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¿Qué papel desempeña la motivación al personal para que el presupuesto funcione
adecuadamente?
La motivación al personal es fundamental para que el presupuesto funcione adecuadamente.
Cuando los empleados están motivados y comprometidos con los objetivos de la empresa, es
más probable que trabajen de manera eficiente y efectiva para alcanzarlos. La motivación
puede lograrse a través de incentivos, reconocimientos y una comunicación clara sobre los
objetivos y metas del presupuesto, es un pilar fundamental para que cualquier presupuesto, ya
sea de una empresa o de una institución pública, funcione de manera óptima, tenemos que
tener en claro que invertir en la motivación del personal no es un gasto, es una inversión
estratégica. Un equipo motivado no solo ayuda a cumplir las cifras del presupuesto, sino que
construye una cultura de eficiencia y compromiso que beneficia a toda la organización a largo
plazo.
2. ¿Cómo el entorno puede afectar el presupuesto de su empresa?
El entorno puede afectar significativamente el presupuesto de una empresa. Los cambios en la
economía, la competencia, la tecnología y la regulación pueden impactar en la demanda de
productos o servicios, los precios y los costos. Es importante que las empresas estén atentas a
estos cambios y ajusten su presupuesto en consecuencia. En otras palabras el entorno tiene
una capacidad significativa para impactar en la demanda de productos o servicios, en los
precios a los que se venden y en los costos que se incurren. Es vital que las empresas estén
siempre atentas a estos cambios y sean ágiles para ajustar sus presupuestos.
3. ¿Cómo las disposiciones gubernamentales podrían afectar sus cálculos presupuestarios?
Las normativas del gobierno pueden influir de manera considerable en los cálculos
presupuestarios de una compañía. Las modificaciones en las normativas y leyes pueden afectar
los costos, la demanda y la lucratividad de la compañía. Por ejemplo, un incremento en los
tributos podría disminuir la lucratividad de la compañía, mientras que una disminución en las
normativas podría potenciar la eficacia y disminuir los gastos.
4. Enuncie y explique al menos dos etapas en la elaboración de un presupuesto
Dos etapas importantes en la elaboración de un presupuesto son:
Etapa de planificación:
En esta etapa, se establecen los objetivos y metas de la empresa y se identifican los recursos
necesarios para alcanzarlos. Se recopila información sobre la demanda, los costos y la
competencia, y se establecen los presupuestos para cada departamento.
Tiene como características el:
-Establecer objetivos y metas claras: Estos objetivos deben ser específicos, medibles,
alcanzables, relevantes y con plazos definidos, prácticamente son la razón de ser del
presupuesto.
-Identificar los recursos necesarios: Determinar los recursos financieros, humanos, materiales
y tecnológicos que serán indispensables. Por ejemplo, si la meta es aumentar la producción, se
necesitará más materia prima, quizás más personal y nuevas máquinas.
-Recopilar información clave: Investigar y analizar el entorno. Generalmente se busca
información sobre: La demanda que serían las proyecciones de ventas, los costos que
representan a la proyección de gastos, la competencia que son nuestros rivales, el estado de la
economía (inflación, recesión y crecimiento).
-Establecer los presupuestos por departamento o área: Con toda esta información, se asignan
los montos específicos para cada área de la empresa como producción, ventas, marketing,
administración, etc. Cada departamento propone y defiende sus necesidades, asegurándose de
que su presupuesto contribuya a los objetivos generales de la empresa.
Al final de esta etapa, se tiene un presupuesto detallado y aprobado, que sirve como la guía
financiera para el próximo periodo.
Etapa de ejecución:
En esta etapa, se implementa el presupuesto y se monitorea su ejecución. Se comparan los
resultados reales con los presupuestados y se identifican las desviaciones. Se toman medidas
correctivas para ajustar el presupuesto y asegurarse de que se estén alcanzando los objetivos.
Durante la ejecución, se realizan las siguientes acciones:
-Implementar el presupuesto: Los diferentes departamentos empiezan a realizar sus
actividades diarias, compras, ventas, pagos de nómina e inversiones, pero siempre bajo las
directrices y límites establecidos en el presupuesto.
-Monitorear su ejecución: Hay que supervisar constantemente lo que está sucediendo. Esto
implica un seguimiento continuo de los ingresos generados y los gastos incurridos.
-Comparar los resultados reales con los presupuestados: Regularmente; de manera mensual o
trimestralmente, la empresa compara lo que realmente ingresó y gastó con lo que se había
planificado. Esto se conoce como análisis de variaciones.
-Identificar las desviaciones: Si hay diferencias significativas entre lo real y lo presupuestado ya
sea que se gastó más de lo previsto, o hubo menos ingreso, se identifican estas "desviaciones".
Por ejemplo, si el presupuesto para materia prima era de $10,000 y se gastaron $12,000, hay
una desviación de $2,000.
-Tomar medidas correctivas: Una vez que se detectan las desviaciones, se analizan las causas y
y se toman las respectivas tdecisiones.
5. Explique las principales ventajas y limitaciones de los presupuestos
Las principales ventajas de los presupuestos son:
- Los presupuestos permiten a las empresas planificar y controlar sus recursos de
manera efectiva.
