UNIDAD

DIDÁCTICA 8
Régimen especial de
trabajadores autónomos
 Contenido & Objetivos

1. Campo de aplicación

2. Afiliación, altas y bajas

3. Cotización

4. Ejercicios prácticos

Resumen

Los objetivos de esta unidad son:

1. Reconocer el campo de aplicación del Régimen General de
Trabajadores Autónomos.
2. Identificar los modelos oficiales necesarios para la afiliación,
alta y baja de trabajadores autónomos.
3. Comprender el proceso de obtención de las bases y los tipos
de cotización, así como las situaciones especiales que se
puedan dar en el campo de los trabajadores autónomos.

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 Salario y contratación

1. Campo de aplicación
1.1. Concepto de trabajador por cuenta propia o autónomo
1.1.1. Concepto
A tenor de lo dispuesto en el artículo 305 del vigente TRLGSS, estarán obligato-
riamente incluidas en el campo de aplicación del Régimen Especial de la Seguridad
Social de los Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos (RETA) las personas físi-
cas mayores de dieciocho años que realicen de forma habitual, personal, directa,
por cuenta propia y fuera del ámbito de dirección y organización de otra persona, una
actividad económica o profesional a título lucrativo, den o no ocupación a trabaja-
dores por cuenta ajena, en los términos y condiciones que se determinen en el propio
TRLGSS y en sus normas de aplicación y desarrollo.

Se presume, salvo prueba en contrario, que en el interesado concurre esta condi-

ción si ostenta la titularidad de un establecimiento abierto al público como propieta-
rio, arrendatario, usufructuario y otro concepto análogo.

Hay que advertir, no obstante, que el mero hecho de que una persona se halle en alta
en el RETA no implica necesariamente que de hecho sea un trabajador autónomo. En
este sentido, como hemos podido ver en la unidad 3, proliferan las actuaciones admi-
nistrativas y judiciales referidas a los llamados “falsos autónomos”, es decir, supuestos
en los que un trabajador aparece formalmente como autónomo cuando en realidad su
relación con una empresa presenta las notas de dependencia y ajenidad característi-
cas del contrato de trabajo. Estos casos son constitutivos de fraude que perjudica al
trabajador “falso autónomo”, por cuanto se le priva de facto de los derechos que el
Estatuto de los Trabajadores y su normativa de desarrollo reconocen a los trabajadores
por cuenta ajena, además de apartarlo de la acción protectora del Régimen General
de la Seguridad Social, más completa que la del RETA. Ni que decir tiene que, por otra
parte, constituye un fraude en la cotización a la Seguridad Social, privando al Sistema
de recursos de financiación esenciales para el sostenimiento económico de nuestro
modelo de acción protectora, basado en el principio de reparto.

1.1.2. Requisitos
1. Ser español y residir en España o, en el caso de no tener nacionalidad española,
residir o encontrarse legalmente en España, siempre que se desarrolle una acti-
vidad por cuenta propia.

En todo caso, cuando se trate de ciudadanos extranjeros de países que no perte-

necen a la Unión Europea, deberán cumplir los requisitos establecidos en la Ley
Orgánica 4/2000, de 11 de enero, sobre derechos y libertades de los extranjeros
en España y su integración social.

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 Administración y Gestión Ediciones Valbuena

2. Residir y ejercer normalmente su actividad en territorio español.

3. Ser mayor de 18 años.

1.1.3. Sujetos incluidos

1. Los trabajadores autónomos, sean o no titulares de empresas individuales o
familiares, incluidos los del Sistema Especial de Trabajadores para Trabajadores
por Cuenta Propia Agrarios.

2. El cónyuge y los parientes del trabajador por cuenta propia o autónomo que,
conforme a lo señalado en el artículo 12.1 del TRLGSS, realicen trabajos de
forma habitual y no tengan la consideración de trabajadores por cuenta ajena.
No tendrán la consideración de trabajadores por cuenta ajena, salvo prueba en
contrario: el cónyuge, los descendientes, ascendientes y demás parientes del
empresario, por consanguinidad o afinidad hasta el segundo grado inclusive y,
en su caso, por adopción, ocupados en su centro o centros de trabajo, cuando
convivan en su hogar y estén a su cargo.

3. Los socios industriales de sociedades regulares colectivas y de sociedades

comanditarias a los que se refiere el artículo 1.2.a) de la Ley 20/2007, de 11
de julio, del Estatuto del trabajo autónomo (LETA).

4. Los socios trabajadores de las cooperativas de trabajo asociado dedicados a la

venta ambulante que perciban ingresos directamente de los compradores.

