Cuestionario parte R.511.5-R.600.
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1. ro del equipo de auditoría y un miembro del consejo de administración
o funcionario o, dependiendo de su función, ciertos empleados del
cliente de auditoría?
2. ¿Cuáles son los factores relevantes para evaluar el nivel de una
amenaza de interés personal, familiaridad o intimidación que se crea
cuando un familiar inmediato de un miembro del equipo de auditoría
es un empleado en posición de ejercer una influencia significativa
sobre la posición financiera, el rendimiento financiero o los flujos de
efectivo del cliente?
3. ¿Que se podría hacer para que se elimine la amenaza de interés
personal, familiaridad o intimidación que se da cuando un familiar
inmediato de un miembro del equipo de auditoría es un empleado en
posición de ejercer una influencia significativa sobre la posición
financiera, el rendimiento financiero o los flujos de efectivo del
cliente?
4. ¿Cuándo una persona no debería de participar como miembro del
equipo de auditoria?
5. ¿Qué tipo de amenaza se crea cuando un familiar cercano de un
miembro del equipo de auditoría es un miembro del consejo de
administración o funcionario del cliente de auditoría o un empleado en
posición de ejercer influencia significativa sobre la preparación de los
registros contables del cliente o los estados financieros sobre los que
la firma expresará una opinión?
6. ¿Cuándo un miembro del equipo de auditoría debe comunicar de
acuerdo con las políticas y procedimientos de la firma?
7. ¿Qué tipo de persona no debe incluir el equipo de auditoria para el
periodo cubierto por el informe de auditoría?
8. Se crea una amenaza si un socio o empleado de la firma o una firma
de la red sirve como secretario de la asamblea de accionistas o del
consejo de administración para un cliente de auditoría ¿Verdadero o
falso?
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Cuestionario parte R.511.5-R.600.10
9. 16. Un socio o empleado de la firma o una firma de la red debe servir
como miembro del consejo de administración o funcionario de un
cliente de auditoría de la firma. ¿Verdadero o falso?
10. 17. ¿Cuál puede ser un motivo o razón por la cual un socio o
empleado de la firma o una firma de la red pueda servir como
secretario de la asamblea de accionistas o del consejo de
administración para un cliente de auditoría de la firma?
11. ¿Qué origina una amenaza de un interés personal, familiaridad o de
intimidación?
12. Menciona dos factores que son relevantes para evaluar el nivel de
amenazas de familiaridad o de intimidación.
13. Son ejemplos de acciones que podrían ser salvaguardas para
responder a tales amenazas de intimidación o familiaridad:
14. ¿Quien o quienes deben tener políticas y procedimientos que
requieran a los miembros del equipo de auditoría que notifiquen
cuando inicien negociaciones de empleo con un cliente de auditoría?
15. ¿Cómo se debe unir una persona que era socio clave de auditoría con
respecto a un cliente que es una entidad de interés público?
16. El no llevar a cabo una revisión adicional del trabajo realizado por el
personal prestado es un ejemplo de:
17. ¿Cuándo una a firma o firma de la red debe o puede prestar personal a
un cliente de auditoría?
18. ¿Qué puede pasar cuando una persona participa en un trabajo de
auditoría durante un largo tiempo?
19. ¿Cuáles son las acciones que podría responder a una amenaza de
autorrevisión?
20. Es el resultado de la preocupación de una persona por perder un
cliente antiguo:
21. Por lo mencionado anteriormente, ¿en qué puede afectar o influir en
una persona?
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Cuestionario parte R.511.5-R.600.10
22. ¿Cuáles son los factores que son relevantes para evaluar el nivel de
las amenazas de familiaridad o de interés personal en relación con el
cliente de auditoría?
23. ¿En qué roles una persona no deberá desempeñarse cuando esté en
una auditoría de una entidad de interés público?
24. ¿Qué ejemplo se puede dar de la excepción del periodo de
enfriamiento de un socio clave de auditoría de interés público?
25. ¿Cuál es la excepción de un periodo de enfriamiento de un socio
clave de auditoría después del periodo en activo en una auditoría de
interés público?
