600
b. P179,600 d. P139,600
2. ¿Cuánto son los cheques pendientes a 31 de diciembre de 2020?
a. P191,960 c. P361,960
b. P397,600 d. P363,160
3. ¿Cuál es el saldo de efectivo ajustado al 30 de noviembre de 2020?
a. P216,000 c. P176,000
b. P256,000 d. P157,200
4. ¿Cuánto son los recibos bancarios ajustados para?
Diciembre? a. P635,600 c. P475,600
b. P515,600 d. P435,600
5. ¿Cuánto son los desembolsos ajustados del libro para?
Diciembre? a. P395,960 c. P225,960
b. P431,600 d. P397,160
6. ¿Cuánto es el saldo de efectivo ajustado al 31 de diciembre?
2020? a. P625,640 c. P220,000
b. P195,640 d. P375,640

PROBLEMA N.º 6
Pudiste obtener la siguiente información en relación con tu auditoría de la cuenta de Efectivo
de la Compañía Pasay al 31 de diciembre de 2020:
30 de noviembre 31 de diciembre
a. Saldos por banco P480,000 P420,000
b. Saldos según libros 504,000 539,000
c. Colecciones no depositadas 244,000 300,000
d. Cheques pendientes 150,000 120,000

e. El estado de cuenta del banco para el mes de diciembre mostró créditos totales de P240,000 mientras que
los débitos por libros totalizaron P735,000.

Los cheques NSF se registran como una reducción de los ingresos en efectivo. cheques NSF que son posteriores
Los cheques redepositados se registran como recibos regulares. Los datos sobre cheques NSF son los siguientes:
1. Devolvido por el banco en noviembre y registrado por la empresa en diciembre, P10,000.
2. Devuelto por el banco en diciembre y registrado por la compañía en diciembre, P25,000.
3. Devolvido por el banco en diciembre y registrado por la empresa en enero, P29,000.

g. Un cheque de la empresa Pasaway por un monto de P90,000 fue cargado a la cuenta de la empresa por
el banco se equivocó el 31 de diciembre.

h. Un memorando del banco indicó que la cuenta de la empresa fue acreditada por los ingresos netos de Anito.
nota para P106,000.

i. La empresa ha hipotecado sus cuentas por cobrar con el banco bajo un acuerdo
donde el banco presta a la compañía el 80% de las cuentas por cobrar hipotecadas. El
la empresa realiza contabilidad y cobranza de las cuentas. Se realizan ajustes del préstamo
de los informes de ventas diarias y depósitos.

j. El banco acredita la cuenta de la empresa y aumenta el monto del préstamo en un 80% de la

ventas reportadas. El acuerdo de préstamo establece específicamente que el informe de ventas debe ser aceptado por
el banco antes de que la empresa sea acreditada. Los informes de ventas son enviados por la empresa a la
banco el primer día siguiente a la fecha de venta. El banco asigna cada depósito un 80% a la
pago del préstamo, y el 20% a la cuenta de la empresa. Así, solo el 80% de las ventas de cada día y
El 20% de los depósitos de cada colección se ingresan en el estado de cuenta bancario. El contable de la empresa
registra la hipotecación de nuevos cuentas por cobrar (80% de las ventas) como un débito a Efectivo y un
créditos al préstamo bancario a la fecha de la venta. Cien por ciento de la recaudación en
las cuentas por cobrar se registran como un recibo de efectivo; el 80% de la cobranza se registra en el efectivo
los libros de desembolsos como un pago del préstamo. En relación con la hipoteca, el
se determinaron los siguientes hechos:
 Incluido en las colecciones no depositadas está el efectivo de la hipoteca de cuentas
cuentas por cobrar. Las ventas fueron de P180,000 el 30 de noviembre y P200,000 al 31 de diciembre.
el balance se compuso de las colecciones que se ingresaron en los libros de la manera
indicado arriba.
Cobranzas sobre cuentas por cobrar depositadas en diciembre, aparte de los depósitos en tránsito,
totalizó P725,000.
k. Intereses del préstamo bancario del mes de diciembre cobrados por el banco pero no registrados
en los libros, ascendía a P38,000.
PREGUNTAS:
Con base en lo anterior y el resultado de su auditoría, responda lo siguiente:

¿Cuál es el saldo de caja ajustado al 30 de noviembre de 2020?

a. P574,000 c. P430,000
b. P394,000 d. P350,000
2. ¿Cuánto son los ingresos contables ajustados para diciembre?
a. P860,000 c. P876,000
b. P280,000 d. P296,000
3. ¿Cuánto son los desembolsos ajustados del libro para diciembre?
2020? a. P180,000 c. P180,000
b. P905,000 d. P760,000
4. ¿Cuánto es el saldo de efectivo ajustado a partir del 31 de diciembre?
2020? a. P690,000 c. P440,000
b. P530,000 d. P490,000
5. ¿Cuánto es la escasez de efectivo a partir del 31 de diciembre?
2020? a. P32,000 c. P8,000
b. P90,000 d. P0