5. Los miembros del Cuerpo Único de Notarios y del Cuerpo de Registradores

de la Propiedad, Mercantiles y de Bienes Muebles, así como los del Cuerpo de
Aspirantes.

6. Los trabajadores autónomos económicamente dependientes a los que se

refiere la LETA.

7. Las personas incluidas en el ámbito de aplicación de la Ley 55/2003, de 16 de

diciembre, del Estatuto Marco del personal estatutario de los servicios de salud,
que presten servicios, a tiempo completo, en los servicios de salud de las dife-
rentes comunidades autónomas o en los centros dependientes del Instituto
Nacional de Gestión Sanitaria, por las actividades complementarias privadas
que realicen y que determinen su inclusión en el sistema de la Seguridad Social,
sin perjuicio de lo previsto en la Disposición Adicional Decimoctava del TRLGSS.

8. Quienes ejerzan una actividad por cuenta propia, en las condiciones estableci-
das en el apartado 1, que requiera la incorporación a un colegio profesional, sin
perjuicio de lo previsto en la Disposición Adicional Decimoctava del TRLGSS.

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 Salario y contratación

9. Los comuneros de las comunidades de bienes y los socios de sociedades civi-

les irregulares, salvo que su actividad se limite a la mera administración de los
bienes puestos en común, a los que se refiere el artículo 1.2.b) de la LETA.

10. Quienes ejerzan las funciones de dirección y gerencia que conlleva el desem-
peño del cargo de consejero o administrador, o presten otros servicios para una
sociedad de capital, a título lucrativo y de forma habitual, personal y directa,
siempre que posean el control efectivo, directo o indirecto, de aquella.

11. Los socios trabajadores de las sociedades laborales cuando su participación

en el capital social junto con la de su cónyuge y parientes por consanguinidad,
afinidad o adopción hasta el segundo grado con los que convivan alcance, al
menos, el 50%, salvo que acrediten que el ejercicio del control efectivo de la
sociedad requiere el concurso de personas ajenas a las relaciones familiares.

La inclusión obligatoria en este régimen no queda afectada por la realización de

otras actividades, por cuenta ajena o propia, que den lugar a su inclusión en alguno o
algunos de los restantes regímenes de la Seguridad Social.

1.2. Profesionales colegiados

A tenor de lo dispuesto en la Disposición Adicional Decimoctava del TRLGSS, quie-
nes ejerzan una actividad por cuenta propia, en las condiciones establecidas en esta
Ley y en el Decreto 2530/1970, de 20 de agosto, por el que se regula el régimen espe-
cial de la Seguridad Social de los trabajadores por cuenta propia o autónomos, que
requiera la incorporación a un colegio profesional cuyo colectivo no hubiera sido inte-
grado en el Régimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores por Cuenta
Propia o Autónomos, se entenderán incluidos en el campo de aplicación del mismo,
debiendo solicitar, en su caso, la afiliación y, en todo caso, el alta en dicho régimen en
los términos reglamentariamente establecidos.

Si el inicio de la actividad por el profesional colegiado se hubiera producido entre

el 10 de noviembre de 1995 y el 31 de diciembre de 1998, el alta en el citado régimen
especial, de no haber sido exigible con anterioridad a esta última fecha, deberá solici-
tarse durante el primer trimestre de 1999 y surtirá efectos desde el día primero del mes
en que se hubiere formulado la correspondiente solicitud. De no formularse esta en el
mencionado plazo, los efectos de las altas retrasadas serán los reglamentariamente
establecidos, fijándose como fecha de inicio de la actividad el 1 de enero de 1999.

No obstante lo establecido en los párrafos anteriores, quedan exentos de la obli-

gación de alta en RETA los colegiados que opten o hubieren optado por incorporarse
a la mutualidad de previsión social que pudiera tener establecida el correspondiente
colegio profesional, siempre que la citada mutualidad sea alguna de las constituidas
con anterioridad al 10 de noviembre de 1995 al amparo del apartado 2 del artículo 1 del

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Reglamento de Entidades de Previsión Social, aprobado por el Real Decreto 2615/1985,

de 4 de diciembre. Si el interesado, teniendo derecho, no optara por incorporarse a la
mutualidad correspondiente, no podrá ejercitar dicha opción con posterioridad.

Quedarán exentos de la obligación de alta señalada anteriormente los profesiona-

les colegiados que hubieran iniciado su actividad con anterioridad al 10 de noviembre
de 1995, cuyos colegios profesionales no tuvieran establecida en tal fecha una mutua-
lidad de las amparadas en el apartado 2 del artículo 1 del citado Reglamento de Enti-
dades de Previsión Social, y que no hubieran sido incluidos antes de la citada fecha en
este régimen especial. No obstante, los interesados podrán voluntariamente optar,
por una sola vez y durante 1999, por solicitar el alta en el mencionado régimen espe-
cial, la cual tendrá efectos desde el día primero del mes en que se formule la solicitud.

