CASOS PRACTICOS
Caso 1
Juan López, cliente de entidad financiera Banco del Sur, el 21 de 07 del 2024 solicitó en la
oficina principal un préstamo de S/ 6.000 con abono en su Cuenta de Ahorros para financiar
su capital de trabajo, crédito que es formalizado con la aceptación de Pagaré cancelable en .
dos cuotas mensuales
La liquidación por los 60 días es la siguiente:
DETALLES DEL PRESTAMO
Concepto S/
Importe del préstamo S/ 6,000.00
Intereses (60 días) S/ 600.00
Comisión S/ 50.00
Portes S/ 14.00
Total de recargos S/ 664.00
Total a pagar S/ 6,664.00
SOLUCION DEBE HABER
1401 CREDITOS VIGENTES S/ 6,000.00
1401.01 Creditos comerciales
2102 OBLIGACIONES PARA CUENTAS DE AHORRO S/ 6,000.00
2102.01 Depositos ahorros activos
X/X Reonocimiento de aprobacion de credito
8102 VALORES PROPIOS EN CARTERA S/ 6,000.00
8102.01 Valores propios en cartera
Oficina principal
8201 CONTRACUENTAS DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS S/ 6,000.00
8201.01 Deudras por el contra
X/X Por el pagare emitido (control en cuentas de orden)
2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO S/ 64.00
2102.01 Depositos ahorros activos
5107 COMISIONES POR CREDITOS S/ 50.00
5107.04 Creditos
5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS S/ 14.00
5202.29 Otros ingresos por servicios
X/X Por el costo del servicio
Caso 2
Transcurridos los 30 días, del caso anterior, Juan López amortiza el 50% del préstamo
otorgado efectuando el pago en efectivo.
SOLUCION DEBE HABER
1408 RENDIMIENTO DEVENGADOS DE CREDITOS VIGENT S/ 300.00
1408.01 Creditos comerciales
5104 INTERESES POR CREITOS S/ 300.00
5104.04 Intereses por creditos vigentes
X/X Por los intereses vencidos del prestamo otorgado a Juan Lopes
1101 CAJA S/ 3,300.00
1101.01 Oficina principal
(Entrega en efectivo)
1401 CREDITOS VIGENTES S/ 3,000.00
1401.01 Creditos comerciales
(Disminucion del saldo)
1408 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CREDITOS VIGENTES S/ 300.00
1408.01 Creditos comerciales
(Para saldar la cuenta)
X/X Por la amortizacion del prestamo
CASO 3
El 15/08/2024 Julio Delgado aceptó un pagaré por concepto de un préstamo otorgado,
ascendente a $12.000 y que a la fecha han vencido.
Asimismo, habiendo transcurrido quince (15) días de realizada la operación se han
generado ingresos adicionales por concepto de intereses $180 y comisiones $32.
El tipo de cambio fijo proporcionado por la SBS es S/ 3.36 (supuesto).
SOLUCION DEBE HABER
1405 CREDITOS VENCIDOS S/ 40,320.00
1401 CREDITOS VIGENTES S/ 40,320.00
X/X Transferencia del credito
8104 RENDIMIENTOS DE CREDITOS Y CUENTAS S/ 712.32
82 CONTRACUENTAS DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORA S/ 712.32
X/X Ingresos extras
CASO 4
El día 18/08/2024 Adrián Reyes retiró de su cuenta de Ahorro que tiene en el Banco del Sur
dinero en efectivo por la suma de S/ 6.000.00
SOLUCION DEBE HABER
2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO S/ 6,000.00
2102.01 Deposito de ahorros activos
210201.01 Personas naturales y juridicas sin fines de lucro
1101 CAJA S/ 6,000.00
1101.01 Oficina principal
1101.01.01 Billetes y monedas
X/X Por el retiro en efectivo de la cuenta de ahorros
CASO 5
El 16/08/2024 en la oficina principal del Banco del Norte se recibió de Julio Loza dinero en
efectivo para la emisión de Certificado de Depósito por un total de S/ 9.000.00.