- Los presupuestos proporcionan información valiosa para la toma de decisiones.
- Los presupuestos pueden ayudar a mejorar la eficiencia y productividad de la empresa.
Las principales limitaciones de los presupuestos son:
- -Se basan solo en suposiciones y estimaciones, lo que puede generar incertidumbre.
- -Pueden ser rígidos y no permitir ajustes rápidos a cambios en el entorno.
- -La elaboración y mantenimiento de presupuestos puede ser muy costosa.
6. Explique la relación entre los programas de producción, los planes de compra, los
consumos de materias primas y la demanda de mano de obra
Programas de producción:
Determinan la cantidad de productos que se van a producir.
Planes de compra:
Determinan la cantidad de materias primas y materiales que se van a comprar.
Consumos de materias primas:
Determinan la cantidad de materias primas que se van a utilizar en la producción.
Demanda de mano de obra:
Determinan la cantidad de mano de obra necesaria para producir los productos.
Si uno de estos elementos cambia, los demás se ajustarán en consecuencia. Una buena gestión
de esta relación es clave para la eficiencia, la rentabilidad y la capacidad de una empresa para
satisfacer a sus clientes.
7. Mencione las principales fuentes de información exigidas para elaborar los presupuestos
de ventas, de compras de insumos y de costos indirectos de fabricación
Ventas: Ventas récord, realizar investigaciones de mercado, estudiar a los
competidores.
Adquisición de materiales: Proveedores, costo de materiales de entrada, gastos de
transporte.
Costos de producción indirectos: Gastos de energía, mantenimiento y depreciación de
equipos.
8. ¿Qué parámetros sugeriría para asignar los costos indirectos de fabricación entre los
diversos productos comercializados por cualquier empresa?
Algunos parámetros que sugeriría para asignar los costos indirectos serian:
Horas de mano de obra:
Asignar costos indirectos en función de las horas de mano de obra utilizadas en la producción
de cada producto.
Unidades producidas:
Asignar costos indirectos en función de la cantidad de unidades producidas de cada producto.
Costo de materias primas:
Asignar costos indirectos en función del costo de las materias primas utilizadas en la
producción de cada producto.
PRESUÚESTO GLOSARIO 1
1. Diagnóstico
El Diagnóstico en el contexto presupuestario es un análisis exhaustivo y crítico de la situación
financiera y operativa actual de una empresa, con un enfoque particular en cómo se han
gestionado los presupuestos anteriores y cuáles son las perspectivas para el futuro. Es como
hacer un chequeo completo a las finanzas de la organización.
2. Manual de Presupuesto
El Manual de Presupuesto es el documento que contiene todas las normas, políticas,
procedimientos y responsabilidades que rigen la elaboración, ejecución, control y seguimiento
del presupuesto en una empresa.
3. Misión
La Misión de una empresa es su razón de ser fundamental y propósito principal, el presupuesto
debe ser un reflejo financiero de la misión. Cada dinero que se gasta y cada ingreso que se
busca deben contribuir directamente al cumplimiento de esa misión. Si la misión de una
empresa es "ofrecer soluciones de software", su presupuesto debería asignar recursos
significativos a investigación y desarrollo, a la contratación de ingenieros de software y a
plataformas de marketing dirigidas a pequeñas empresas.
4. Propósitos
Los Propósitos son las metas generales y amplias que una empresa busca alcanzar a largo
plazo, derivadas de su misión. Son aspiraciones que guían las decisiones estratégicas, el
presupuesto podría incluir partidas para invertir en tecnologías más limpias, certificar procesos
ecológicos o capacitar al personal en prácticas sostenibles. Los propósitos en el presupuesto le
dan dirección y sentido a las asignaciones en las mismas.
5. Variables Controlables
Las Variables Controlables son aquellos elementos internos de la empresa sobre los cuales la
gerencia tiene la capacidad de influir directamente y tomar decisiones. Por jeemplo; si las
ventas bajan, la gerencia puede decidir controlar los gastos de marketing o buscar reducir
costos de producción para compensar.
6. Variables No Controlables
Las Variables No Controlables son factores externos a la empresa sobre los cuales la gerencia
no tiene ninguna influencia directa, pero que sí afectan significativamente el presupuesto.
Aunque no se pueden controlar, se debe de monitorearlas con constancia para prever su
posible impacto al elaborar y ejecutar el presupuesto. Un buen presupuesto incluye análisis de
escenarios para estas variables.
7. Visión
La Visión de una empresa es su aspiración a futuro, una imagen clara y ambiciosa de lo que
quiere llegar a ser en un horizonte de tiempo determinado por ejemplo, en 5 o 10 años.
La visión es la que guía todas las decisiones de inversión y gasto a largo plazo reflejadas en el
presupuesto, su presupuesto anual no solo cubrirá los gastos operativos, sino que destinará
fondos significativos a investigación en energías limpias, adquisición de tecnología solar o
eólica, y expansión a nuevos mercados. El presupuesto es el plan financiero anual para avanzar
hacia esa visión de futuro.