Los profesionales colegiados que hubieran iniciado su actividad con anterioridad al

10 de noviembre de 1995 y estuvieran integrados en tal fecha en una mutualidad de las
mencionadas en el apartado anterior, deberán solicitar el alta en dicho régimen espe-
cial en caso de que decidan no permanecer incorporados en la misma en el momento
en que se lleve a término la adaptación prevenida en el apartado 3 de la Disposición
Transitoria Quinta de la Ley 30/1995, de 8 de noviembre, de Ordenación y Supervisión
de los Seguros Privados. Si la citada adaptación hubiese tenido lugar antes del 1 de
enero de 1999, mantendrá su validez la opción ejercitada por el interesado al amparo
de lo establecido en la mencionada disposición transitoria.

En cualquiera de los supuestos contemplados en los apartados anteriores, la inclu-

sión en el citado régimen especial se llevará a cabo sin necesidad de mediar solicitud
previa de los órganos superiores de representación de los respectivos colegios profe-
sionales.

1.3. Trabajadores autónomos agrarios

La Ley 18/2007, de 4 de julio -cuyo contenido ha sido incorporado a los artículos
323 a 326 del vigente TRLGSS- creó, dentro del Régimen Especial de los Trabajadores
por Cuenta Propia o Autónomos, y con efectos desde 1 de enero de 2008, el Sistema
Especial para Trabajadores por Cuenta Propia Agrarios, en el que quedarán inclui-
dos los trabajadores por cuenta propia agrarios, mayores de 18 años, que reúnan los
siguientes requisitos:

1. Ser titulares de una explotación agraria y obtener, al menos, el 50% de su renta

total de la realización de actividades agrarias u otras complementarias, siem-
pre que la parte de renta procedente directamente de la actividad agraria reali-
zada en su explotación no sea inferior al 25% de su renta total y el tiempo de
trabajo dedicado a actividades agrarias o complementarias de las mismas, sea
superior a la mitad de su tiempo de trabajo total.

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 Salario y contratación

2. Que los rendimientos anuales netos obtenidos de la explotación agraria por

cada titular de la misma no superen la cuantía equivalente al 75% del importe,
en cómputo anual, de la base máxima de cotización establecida en cada
momento en el Régimen General de la Seguridad Social.

3. La realización de labores agrarias de forma personal y directa en tales explota-

ciones agrarias, aún cuando ocupen trabajadores por cuenta ajena, siempre que
no se trate de más de dos trabajadores fijos o, de tratarse de trabajadores con
contrato de trabajo de duración determinada, que el número total de jornales
satisfechos a los eventuales agrarios no supere los 546 en un año, computado
de fecha a fecha.

1.4. Trabajadores autónomos económicamente

dependientes
De acuerdo con lo establecido en el Estatuto del Trabajo Autónomo, los trabajado-
res autónomos económicamente dependientes son aquéllos que realizan una activi-
dad económica o profesional a título lucrativo y de forma habitual, personal, directa y
predominante para una persona física o jurídica, denominada cliente, del que depen-
den económicamente por percibir de él, al menos, el 75% de sus ingresos por rendi-
mientos de trabajo y de actividades económicas o profesionales. La regulación de este
tipo de trabajadores autónomos se halla en la propia LETA y en los artículos 316, 317 y
333 del TRLGSS.

Para el desempeño de la actividad económica o profesional como trabajador

autónomo económicamente dependiente, éste deberá reunir simultáneamente las
siguientes condiciones:

a) No tener a su cargo trabajadores por cuenta ajena ni contratar o subcontratar

parte o toda la actividad con terceros, tanto respecto de la actividad contratada
con el cliente del que depende económicamente como de las actividades que
pudiera contratar con otros clientes.

b) No ejecutar su actividad de manera indiferenciada con los trabajadores que

presten servicios bajo cualquier modalidad de contratación laboral por cuenta
del cliente.

c) Disponer de infraestructura productiva y material propios, necesarios para el

ejercicio de la actividad e independientes de los de su cliente, cuando en dicha
actividad sean relevantes económicamente.

d) Desarrollar su actividad con criterios organizativos propios, sin perjuicio de las

indicaciones técnicas que pudiese recibir de su cliente.

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 Administración y Gestión Ediciones Valbuena

e) Percibir una contraprestación económica en función del resultado de su acti-

vidad, de acuerdo con lo pactado con el cliente y asumiendo riesgo y ventura
de aquella.