SOLUCION DEBE HABER
1101 CAJA S/ 9,000.00
110101 Oficina principal
2103 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO S/ 9,000.00
210301 Certificado de deposito
X/X Por la recepcion de efectivo para la emision de certificado de deposito
CASO 6
El 23 de Agosto del Pte. año la Entidad Financiera del Norte recepcionó S/ 32.000.00 en efectivo
de la Cooperativa de Ahorro y Crédito para la apertura de cuenta de ahorro.
SOLUCION DEBE HABER
1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCI S/ 32,000.00
110306 Cooperativa de ahorro y credito
2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORROS S/ 32,000.00
210201 Depositos de ahorros activo
21020101 Cooperativa de ahorro y credito
X/X Por la recepcion de efectivo por la apertura de cuentas de ahorros
CASO 7
El 15 de Julio del Pte. año el Banco del Sur con motivo de formular los Estados Financieros
del mes procedió con el cálculo de los intereses vencidos por las diversas
obligaciones contraídas con el público.
Así tenemos:
Cuentas de Ahorro: 5.000,00
Cuentas a Plazo: 9.200,00
Total: 14.200,00
SOLUCION DEBE HABER
4101 INTERESES Y GASTOS POR OBLIGACIONES CON EL S/ 14,200.00
410102 Intereses y gastos por pbligaciones con el publico por cuenta de ahorro
410103 Intereses y gastos por pbligaciones con el publico por cuentas a plazo
2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO S/ 5,000.00
2102.01 Depositos de ahorro activo
2103 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO S/ 9,200.00
2103.03 Cuentas a plazo
X/X Por el calculo de los intereses vencidos de las obligaciones con el publico
CASO 8
El 30/07/2024 el Banco del Sur calculó, intereses devengados por S/ 6.000.00
sobre los depósitos de ahorros.
SOLUCION DEBE HABER
4101 INTERESES Y GASTOS POR OBLIGACIONES CON EL S/ 6,000.00
410102 Intereses y gastos por pbligaciones con el publico por cuenta de ahorro
2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO S/ 6,000.00
2102.01 Depositos de ahorro activo
X/X Por el calculo de los intereses devengados sobre los depositos de ahorros
CASO 9
Se emite la carta fianza por S/ 198 000.00 a favor de la Empresa Class Asociados SAC a 30 días.
El Banco Continental cobra 2% de comisión, con cargo en su Cta. Cte. # 555-99999-0-22.
SOLUCION
CALCULO DE LA COMISION
2% S/ 198,000.00 S/ 3,960.00
SOLUCION DEBE HABER
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA S/ 3,960.00
210101 Deposito en cuenta corriente
5202 INGRESOS POR CREDITOS INDIRECTOS S/ 3,960.00
520205 Comisiones de confianza
X/X Por el registro de la comision
ASIENTO CONTABLE 2
8101 VALORES Y BIENES S/ 198,000.00
7102 CARTAS FIANZAS OTORGADAS S/ 198,000.00
X/X Poe la emison de la carta fianza
CASO 10
La Carta Fianza otorgada a la Empresa Class Asociados SAC a los 30 días queda sin efecto,
por haber sido pagada oportunamente la deuda contraída.
SOLUCION DEBE HABER
7102 CARTA FIANZA OTORGADAS S/ 198,000.00
8101 BIENES Y VALORES S/ 198,000.00
X/X Por la extinción de la carta fianza al haberse pagado la deuda principal.
CASO 11
En garantías de créditos otorgados, el Banco Continental recepciona lo siguiente:
Hipoteca: S/ 150,000.00
Prenda: S/ 120,000.00
Carta Fianza: S/ 180,000.00
Warrants: S/ 160,000.00
TOTAL S/ 610,000.00
SOLUCION DEBE HABER
8201 BIENES Y TITULOS EN GARANTIAS PRESTAMOS S/ 610,000.00
8301 RESPONSABILIDAD POR BIENES Y TITULOS EN GARANTIA PRESTAM S/ 610,000.00
X/X Por la recepción de las garantías (hipoteca, prenda, carta fianza y warrants).
