INFORME DE CONTROL INTERNO Y AUDITORÍA APLICADO AL EDIFICIO DE
PROPIEDAD HORIZONTAL PARQUE REAL
LAURA SOFIA GUARNIZO GUEVARA
PRESENTADO A:
LIC. MARTHA LUCÍA REY
CONTROL INTERNO Y AUDITORÍA
UNIVERSIDAD DE LOS LLANOS
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
PROGRAMA DE CONTADURÍA PÚBLICA
VILLAVICENCIO, META
2025
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Introducción
El presente informe de control interno y auditoría se desarrolla sobre el Conjunto
Residencial Parque Real, organización sin ánimo de lucro ubicada en la ciudad de Bogotá D.C.,
constituida bajo el régimen de propiedad horizontal y regida por lo dispuesto en la Ley 675 de
2001. El objetivo del documento es identificar, evaluar y analizar tanto los aspectos normativos y
legales que enmarcan la gestión de la copropiedad, como los elementos internos y externos que
inciden en su funcionamiento administrativo, operativo y financiero.
En primera instancia, se presenta la identificación de la entidad, su denominación, objeto
social, misión y visión, junto con la descripción de su estructura legal y normativa aplicable,
tanto de carácter general como específico. Asimismo, se hace referencia a los estatutos y la
escritura de constitución, documentos fundamentales para garantizar el cumplimiento de las
disposiciones que regulan a la copropiedad.
Posteriormente, el informe aborda la estructura operativa y la cadena de valor,
identificando los procesos estratégicos, misionales y de apoyo que permiten el cumplimiento del
objeto social. En este contexto, se exponen los objetivos y estrategias del negocio, los sistemas
de información que soportan la gestión administrativa y contable, el software utilizado, así como
los principales actores que intervienen en la operación: clientes, proveedores, empleados,
sindicatos, aliados estratégicos, entes relacionados e inversionistas.
De igual forma, se analiza la gestión de talento humano, considerando el nivel de estudios
de los empleados, los beneficios otorgados y el esquema laboral vigente. También se describen
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los productos y servicios ofrecidos, los niveles de ingresos y gastos, así como las actividades de
financiación que respaldan el desarrollo y sostenimiento de la copropiedad.
Finalmente, el documento integra un análisis interno y externo de la organización,
mediante herramientas como el cuadro PESTA, matrices de rendimiento y otros instrumentos de
diagnóstico, con el fin de identificar fortalezas, debilidades, oportunidades y amenazas. Este
enfoque permite no solo cumplir con los requerimientos de control interno y auditoría, sino
también proporcionar una visión integral que oriente la toma de decisiones estratégicas y
contribuya a la sostenibilidad del Conjunto Residencial Parque Real en el tiempo.
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Identificación de la empresa
Denominación de la empresa
Edificio Parque Real P.H es una copropiedad por definición legal sin ánimos de lucro,
reglamentada por el régimen de propiedad horizontal de acuerdo con la ley 675 de agosto 03 de
2001, con personería jurídica y reglamento de propiedad horizontal constituida por escritura
pública No 2992 a los 21 días del mes de noviembre de 2002, inscrito en la Notaría Veinticinco
(25) de la ciudad de Bogotá, Distrito Capital, departamento de Cundinamarca. De conformidad
con lo establecido en la Ley 675 de 2001, tiene la calidad de no contribuyente de impuestos
nacionales, así como del impuesto de industria y comercio, en relación con las actividades
propias de su objeto social, de conformidad con lo establecido en el artículo 195 del Decreto -
1333 de 1986. (Véase anexo A).
Este inmueble se encuentra ubicado en la Carrera 54 #149-36, barrio Victoria Norte y
está identificado para efectos legales con el siguiente Número de Identificación Tributaria (NIT):
830013452-3. Conjunto residencial Parque Real se considera como una persona jurídica de
carácter civil, perteneciente al sector netamente residencial y su finalidad es la administración de
manera conjunta de bienes comunes y de derechos de propiedad individual de los copropietarios.
(Véase anexo B).
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(Figura 1) Fuente: CTCP y Subcomité del Sector de la Economía Solidaria del CTCP
Objeto social
El objeto social del Conjunto Residencial Parque Real será administrar correcta y
eficazmente los bienes y servicios comunes, manejar los asuntos de interés común de los
propietarios de bienes privados y cumplir y hacer cumplir la ley y el reglamento de propiedad
horizontal. Y según el artículo 33 de la misma ley, la persona jurídica originada en la
constitución de la propiedad horizontal es de naturaleza civil, sin ánimo de lucro.
Misión y visión
Por medio de las consultas realizadas con los administrativos relacionados con este
edificio, fue posible evidenciar la ausencia de una misión y visión estructurada y definida de la
entidad, pues esta no se encuentra plasmada en el Manual de convivencia de la organización.
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Estructura legal
La estructura legal del Conjunto Residencial Parque Real está compuesta inicialmente
por la Asamblea de Copropietarios, la cual es la máxima autoridad de la copropiedad y, en ese
orden de ideas, está encargada de dirigirla y administrarla, por cuanto es en ella en donde
concurre la voluntad colectiva de los copropietarios en todo lo relacionado con la administración
de los bienes comunes. Por disposición legal, la Asamblea general está constituida por todos los
propietarios de los inmuebles que integran la copropiedad, quienes tendrán derecho a participar
en sus reuniones y a votar en ella una vez cumplidos el cuórum y las condiciones que para el
efecto prevé la Ley y el reglamento de propiedad horizontal, y cuyas atribuciones se encuentran
expresamente establecidas en la Ley. Por otro lado, parte fundamental de este sistema estructural
es el Consejo de Administración, quien estará integrado por un número impar de tres (3) o más
propietarios de las unidades privadas respectivas o sus delegados. Generalmente La Asamblea
general de propietarios es quien determina quiénes conforman el consejo de administración, y si
la elección se ajusta a la Ley y/o el reglamento, este propietario podrá ser parte del consejo de
administración.