Por otra parte, hay que tener en cuenta que los titulares de establecimientos o loca-
les comerciales e industriales y de oficinas y despachos abiertos al público y los profe-
sionales que ejerzan su profesión conjuntamente con otros en régimen societario o
bajo cualquier otra forma jurídica admitida en derecho, no tendrán en ningún caso la
consideración de trabajadores autónomos económicamente dependientes.

Finalmente, hay que destacar la publicación del Real Decreto 197/2009, de 23 de

febrero, por el que se desarrolla el Estatuto del Trabajo Autónomo en materia de
contrato del trabajador autónomo económicamente dependiente y su registro y se
crea el Registro Estatal de asociaciones profesionales de trabajadores autónomos. Esta
norma regula el contrato del trabajador autónomo económicamente dependiente
para la realización de la actividad económica o profesional y el contrato de trabajador
autónomo económicamente dependiente en el sector de los agentes de seguros.

El contrato deberá ser registrado en el Servicio Público de Empleo Estatal (la

Resolución de 18 de marzo de 2009 establece la posibilidad de llevar a cabo telemá-
ticamente este registro, que actualmente puede realizarse a través de la dirección
electrónica [Link] por el trabajador autónomo económicamente
dependiente en el plazo de los diez días hábiles siguientes a su firma, comunicando
al cliente dicho registro en el plazo de cinco días hábiles siguientes al mismo. Transcu-
rrido el plazo de quince días hábiles desde la firma del contrato sin que se haya produ-
cido la comunicación de registro del contrato por el trabajador autónomo económi-
camente dependiente, será el cliente quien deberá registrar el contrato en el Servicio
Público de Empleo Estatal en el plazo de diez días hábiles siguientes.

Asimismo, se crea el Registro Estatal de Asociaciones Profesionales de Trabajadores

Autónomos, en el que se deberán inscribir estas Asociaciones Profesionales, sin ánimo
de lucro, que desarrollen su actividad en el territorio del Estado, siempre que no la desa-
rrollen principalmente en una Comunidad Autónoma, y que estén inscritas previamente
en el Registro Nacional de Asociaciones.

2. Afiliación, altas y bajas

2.1. Concepto
A tenor de lo dispuesto en el artículo 307 del TRLGSS, las personas trabajadoras
autónomas está obligadas a solicitar su afiliación al sistema de la Seguridad Social y a
comunicar sus altas, bajas y variaciones de datos en el Régimen Especial de los Traba-
jadores por Cuenta Propia o Autónomos en los términos, plazos y condiciones esta-
blecidos en el TRLGSS y en sus disposiciones de desarrollo. En esta materia resulta

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 Salario y contratación

especialmente importante la reforma llevada a cabo por la Ley 6/2017, de 24 de octu-

bre, de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo, que ha modificado el Reglamento
general sobre inscripción de empresas y afiliación, altas, bajas y variaciones de datos
de trabajadores en la Seguridad Social, aprobado por el Real Decreto 84/1996, de 26
de enero. Las novedades que introdujo esta Ley afectan tanto a los plazos de las altas
como a sus efectos, y entraron en vigor el día 1 de enero de 2018.

Son sujetos responsables del cumplimiento de las obligaciones de solicitar la afilia-

ción, altas y bajas, las personas incluidas en el campo de aplicación con respecto a sí
mismas. No obstante, responderán subsidiariamente de dicho cumplimiento los traba-
jadores por cuenta propia con respecto a sus familiares y las sociedades con respecto
a sus socios (excepto en el caso de las sociedades cooperativas que hayan optado por
este Régimen, en cuyo caso la responsabilidad de la cooperativa será solidaria).

La solicitud de alta se formulará por las personas obligadas a la misma ante la Admi-
nistración correspondiente de la Tesorería General de la Seguridad Social, o bien, si se
dispone de un certificado digital o de usuario y contraseña, se puede acceder al servicio
Alta en RETA y tramitar el alta en la Sede Electrónica de la Seguridad Social. Es asimismo
obligatorio solicitar las altas y bajas que puedan producirse cuando en las personas obli-
gadas concurran o dejen de concurrir las condiciones determinantes de su inclusión en el
campo de aplicación del Régimen Especial. Los plazos para presentar estas solicitudes
son los siguientes:

— Afiliación y alta: previo al inicio de la actividad, con una antelación máxima

de 60 días.

— Bajas y variaciones de datos: plazo de 3 días naturales siguientes a aquél en

que dejen de concurrir las condiciones determinantes de su inclusión.