PROBLEMA N° 7
En relación con su auditoría, Quezon Metals Company le presentó la siguiente información:
Quezon Metals Company
Balances comparativos
31 de diciembre de 2020 y 2019
2020 2019
Activos
Activos Corrientes
Efectivo P 476,000 P 392,000
Valores disponibles para la venta 236,000 -
Cuentas por cobrar 1,248,000 1,016,000
Inventario 1,112,000 956,000
Gastos pagados por anticipado 140,000 84,000
Total de Activos Circulantes 3,212,000 2.448.000
Propiedad, planta y equipo 2,144,000 1,636,000
Depreciación acumulada 304,000 (212,000)
1.840.000 1,424,000
Total de Activos P5,052,000 ₱3,872,000
Pasivos y Patrimonio de los Accionistas
Pasivos Corrientes:
Cuentas por Pagar P 848,000 P 792,000
Gastos acumulados 392,000 304,000
Dividendos por Pagar 160,000 -
Total de Pasivos Circulantes 1,400,000 1,096,000
Pagarés - vencen en 2008 500,000 -
Total de Pasivos 1,900,000 1.096.000
Patrimonio de los accionistas
Acciones Ordinarias 2.400.000 2,200,000
Ganancias retenidas 752,000 576,000
Patrimonio total de los accionistas 3,152,000 2,776,000
Total de Pasivos y Patrimonio de los Accionistas P5,052,000 ₱3,872,000
 Quezon Metals Company
Estados de Resultados Comparativos Condensados
Para los años que terminaron el 31 de diciembre de 2020 y 2019

2020 2019
Ventas netas P14,244,000 P13,016,000
Costo de Ventas 11,156,000 10,272,000
Beneficio Bruto 3.088.000 2,744,000
Gastos 2,084,000 1,944,000
Ingreso Neto P 1,004,000 P 800,000

Información adicional para Quezon:

(a) Todas las cuentas por cobrar y cuentas por pagar se refieren a mercancías comerciales.
b) Los ingresos de las notas por pagar se utilizaron para financiar la expansión de la planta.
(c) Se vendió capital social para proporcionar capital de trabajo adicional.

CUESTIONES:
Basado en lo anterior y el resultado de su auditoría, calcule lo siguiente para 2020:
1. Efectivo recaudado de cuentas por cobrar, asumiendo que todas las ventas son en
cuenta. a. P14,012,000 c. P14,476,000
b. P 796,000 d. P16,508,000
2. Pagos en efectivo realizados en cuentas por pagar a proveedores, suponiendo que todas las compras
del inventario están a crédito.
a. P11,368,000 c. P10,944,000
b. P11,212,000 d. P11,256,000
3. Pagos en efectivo por dividendos.
a. P 828,000 c. P 668,000
b. P1,020,000 d. P1,180,000
4. Recibos de efectivo que no fueron proporcionados por
operaciones. a. P192,000 c. P700,000
b. P500,000 d. P 0
5. Pagos en efectivo por activos que no se reflejaron en
operaciones. c. P 508,000
b. P 744,000 d. P1,176,000
PROBLEMA N.º 8
La Corporación Valenzuela se organizó el 15 de enero de 2020 y comenzó a operar pronto.
Después de eso, el cajero de la empresa que también actuó como el contable había mantenido los registros contables.
muy desorganizado. El gerente sospecha de él por malversación y te contrató para auditar su cuenta para
descubrir la magnitud del fraude, si es que lo hay.
El 15 de noviembre, cuando comenzaste la revisión de las cuentas, encuentras el efectivo en mano para
ser P25,700. Tras una consulta en el banco, se determinó que el saldo de la cuenta del banco de la empresa
el depósito en la cuenta corriente en la misma fecha fue de P131,640. La verificación reveló que el cheque
emitido por P9,260 aún no ha sido pagado por el banco. La corporación vende a un 40% por encima del costo.