Caso 1
Juan López, cliente de entidad financiera Banco del Sur, el 21 de 07 del 2024 solicitó en la
oficina principal un préstamo de S/ 6.000 con abono en su Cuenta de Ahorros para financiar
su capital de trabajo, crédito que es formalizado con la aceptación de Pagaré cancelable en .
dos cuotas mensuales
La liquidación por los 60 días es la siguiente:
DETALLES DEL PRESTAMO
Concepto S/
Importe del préstamo S/ 6,000.00
Intereses (60 días) S/ 600.00
Comisión S/ 50.00
Portes S/ 14.00
Total de recargos S/ 664.00
Total a pagar S/ 6,664.00
SOLUCION DEBE
1401 CREDITOS VIGENTES S/ 6,000.00
1401.01 Creditos comerciales
2102 OBLIGACIONES PARA CUENTAS DE AHORRO
2102.01 Depositos ahorros activos
X/X Reonocimiento de aprobacion de credito
8102 VALORES PROPIOS EN CARTERA S/ 6,000.00
8102.01 Valores propios en cartera
Oficina principal
8201 CONTRACUENTAS DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
8201.01 Deudras por el contra
X/X Por el pagare emitido (control en cuentas de orden)
2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO S/ 64.00
2102.01 Depositos ahorros activos
5107 COMISIONES POR CREDITOS
5107.04 Creditos
5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS
5202.29 Otros ingresos por servicios
X/X Por el costo del servicio
ara financiar
ncelable en .
HABER
S/ 6,000.00
S/ 6,000.00
S/ 50.00
S/ 14.00
Caso 2
Transcurridos los 30 días, del caso anterior, Juan López amortiza el 50% del préstamo otorgado efectuando el pag
SOLUCION DEBE HABER
1408 RENDIMIENTOS/ 300.00
1408.01 Creditos comerciales
5104 INTERESES POR CREITOS S/ 300.00
5104.04 Intereses por creditos vigentes
X/X Por los intereses vencidos del prestamo otorgado a Juan Lopes
1101 CAJA S/ 3,300.00
1101.01 Oficina principal
(Entrega en efectivo)
1401 CREDITOS VIGENTES S/ 3,000.00
1401.01 Creditos comerciales
(Disminucion del saldo)
1408 RENDIMIENTOS DEVENGADOS S/ 300.00
1408.01 Creditos comerciales
(Para saldar la cuenta)
X/X Por la amortizacion del prestamo
o otorgado efectuando el pago en efectivo.
CASO 3
El 15/08/2024 Julio Delgado aceptó un pagaré por concepto de un préstamo otorgado,
ascendente a $12.000 y que a la fecha han vencido.
Asimismo, habiendo transcurrido quince (15) días de realizada la operación se han
generado ingresos adicionales por concepto de intereses $180 y comisiones $32.
El tipo de cambio fijo proporcionado por la SBS es S/ 3.36 (supuesto).
SOLUCION DEBE HABER
1405 CREDITOS VE S/ 40,320.00
1401 CREDITOS VIGENTES S/ 40,320.00
X/X Transferencia del credito
8104 RENDIMIENTOS/ 712.32
82 CONTRACUENTAS DE CUENTAS/ 712.32
X/X Ingresos extras
CASO 4
El día 18/08/2024 Adrián Reyes retiró de su cuenta de Ahorro que tiene en el Banco
del Sur dinero en efectivo por la suma de S/ 6.000.00
SOLUCION DEBE
2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO S/ 6,000.00
2102.01 Deposito de ahorros activos
210201.01 Personas naturales y juridicas sin fines de lucro
1101 CAJA
1101.01 Oficina principal
1101.01.01 Billetes y monedas
X/X Por el retiro en efectivo de la cuenta de ahorros
HABER
S/ 6,000.00
CASO 5
El 16/08/2024 en la oficina principal del Banco del Norte se recibió de Julio Loza dinero en efectivo para la emisió
SOLUCION
1101 CAJA
110101 Oficina principal
2103 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO
210301 Certificado de deposito
X/X Por la recepcion de efectivo para la emision de certificado de deposito
inero en efectivo para la emisión de Certificado de Depósito por un total de S/ 9.000.00.
DEBE HABER
S/ 9,000.00
S/ 9,000.00
CASO 6
El 23 de Agosto del Pte. año la Entidad Financiera del Norte recepcionó S/ 32.000.00 en efectivo de la Cooper
SOLUCION
1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAIS
110306 Cooperativa de ahorro y credito
2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORROS
210201 Depositos de ahorros activo
21020101 Cooperativa de ahorro y credito
X/X Por la recepcion de efectivo por la apertura de cuentas de ahorros
2.000.00 en efectivo de la Cooperativa de Ahorro y Crédito para la apertura de cuenta de ahorro.