No obstante, desde 1 de octubre de 2018, de acuerdo con lo dispuesto en la Orden

ESS/214/2018, de 1 de marzo, que modifica la Orden ESS/484/2013 reguladora del
Sistema de Remisión Electrónica de Datos (RED) en el ámbito de la Seguridad Social,
se establece la obligatoriedad de los trabajadores por cuenta propia o autónomos
para incorporarse a dicho Sistema. Para cumplir con esta obligación el trabajador
puede optar por acogerse a este Sistema y gestionar sus trámites a través de un auto-
rizado Red o directamente hacer uso de los servicios electrónicos disponibles en la
Sede Electrónica de la Seguridad Social (SEDESS).

El responsable de los datos transmitidos será el autorizado RED, quien deberá dispo-
ner de la documentación que justifica la solicitud formulada y aceptar el compromiso
de conservar la documentación, y facilitarla si se le requiriese. Las cuotas devengadas
por los trabajadores autónomos cuyas altas hayan sido tramitadas por este medio,
deberán ser abonadas obligatoriamente por el sistema de Domiciliación en Cuenta,
siendo imprescindible la comunicación de los datos bancarios en el momento de la
tramitación del alta.

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2.2. Tramitación
Como hemos indicado, la tramitación del alta, de la baja y de las variaciones de
datos en el RETA se realizará de modo telemático, ya sea a través del Sistema Red
-mediante la correspondiente autorización librada por la Tesorería General de la Segu-
ridad Social- o en la Sede Electrónica de la Seguridad Social. En este segundo caso, se
deberá disponer de certificado electrónico válido.
En todos los supuestos habrá que aportar el correspondiente documento de iden-
tificación personal y, si se trata de una persona extranjera no comunitaria, se deberá
disponer además de la preceptiva autorización administrativa para trabajar en España.
Si se tratase de un autónomo societario, se deberá justificar la existencia de control
efectivo mediante el correspondiente documento de constitución de la sociedad o
escritura pública en la que se determine tal circunstancia.

2.3. Efectos
Los efectos que producen las altas y las bajas son los siguientes:
— Alta: una de las novedades más importantes introducidas por la Ley 6/2017 es
que la afiliación y hasta tres altas dentro de cada año natural tendrán efectos
desde el día en que concurran en la persona de que se trate los requisitos y
condiciones determinantes de su inclusión en el campo de aplicación de este
Régimen Especial, siempre que se hayan solicitado dentro de plazo. También
con esta condición, el resto de las altas que, en su caso, se produzcan dentro de
cada año natural tendrán efectos desde el día primero del mes natural en que
se reúnan los requisitos para la inclusión en este Régimen Especial.
Las altas solicitadas fuera del plazo reglamentario tendrán efectos también
desde el día primero del mes natural en que se reúnan los requisitos para la inclu-
sión en este Régimen; todo ello sin perjuicio de las sanciones administrativas que
procedan por el ingreso fuera de plazo de las correspondientes cotizaciones.
— Baja: hasta tres bajas dentro de cada año natural tendrán efectos desde el día
en que se produzca efectivamente el cese en la actividad por cuenta propia, siem-
pre que se hayan solicitado dentro de plazo. También con esta condición, el resto
de las bajas que, en su caso, se produzcan dentro de cada año natural tendrán
efectos hasta el último día del mes natural en que se se haya producido el mencio-
nado cese. Cuando, no obstante tras haber dejado de reunir los citados requisi-
tos y condiciones, el trabajador no comunicara la baja, el alta, así mantenida, no
extinguirá la obligación de cotizar sino hasta el día en que la Tesorería General de
la Seguridad Social conozca el cese en la actividad por cuenta propia, y no será
considerado en situación de alta en cuanto al derecho a las prestaciones.

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 Salario y contratación

3. Cotización
3.1. Sujetos obligados y responsables subsidiarios
Regulada en los arts. 308 a 313 del TRLGSS, la cotización es obligatoria para todas
las personas incluidas en el campo de aplicación del RETA. En el caso de que por un
mismo trabajador se realicen dos actividades incluidas en el campo de aplicación de
este régimen especial, la obligación de cotizar corresponde solamente por una de las
actividades que haya elegido el interesado al comunicar su alta en el Régimen Especial.
Igualmente, responderán subsidiariamente de dicho cumplimiento:
— Los trabajadores por cuenta propia con respecto a familiares incluidos en el
campo de aplicación.
— Las compañías regulares colectivas y comanditarias con respecto a sus socios
sin perjuicio del derecho del responsable subsidiario a repetir contra el obli-
gado principal (si se trata de una cooperativa, responderá solidariamente).