Su examen de los registros disponibles reveló la siguiente información:

Capital social emitido a la par por efectivo P1,600,000
Bienes raíces comprados y pagados en su totalidad 1,000,000
Pasivo hipotecario garantizado por bienes raíces 400,000
Muebles y enseres (brutos) comprados en los que hay
todavía hay un saldo pendiente de P30,000 145,000
Notas destacadas vencidas a causa del banco 160,000
Monto total adeudado a los acreedores en cuenta abierta 231,420
Ventas totales 1,615,040
Monto total aún debido de los clientes 426,900
Inventario de mercancía al 15 de noviembre a costo 469,600
Gastos pagados excluyendo compras 303,780
PREGUNTAS:
Basado en lo anterior y el resultado de su auditoría, calcule lo siguiente a partir del 15 de noviembre de 2020:

1. Colecciones de ventas
a. P1,188,140 c.P1,615,040
b. P1,153,600 d.P2,041,940
2. Pagos por compras
P1,854,620 c.P1,207,204
b. P1,391,780 d.P 922,180
3. Total de desembolsos de efectivo
a. P2,340,960 c.P2,810,560
b. P3,273,400 d.P2,625,984
4. Saldo de efectivo no ajustado
a. P 74,740 c.P1,007,180
b. P722,156 d.P 537,580
5. Escasez de efectivo
a. P574,076 c.P859,100
b. P389,500 d. P 0

PROBLEMA NO. 9
Fuiste contratado para auditar las cuentas de Taguig Corporation para el año que terminó el 31 de diciembre.
2020. En tu examen, determinaste que la cuenta de Efectivo representa tanto el efectivo disponible
y efectivo en el banco. También observaste que el control interno de la empresa sobre el efectivo es muy deficiente.

Iniciaste la auditoría el 15 de enero de 2021. Basado en tu conteo de efectivo en esa fecha, efectivo en mano
ascendió a P19,200. El examen del libro de caja y otras pruebas de las transacciones reveló
lo siguiente
a. Recaudaciones de enero por recibos duplicados, P75,200.
b. Total de resguardos de depósito duplicados, todos con fecha de enero, P44,000. Este monto incluye un
depósito que representa las recaudaciones al 31 de diciembre.

c. El saldo del libro de caja al 31 de diciembre de 2020 asciendió a P186,000, representando tanto efectivo
efectivo disponible y dinero en el banco.

d. El estado de cuenta bancario de diciembre mostraba un saldo de P170,400.

e. Cheques pendientes al 31 de diciembre:

Cheques de noviembre Cheques de diciembre
No. 280 P1,800 No. 331 P2,400
2906,600 339 1,600
345 20,000
353 3,600
 banco, pero aún no está registrado en los libros de la empresa.
h. Cargos por servicios bancarios para diciembre, P400.

El cajero de la empresa te presentó el siguiente estado de reconciliación para diciembre de 2020,

que ha preparado:
Saldo por libros, 31 de diciembre de 2020 P180,600
Agregar cheques pendientes:
No. 331 P2,400
339 1,600
345 2,000
353 3,600
364 1,000 10,600
Total 191,200
Cargo por servicio bancario (400)
Colecciones no depositadas (20,400)
Saldo por banco, 31 de diciembre de 2020 P170,400
PREGUNTAS:
Con base en lo anterior y el resultado de su auditoría, responda lo siguiente:
1. ¿Cuánto es el saldo de efectivo ajustado al 31 de diciembre?
2020? a. P152,800 c. P180,200
b. P144,400 d. P 0
2. ¿Cuánto es la escasez de efectivo a partir del 31 de diciembre?
2020? a. P45,600 c. P37,200
b. P 4,400 d. P41,200
3. ¿Cuánto es la escasez de efectivo para el período del 1 al 15 de enero?
a. P30,800 c. P31,200
b. P32,400 d. P32,000
4. ¿Cuál de las siguientes no es un método utilizado por el cajero para encubrir la falta a partir de?
31 de diciembre de 2020
Subestimación de cheques pendientes por P27,000.
b. No registrar la colección bancaria de P4,400.
c. Subestimando el saldo del libro en P5,400.
d. Sobreestimación de colecciones no depositadas por P400.

Selecciona la mejor respuesta para cada una de las siguientes:

1. Un auditor consideraría que la descripción del trabajo de un cajero contiene deberes compatibles si el cajero
recibe remesas de la sala de correo y también prepara la
a. Recibo diario de depósito. c. Avisos de remesas.
b. Prelista de cheques individuales. d. Conciliación bancaria mensual.
2. ¿Cuál de los siguientes procedimientos de control interno es más probable que prevenga la ocultación de?
una escasez de efectivo resultante de un cancelación incorrecta de una cuenta por cobrar comercial?
a. Las cancelaciones deben estar respaldadas por un programa de antigüedad que muestre que solo las cuentas por cobrar
han sido canceladas debido a que están vencidas desde hace varios meses.
b. Las cancelaciones deben ser aprobadas por el cajero que está en posición de saber si el
las cuentas por cobrar, de hecho, han sido cobradas.
c. Las cancelaciones deben ser aprobadas por un funcionario responsable después de la revisión del departamento de crédito
recomendaciones y evidencia de apoyo.
d. Las cancelaciones deben ser autorizadas por empleados de ventas de campo de la empresa que estén en una posición
determinar la situación financiera de los clientes.
3. La estructura de control interno de una entidad requiere que cada solicitud de cheque tenga una aprobación.
vale, respaldado por una orden de compra prenumerada y un informe de recepción prenumerado. Para
determinar si se están emitiendo cheques para gastos no autorizados, un auditor debe
probablemente seleccionaría artículos para probar de la población de todos
cheques cancelados. c. Órdenes de compra.
b. Vales aprobados. d. Recibiendo informes.
4. ¿Cuál de los siguientes procedimientos de auditoría no aplicaría el auditor a un corte?
extracto bancario?
a. Rastree los cheques pendientes y los depósitos en tránsito al estado de cuenta bancario de corte.
b. Conciliar la cuenta bancaria al final del período de corte.
c. Comparar fechas, beneficiarios y endosos en los cheques devueltos con el efectivo
registro de desembolsos.
d. Determinar que el depósito de fin de año en tránsito fue acreditado por el banco el primero.
día laborable del siguiente período contable.

5. Un cliente mantiene dos cuentas bancarias. Una de las cuentas, el Banco A, tiene un descubierto de
P100,000. La otra cuenta, Banco B, tiene un saldo positivo de P50,000. Para ocultar la
descubierto del auditor, el cliente puede decidir
a. Dibujar un cheque por al menos P100,000 en el Banco A para depositar en el Banco B. Registrar el recibo pero
no el desembolso y lista el recibo como un depósito en tránsito. Registra el desembolso
al principio del año siguiente.
b. Haga un cheque por al menos P100,000 en el Banco B para depósito en el Banco A. Registre el recibo pero
no el desembolso y lista el recibo como un depósito en tránsito. Registra el desembolso
al comienzo del año siguiente.
c. Emite un cheque por P100,000 en el Banco B para depositar en el Banco A. Registra el desembolso pero
no el recibo. Lista el desembolso como un cheque pendiente, pero no listes el recibo
como un depósito en tránsito. Registre el recibo al comienzo del período siguiente.
d. Dibuje un cheque por al menos P100,000 en el Banco A para depósito en el Banco B. Registre el
desembolso pero no el recibo y listar el desembolso como un cheque pendiente.
Registra el recibo al comienzo del siguiente año.

6. Mientras realiza una auditoría del efectivo, un auditor comienza a sospechar de la manipulación de cheques. ¿Cuál de los
lo siguiente es la mejor evidencia que el auditor podría obtener sobre si se está llevando a cabo el kiting
lugar?
a. Evidencia documental obtenida al verificar los créditos en el último estado de cuenta bancario
a documentos de soporte.
b. Pruebas documentales obtenidas mediante la verificación de las entradas en la cuenta de efectivo a los soportes.
documentos.
c. Evidencia oral obtenida mediante discusión con el personal de control.
d. Pruebas obtenidas al preparar un cronograma de transferencias interbancarias.

7. Dos meses antes del cierre del año, el contable registró erróneamente la recepción de un activo a largo plazo.
préstamo bancario mediante un débito a caja y un crédito a ventas. ¿Cuál de los siguientes es el más efectivo?
¿procedimiento para detectar este tipo de error?
a. Analizar la información de confirmación bancaria.
b. Analizar el libro de notas por pagar.
c. Preparar la conciliación bancaria de fin de año.
d. Prepare un cronograma de transferencias bancarias de fin de año.

8. Los cheques postdatados recibidos por correo en liquidación de las cuentas de los clientes deben ser
a. Devuelto al cliente.
b. Sellado con endoso restrictivo.
c. Depositado inmediatamente por el cajero.
d. Depositado al día siguiente junto con los recibos de efectivo.

9. La cajera de Milady Jewelries cubrió un déficit en el fondo de caja con efectivo obtenido.
el 31 de diciembre de un banco al cobrar pero no registrar un cheque emitido por la empresa
banco municipal. ¿Cómo descubrirías la manipulación como auditor?
a. Confirmando todos los saldos bancarios del 31 de diciembre.
b. Contando el fondo de efectivo al cierre del negocio el 31 de diciembre.
c. Investigando los artículos devueltos con los estados de cuenta de corte del banco del mes siguiente.
d. Preparando conciliaciones bancarias independientes a fecha del 31 de diciembre

10. Una fase esencial de la auditoría del saldo de efectivo al final del año es la revisión del auditor.
de estado de cuenta bancario de corte. Este procedimiento específico no es útil para determinar si
Se ha producido un kiting.
b. Se ha producido un desgaste.
c. El diario de recibos de caja se mantuvo abierto.
d. Los desembolsos según el estado de cuenta bancario se pueden conciliar con el total de cheques emitidos.

-fin-