DEBE HABER
S/ 32,000.00
S/ 32,000.00
CASO 7
El 15 de Julio del Pte. año el Banco del Sur con motivo de formular los Estados Financieros
del mes procedió con el cálculo de los intereses vencidos por las diversas obligaciones contraídas con el públi
Así tenemos:
Cuentas de Ahorro: 5.000,00
Cuentas a Plazo: 9.200,00
Total: 14.200,00
SOLUCION
4101 INTERESES Y GASTOS POR OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
410102 Intereses y gastos por pbligaciones con el publico por cuenta de ahorro
410103 Intereses y gastos por pbligaciones con el publico por cuentas a plazo
2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO
2102.01 Depositos de ahorro activo
2103 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO
2103.03 Cuentas a plazo
X/X Por el calculo de los intereses vencidos de las obligaciones con el publico
ones contraídas con el público.
DEBE HABER
S/ 14,200.00
S/ 5,000.00
S/ 9,200.00
CASO 8
El 30/07/2024 el Banco del Sur calculó, intereses devengados por S/ 6.000.00 sobre los depósitos de ahorros.
SOLUCION
4101 INTERESES Y GASTOS POR OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
410102 Intereses y gastos por pbligaciones con el publico por cuenta de ahorro
2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO
2102.01 Depositos de ahorro activo
X/X Por el calculo de los intereses devengados sobre los depositos de ahorros
re los depósitos de ahorros.
DEBE HABER
S/ 6,000.00
S/ 6,000.00
CASO 9
Se emite la carta fianza por S/ 198 000.00 a favor de la Empresa Class Asociados SAC a 30 días. El Banco Conti
SOLUCION
CALCULO DE LA COMISION
2% 198000 3960
ASIENTO CONTABLE 1
DEBE HABER
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA S/ 3,960.00
210101 Deposito en cuenta corriente
5202 INGRESOS POR CREDITOS INDIRECTOS S/ 3,960.00
520205 Comisiones de confianza
X/X Por el registro de la comision
ASIENTO CONTABLE 2
8101 VALORES Y BIENES S/ 198,000.00
7102 CARTAS FIANZAS OTORGADAS S/ 198,000.00
ados SAC a 30 días. El Banco Continental cobra 2% de comisión, con cargo en su Cta. Cte. # 555-99999-0-22.
71 carta fianza
CASO 10
La Carta Fianza otorgada a la Empresa Class Asociados SAC a los 30 días queda sin efecto, por haber sido pagada
SOLUCION
7102 CARTA FIANZA OTORGADAS S/ 198,000.00
8101 BIENES Y VALORES S/ 198,000.00
X/X Por la extinción de la carta fianza al haberse pagado la deuda principal.
por haber sido pagada oportunamente la deuda contraída.
En garantías de créditos otorgados, el Banco Continental recepciona lo siguiente:
Hipoteca: S/ 150,000.00
Prenda: S/ 120,000.00
Carta Fianza: S/ 180,000.00
Warrants: S/ 160,000.00
TOTAL S/ 610,000.00
SOLUCION
8201 BIENES Y TI 610000
8301 RESPONSABILIDAD POR BIENE 610000
X/X Por la recepción de las garantías (hipoteca, prenda, carta fianza y warrants).
SE RECIBE 1200 EN EGECTIVO PARA DEPOSITAR EN CUENTA CORRIENTE DEL CLIENTE
DEBE HABER
1101 Caja 1200
110101
2101 Obligaciones a la vista 1200
210101
LA AGENCIA RECEPCIONA 2400 EN EFECTIVO PARA LA APERTURA DE DEPOSITO A A LARGO PLAZO
1101 Caja 2400
1101.02 Agencia
1101.02.01 billetes y monedas
2103 Obligaciones por cuentas a plazo 2400
2103.01 Certificado de deposito
2103.01.02 Certificado de depositos no negociados
1101 Caja 500
1101.01
1101.01.01
2902 Sobrante de caja 500
2902.01 Sobrante de caja