3.2. Bases de cotización

3.2.1. Generalidades
El Real Decreto Ley 13/2022, de 26 de julio, por el que se establece un nuevo sistema
de cotización para los trabajadores por cuenta propia o autónomos y se mejora la
protección por cese de actividad, ha modificado el TRLGSS en esta materia y ha modi-
ficado sustancialmente el sistema de cotización en este Régimen Especial. Así, a partir
de 1 de enero de 2024, las reglas son las que se indican a continuación.
Las personas trabajadoras por cuenta propia o autónomas incluidas cotizarán en
función de los rendimientos anuales obtenidos en el ejercicio de sus actividades
económicas, empresariales o profesionales. A estos efectos, se tendrán en cuenta la
totalidad de los rendimientos netos obtenidos por los referidos trabajadores, durante
cada año natural, por sus distintas actividades profesionales o económicas, aunque el
desempeño de algunas de ellas no determine su inclusión en el sistema de la Seguri-
dad Social y con independencia de que las realicen a título individual o como socios
o integrantes de cualquier tipo de entidad, con o sin personalidad jurídica, siempre y
cuando no deban figurar por ellas en alta como trabajadores por cuenta ajena o asimi-
lados a estos.
La Ley de Presupuestos Generales del Estado establecerá anualmente una tabla
general y una tabla reducida de bases de cotización para este régimen especial.
Ambas tablas se dividirán en tramos consecutivos de importes de rendimientos netos
mensuales. A cada uno de dichos tramos de rendimientos netos se asignará una base
de cotización mínima mensual y una base de cotización máxima mensual. La tabla
para el año 2024 es la siguiente:

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 Administración y Gestión Ediciones Valbuena

Tramos de rendimientos netos 2024 Base mínima Base máxima

(euros/mes) (euros/mes) (euros/mes)
Tramo 1 <=670 735,29 816,98
Tabla
Tramo 2 > 670 y <=900 816,99 900
reducida
Tramo 3 >900 y < 1.166,70 872,55 1.166,70
Tramo 1 >= 1.166,70 y <=1.300 950,98 1.300
Tramo 2 > 1.300 y <=1.500 960,78 1.500
Tramo 3 > 1.500 y <=1.700 960,78 1.700
Tramo 4 > 1.700 y <=1.850 1.045,75 1.850
Tramo 5 > 1.850 y <=2.030 1.062,09 2.030
Tabla
Tramo 6 > 2.030 y <=2.330 1.078,43 2.330
general
Tramo 7 > 2.330 y <=2.760 1.111,11 2.760
Tramo 8 > 2.760 y < =3.190 1.176,47 3.190
Tramo 9 > 3.190 y <=3.620 1.241,83 3.620
Tramo 10 > 3.620 y <= 4.050 1.307,19 4.050
Tramo 11 > 4.050 y <=6.000 1.454,25 4.139,40
Tramo 12 > 6.000 1.732,03 4.139,40

Las personas trabajadoras por cuenta propia o autónomas deberán elegir la base
de cotización mensual que corresponda en función de su previsión del promedio
mensual de sus rendimientos netos anuales dentro de la tabla general o de la tabla
reducida de bases fijada en la respectiva Ley de Presupuestos Generales del Estado.
Los familiares de las personas trabajadoras por cuenta propia o autónomas incluidas
en este régimen especial así como los denominados autónomos societarios, recogidos
en las letras b) y e) del artículo 305.2 del TRLGSS, no podrán elegir una base de cotiza-
ción mensual inferior a aquella que determine la correspondiente Ley de Presupuestos
Generales del Estado como base de cotización mínima para contingencias comunes
para los trabajadores incluidos en el Régimen General de la Seguridad Social del grupo
de cotización 7. Para la aplicación de esta base de cotización mínima bastará con haber
figurado noventa días en alta en este régimen especial, en cualquiera de los supuestos
contemplados en las referidas letras, durante el período a regularizar al que se refiere
la letra c).

En todos los casos, las bases de cotización mensuales elegidas dentro de cada
año conforme a lo indicado anteriormente, tendrán carácter provisional, hasta que
se proceda a su regularización. A estos efectos, a los rendimientos netos obtenidos
realmente por la persona trabajadora autónoma se aplicará una deducción por gastos
genéricos del 7 por 100 (3 por 100 si se trata de autónomos societarios) y se distribui-
rán proporcionalmente entre todo el periodo a regularizar, procediendo la Tesorería

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 Salario y contratación

General de la Seguridad Social a regularizar las bases de cotización en aquellos casos

en los que la elegida por la persona trabajadora autónoma fuera superior o inferior a la
debida y generando, según proceda, la liquidación complementaria correspondiente o
la devolución que corresponda. En ningún casos se regularizarán aquellos periodos en
los que la persona trabajadora autónoma haya percibido alguna prestación ni aquellos
que hubieran servido como base para el cálculo del importe de la misma.