26. ¿Qué se debe tomar en consideración para la determinación de la
rotación de un socio clave de auditoría si un cliente de auditoría se
convierte en una entidad de interés público?
27. En el caso de que un cliente de auditoría se convierta en una entidad
de interés público, ¿Qué ocurre cuando la persona (socio clave de
auditoría) ha servido a este por un periodo de cinco años
acumulativos?
28. Siguiendo el supuesto anterior, ¿Qué ocurre cuando el periodo de
años acumulativos es de seis o más años cumulativos?
29. ¿Qué ocurre con la rotación cuando una firma tiene pocas personas
con el conocimiento y la experiencia necesarios para desempeñarse
como socio clave en la auditoría de una entidad de interés público?
30. En la circunstancia anterior, ¿Qué ocurre si un organismo regulador
independiente ha otorgado una exención a la rotación?
31. ¿A qué debe prestar atención una firma al evaluar las amenazas
creadas por la larga asociación de una persona con un trabajo de
auditoría?
32. ¿Cuál será el periodo de enfriamiento para una persona que se
desempeñó como socio del trabajo durante siete años acumulativos?
33. ¿Cuál será el periodo de enfriamiento para una persona que haya sido
designada como responsable de la revisión del control de calidad del
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Cuestionario parte R.511.5-R.600.10
trabajo y se haya desempeñado en esa posición durante siete años
acumulativos?
34. ¿En qué casos el periodo de enfriamiento deberá ser de dos años
consecutivos?
35. ¿Cuál es el periodo de enfriamiento si la persona se desempeñó en
una combinación de funciones de socio clave de la auditoría y sirvió
como socio del trabajo durante cuatro años o más años
acumulativos?
36. ¿Cuál es el periodo de enfriamiento sujeto a cinco años consecutivos
cuando la persona haya sido el socio del trabajo durante tres o más
años, si la persona se desempeñó en una combinación de funciones
de socio clave de auditoría y sirvió como socio clave de auditoría
responsable de la revisión del control de calidad del trabajo durante
cuatro o más años acumulativos?
37. ¿Cuál es el periodo de enfriamiento si una persona ha actuado en una
combinación de funciones de socio del trabajo y socio de revisión de
control de calidad del trabajo durante cuatro o más años acumulados
durante el periodo en activo?
38. ¿Cuál es el periodo de enfriamiento si la persona se desempeñó en
una combinación de funciones de socio clave de auditoría distintos a
los anteriores?
39. ¿Qué deberá incluir la duración de la relación, cuando corresponda, al
determinar el número de años que una persona ha sido socio clave de
auditoría de una entidad de interés público?
40. ¿Cuál es el periodo de enfriamiento más corto establecido por ley o
regulación?
41. Menciona dos restricciones en las actividades durante el periodo de
enfriamiento.
42. ¿Qué es lo que debe determinar una firma o una firma de la red antes
de aceptar un encargo para proporcionar un servicio diferente a los de
aseguramiento a un cliente de auditoría?
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Cuestionario parte R.511.5-R.600.10
43. Menciona 3 factores relevantes para evaluar el nivel de amenazas
creadas al proporcionar un servicio diferente a los de aseguramiento a
un cliente de auditoría:
44. ¿Una firma o una firma de la red asumirá una responsabilidad de la
administración de un cliente de auditoría?
45. ¿De qué debe asegurarse una firma o una firma de la red para evitar el
riesgo de asumir una responsabilidad de la administración al
proporcionar cualquier servicio diferente a los de aseguramiento a un
cliente de auditoría?
46. ¿Cómo no se compromete la independencia de una firma al
proporcionar un servicio diferente a los de aseguramiento prestado,
ya sea actualmente o previamente, a un cliente de auditoría cuando el
cliente se convierte en una entidad de interés público?
47. ¿Qué se tiene como excepción a los requerimientos que prohíben a
las firmas y firmas de la red asumir responsabilidades de la
administración o proporcionar ciertos servicios diferentes a los de
aseguramiento a clientes de auditoría?
