Cliente:
Prueba: Corte de cheques.
Cierre: Al 31 de diciembre de 2016.
Procedimientos:
1.- Comprobar el corte de egresos de efectivo a la fecha del balance, para cerciorarse de que las operaciones
efectuadas hayan sido registradas precisamente en el ejercicio al que corresponde, verificando su correcto
registro.
2.- Solicitar a la administración el movimiento del efectivo por los egresos de las cuentas de banco por un
periodo anterior y posterior al cierre del ejercicio (seleccionando los últimos 5 comprobantes de egresos
emitidos al 31 de diciembre de 2013 por cada cuenta y los 5 posteriores) para efectos de nuestra revisión.
Desarrollo de la prueba:
MONEDA NACIONAL
/------------------------------------------------- A ------------------------------------------------\ B de
Fecha
aplicación
Cheque Fecha de en
número Beneficiario Importe Fecha entrega Banco
Corte de últimos 5 cheques utilizados
1
2
3
4
5
Corte de los siguientes 5 cheques en limpios
1
2
3
4
5
Corte de últimos 5 cheques utilizados
1
2
3
4
5
Corte de los siguientes 5 cheques en limpios
1
2
3
4
5
Corte de últimos 5 cheques utilizados
1
2
3
4
5
Corte de los siguientes 5 cheques en limpios
1
2
3
4
5
Corte de últimos 5 cheques utilizados
1
2
3
4
5
Corte de los siguientes 5 cheques en limpios
1
2
3
4
5
A: Información extraida de los libros de bancos a nombre de la compañía correspondiente al periodo en revisión.
B: Información extraida de los estados de cuentas emitidos por los bancos de las cuentas que se encuentran a no
C: Comprobación y verificación del correcto registro de los cheques según el periodo en revisión.
Conclusión:
Elaborado por: Alejandro Rostrán.
Revisado por: Jeaner Dumas.
/---------------------- C----------------------\
Incluido Excluido
Propio Impropio Propio Impropio
l periodo en revisión.
ue se encuentran a nombre de la compañía.
D.3
Observaciones
Cliente:
Prueba: Corte de cheques.
Cierre: Al 31 de diciembre de 2013.
Procedimientos:
1.- Comprobar el corte de egresos de efectivo a la fecha del balance, para cerciorarse de que las
operaciones efectuadas hayan sido registradas precisamente en el ejercicio al que corresponde, verificando
su correcto registro.
2.- Solicitar a la administración el movimiento del efectivo por los egresos de las cuentas de banco por un
periodo anterior y posterior al cierre del ejercicio (seleccionando los últimos 5 comprobantes de egresos
emitidos al 31 de diciembre de 2013 por cada cuenta y los 5 posteriores) para efectos de nuestra revisión.
Desarrollo de la prueba:
MONEDA EXTRANJERA
/---------------------------------------------------- A -----------------------------------------------\ B de
Fecha
aplicación
Cheque Fecha de en
número Beneficiario Importe Fecha entrega Banco
Corte de últimos 5 cheques utilizados
1
2
3
4
5
Corte de los siguientes 5 cheques en limpios
1
2
3
4
5
Corte de últimos 5 cheques utilizados
1
2
3
4
5
Corte de los siguientes 5 cheques en limpios
1
2
3
4
5
A: Información extraida de los libros de bancos a nombre de la compañía correspondiente al periodo en revisión.
B: Información extraida de los estados de cuentas emitidos por los bancos de las cuentas que se encuentran a no
C: Comprobación y verificación del correcto registro de los cheques según el periodo en revisión.
Conclusión:
Control Interno:
/---------------------- C----------------------\
Incluido Excluido
Propio Impropio Propio Impropio
al periodo en revisión.
que se encuentran a nombre de la compañía.
D.3
Observaciones
Cliente:
Prueba: Corte de Roc.
Cierre:
Procedimientos:
1.- Comprobar el corte de ingresos de efectivo por ventas a la fecha del balance, para
cerciorarse de que las operaciones efectuadas hayan sido registradas precisamente en el
ejercicio al que corresponde, verificando su correcto registro.
2.- Solicitar a la administración el movimiento por los ingresos de efectivo alas cuentas de banco
por un periodo anterior y posterior al cierre del ejercicio (seleccionando los últimos 5
comprobantes de ingresos "ROC" emitidos al 31 de diciembre de 2013 y los 5 posteriores, por
cada una de las cuentas de caja que presenta el balance) para efectos de nuestra revisión.
Desarrollo de la prueba:
MONEDA NACIONAL
/------------------------- A ----------------------------\ /------------ B -----------\ Incluido
Fecha de
Cheque registro
número Beneficiario Importe Fecha contable Propio
Corte de últimos 5 ROC
1
2
3
4
5
Corte de los siguientes 5 ROC
1
2
3
4
5
Corte de últimos 5 ROC
1
2
3
4
5
Corte de los siguientes 5 ROC
1
2
3
4
5
Corte de últimos 5 ROC
1
2
3
4
5
Corte de los siguientes 5 ROC
1
2
3
4
5
A: Información extraida de los libros de caja a nombre de la compañía correspondiente al periodo en revisión.
B: Comprobación y verificación del correcto registro de los cheques según el periodo en revisión.
Conclusión:
D.3
Incluido Excluido
Impropio Propio Impropio Observaciones
eriodo en revisión.