3.2.2. Cambios de base de cotización

Las personas trabajadoras por cuenta propia o autónomas deberán cambiar su
base de cotización, en los términos que se determinen reglamentariamente, a fin de
ajustar su cotización anual a las previsiones que vayan teniendo de sus rendimientos
netos anuales, pudiendo optar a tal efecto por cualquiera de las bases de cotización
comprendidas en las tablas aprobadas cada año por la correspondiente Ley de Presu-
puestos Generales del Estado.

Estos cambios podrán realizarse en los siguientes periodos:

a) 1 de marzo, si la solicitud se formula entre el 1 de enero y el último día natural

del mes de febrero.
b) 1 de mayo, si la solicitud se formula entre el 1 de marzo y el 30 de abril.
c) 1 de julio, si la solicitud se formula entre el 1 de mayo y el 30 de junio.
d) 1 de septiembre, si la solicitud se formula entre el 1 de julio y el 31 de agosto.
e) 1 de noviembre, si la solicitud se formula entre el 1 de septiembre y el 31 de
octubre.
f) 1 de enero del año siguiente, si la solicitud se formula entre el 1 de noviembre
y el 31 de diciembre.
Junto con la solicitud de cambio de su base de cotización mensual, los trabajadores
deberán efectuar una declaración del promedio mensual de los rendimientos econó-
micos netos anuales que prevean obtener por su actividad económica o profesional en
el año natural en el que surta efectos dicho cambio de base de cotización.

3.3. Tipos de cotización

A tenor de lo dispuesto en la Orden PJC/51/2024, de 29 de enero, de Cotización para
el año 2024, en el Régimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores por
Cuenta Propia o Autónomos, los tipos de cotización serán, a partir del 1 de enero de
2024, los siguientes:

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 Administración y Gestión Ediciones Valbuena

a) Para las contingencias comunes, el 28,30 por ciento.

b) Para las contingencias profesionales, el 1,30 por ciento, del que el 0,66 por
ciento corresponde a la contingencia de incapacidad temporal y el 0,64 a la de
incapacidad permanente, muerte y supervivencia.

c) Por cese de actividad, el el 0,9 por ciento.

d) Por formación profesional, el 0,1 por ciento.

e) Para el Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI), el 0,7 por ciento.

La Disposición Adicional 3ª del Estatuto del Trabajo Autónomo, establece que los
trabajadores por cuenta propia o autónomos deberán llevar a cabo la cobertura de
las contingencias de Incapacidad Temporal derivada de las contingencias comunes de
forma obligatoria con una Mutua Colaboradora con la Seguridad Social, siempre que no
tengan derecho a dicha prestación en razón de la actividad realizada en otro Régimen
de la Seguridad Social. Los autónomos incorporados al RETA con anterioridad al 1 de
enero de 1998 podían optar por mantener la protección por la prestación económica
por incapacidad temporal con la entidad gestora; sin embargo, el Real Decreto Ley
28/2018, de 28 de diciembre, estableció que estos autónomos, dentro de los tres prime-
ros meses de 2019, debieron optar por una mutua colaboradora de la Seguridad Social.

A partir de la entrada en vigor, el 1 de enero de 2019, del Real Decreto Ley 28/2018,
de 28 de diciembre, los trabajadores por cuenta propia incluidos en el RETA deberán
cubrir obligatoriamente tanto las contingencias comunes como las contingencias
profesionales de la Seguridad Social, además de la protección por cese de actividad y la
cotización por formación profesional. No obstante, los trabajadores por cuenta propia
que a 31 de diciembre de 2018 se estuvieran aplicando las bonificaciones y reducciones
de cuotas previstas en los artículos 31 y 32 de la Ley 20/2007, de 11 de julio, del Estatuto
del trabajo autónomo, deberán cotizar obligatoriamente a partir de dicha fecha por
contingencias profesionales, no así por cese de actividad ni por formación profesional.
También se exceptúa de esta obligación a los autónomos agrarios.

La cobertura de las contingencias de accidente de trabajo y enfermedad profesio-

nal, por cese de actividad y por formación profesional, no resultará obligatoria en el
caso de socios de cooperativas incluidos en el Régimen Especial de la Seguridad Social
de los Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos que dispongan de un sistema
intercooperativo de prestaciones sociales, complementario al Sistema Público.

Para los trabajadores por cuenta propia agrarios, incorporados al Sistema Especial
de Trabajadores Agrarios por Cuenta Propia, la cobertura de la incapacidad temporal y
de las contingencias profesionales seguirá siendo voluntaria.