Todos los propietarios de los bienes privados dentro de una propiedad horizontal gozan
de plena facultad para realizar la inspección de libros contables, contratos y documentos de la
copropiedad en cualquier tiempo, por eso debe facilitarse el acceso a la información, dado que
ellos, como partícipes que son de la Asamblea general de propietarios y del consejo de
administración, deben tener acceso a los estados financieros y a la información y documentos
complementarios que se ponen a consideración de estos órganos de dirección y administración
para su aprobación en cualquier momento.
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Por último, esta organización cuenta con un Revisor fiscal, el cual es indispensable para
todo el proceso organizacional y fiscal del edificio. El revisor fiscal en Propiedad Horizontal es
aquel que puede ejercer control sobre las operaciones de la administración. Además, es el
encargado de entregar recomendaciones e informes para lograr que los bienes sociales estén
adecuadamente protegidos en relación con factores internos o externos, históricos o prospectivos
y para lograr una estructura eficaz para el control de estos. Este informe se caracteriza por su
oportunidad, es decir, se produce en el momento en que se requieren las instrucciones para el
eficiente funcionamiento del sistema de protección de bienes comunes.
Normas generales y específicas que le aplican a la empresa
Cuadro de Normas Generales y Específicas
Conjunto Residencial Parque Real
Norma / Descripción Periodicidad del
Documento Reporte
Registro Único Identificación Indefinido
Tributario (RUT) – DIAN tributaria del conjunto, (actualización cuando haya
establece responsabilidades cambios). Reportes
como retención en la tributarios: anuales o
fuente, información cuando la DIAN los
exógena, obligación de solicite.
llevar contabilidad e
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informar beneficiarios
finales.
Declaraciones No incluye Anual / Mensual
Tributarias (DIAN) retenciones en la fuente, según tipo de obligación.
pero si declaración de
ingresos y patrimonio si
aplica, e información
exógena.
Cámara de Renovación de la Anual (marzo).
Comercio – Renovación inscripción de la persona
Registro jurídica sin ánimo de lucro.
Seguridad Social y Pago de aportes a Mensual.
Parafiscales (PILA) salud, pensión, ARL y
parafiscales del personal
contratado.
Estados Financieros Elaboración de Anual (presentación
– Corte 31 de diciembre estados financieros bajo en Asamblea).
Normas NIIF Grupo 3
(Decreto 2706 de 2012 y
DUR 2420 de 2015).
Ley 675 de 2001 – Norma que regula Permanente.
Propiedad Horizontal la organización y
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funcionamiento de las
copropiedades, establece
obligaciones de
administración,
convivencia y control
interno.
Reglamento de Documento Permanente.
Propiedad Horizontal constitutivo del conjunto, Ajustes cuando la
define derechos y deberes Asamblea lo apruebe.
de copropietarios,
funcionamiento de órganos
de administración y normas
de convivencia.
Informe de Revisor fiscal Mensual (informes
Revisoría Fiscal presenta informes sobre parciales). Anual (dictamen
estados financieros, y estados financieros).
conciliaciones bancarias,
caja y cartera. Dictamen
obligatorio por Ley 43 de
1990 y Código de
Comercio.
Actas de Asamblea Documento que Anual (asamblea
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General de Copropietarios contiene aprobación de ordinaria). Extraordinaria
estados financieros, cuando se requiera.
presupuestos, elección de
órganos de administración
y control, y decisiones de
la comunidad.
Manual de Políticas Normas internas de Aplicación
Contables preparación de estados permanente. Actualización
financieros, control de cuando cambien normas o
activos, ingresos y gastos políticas internas.
bajo el Régimen
Simplificado Grupo 3.
Vigilancia de la Supervisión de la Según
Alcaldía Local legalidad y funcionamiento requerimientos de la
de la copropiedad Alcaldía Distrital.
conforme a la Ley 675 y
demás normas locales.
(Figura 2) Fuente: Autoría propia
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Estatutos o escritura de la organización
En relación con los estatutos y la escritura de constitución de la organización, se
identifican como temas relevantes de seguimiento el cumplimiento del Reglamento de Propiedad
Horizontal, en especial la convocatoria y realización de la Asamblea General de Copropietarios,
la aprobación anual de estados financieros y presupuestos, así como la elección de los órganos de
control. De igual manera, es fundamental verificar la ejecución del presupuesto aprobado y la
vigencia de la representación legal ante la Alcaldía y la DIAN.
Estos aspectos deben observarse en los plazos legales: la Asamblea ordinaria una vez al
año (primer trimestre), los estados financieros con corte al 31 de diciembre y la actualización
inmediata de la representación legal en caso de cambios. Como observación adicional, se destaca
el riesgo de sanciones administrativas por incumplimiento en los plazos y la necesidad de contar
con controles documentales que permitan un adecuado seguimiento.
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Estructura operativa
(Figura 3) Fuente: Autoría propia
Es preciso informar que no fue posible hallar ningún documento relacionado que
contuviera allí información alguna sobre la jerarquización de la empresa. La información
contenida en el organigrama elaborado por autoría propia fue posible gracias a un proceso de
consulta e investigación con algunos de los funcionaros y empleados que suministraron datos
relevantes para la construcción de la figura anteriormente presentada.
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Cadena de valor Conjunto Residencial Parque Real
(Figura 4) Fuente: Autoría propia
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