Por lo que hace referencia a estos trabajadores agrarios por cuenta propia que se
integraron en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos según Ley 18/2007, de

428
 Salario y contratación

4 de julio, desde 1 de enero de 2024, para bases de cotización hasta 1.141,18 euros, el
tipo de cotización aplicable será el 18,75 por 100. A partir de ese importe, le será de
aplicación el tipo de cotización del 26,50 por ciento. Respecto a la mejora voluntaria
de la incapacidad temporal por contingencias comunes, el tipo de cotización a aplicar
a la cuantía completa de la base de cotización del interesado será el 3,30%, o el 2,80%
si el interesado está acogido al sistema de protección por cese de actividad. Para las
contingencias de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales se aplicarán los
tipos de la tarifa de primas general, establecida en la Disposición Adicional Cuarta de
la Ley 42/2006.

En el supuesto de que los interesados no hubiesen optado por la cobertura de la

totalidad de las contingencias profesionales, se seguirá abonando, en concepto de
cobertura de las contingencias de incapacidad permanente y muerte y superviven-
cia, una cuota resultante de aplicar a la base de cotización elegida el tipo del 1,00
por ciento. Finalmente, trabajadores incluidos en este sistema especial que no hayan
optado por dar cobertura, en el ámbito de protección dispensada, a la totalidad de las
contingencias de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales, efectuarán una
cotización adicional equivalente al 0,10 por ciento, aplicado sobre la base de cotiza-
ción elegida.

Por lo que se refiere al concepto de accidente de trabajo del trabajador autónomo,

será el ocurrido como consecuencia directa e inmediata del trabajo que realiza por su
propia cuenta y que determina su inclusión en el campo de aplicación de dicho Régi-
men Especial. En relación con el trabajador autónomo económicamente dependiente,
se entenderá por accidente de trabajo toda lesión corporal que sufra con ocasión o
por consecuencia de la actividad profesional, considerándose también accidente de
trabajo el que sufra el trabajador al ir o volver del lugar de la prestación de la actividad,
o por causa o consecuencia de la misma. Salvo prueba en contrario, se presumirá que
el accidente no tiene relación con el trabajo cuando haya ocurrido fuera del desarrollo
de la actividad profesional de que se trate.

La Ley 6/2017 ha incorporado en este Régimen Especial la protección del accidente

de trabajo “in itinere”, definido como el sufrido al ir o al volver del lugar de la presta-
ción de la actividad económica o profesional. A estos efectos se entenderá como lugar
de la prestación el establecimiento en donde el trabajador autónomo ejerza habitual-
mente su actividad siempre que no coincida con su domicilio y se corresponda con el
local, nave u oficina declarado como afecto a la actividad económica a efectos fiscales.

Se entenderá, a idénticos efectos, por enfermedad profesional, la contraída

a consecuencia del trabajo ejecutado por cuenta propia, que esté provocada por la
acción de los elementos y sustancias y en las actividades que se especifican en la lista
de enfermedades profesionales con las relaciones de las principales actividades capa-
ces de producirlas. El Real Decreto 1299/2006, de 10 de noviembre, aprueba el cuadro
de enfermedades profesionales en el Sistema de la Seguridad Social.

429
 Administración y Gestión Ediciones Valbuena

Por las contingencias indicadas, se reconocerán las prestaciones que, por las
mismas, se conceden a los trabajadores incluidos en el Régimen General, en las condi-
ciones que reglamentariamente se establezcan.
Finalmente, la protección por cese de actividad de las personas incluidas en el
Régimen Especial de Trabajadores Autónomos también ha sido reformada por el Real
Decreto Ley 13/2022. El tipo de cotización durante 2024 para esta contingencia será
del 0,9 por 100.
La cuantía de la prestación por cese de actividad se determinará aplicando a la base
reguladora (promedio de los últimos 12 meses cotizados) el porcentaje del 70%, con
los límites máximo y mínimo generales de la protección por desempleo, y la duración
de esta prestación varía según el periodo cotizado, de acuerdo con la siguiente tabla:

MESES
MESES COTIZADOS
DE PRESTACIÓN
De doce a diecisiete 4
De dieciocho a veintitrés 6
De veinticuatro a veintinueve 8
De treinta a treinta y cinco 10
De treinta y seis a cuarenta y dos 12
De cuarenta y tres a cuarenta y siete 16
De cuarenta y ocho en adelante 24

Durante la realización de un trabajo por cuenta propia compatible con la pensión

de jubilación, en los términos establecidos en el artículo 214 del TRLGSS, los trabaja-
dores cotizarán a este régimen especial únicamente por incapacidad temporal y por
contingencias profesionales, conforme a lo previsto en este capítulo, si bien quedarán
sujetos a una cotización especial de solidaridad del 8% sobre la base por contingencias
comunes, no computable a efectos de prestaciones.
Para finalizar este apartado hay que reseñar una importante novedad que el Real
Decreto Ley 28/2018, de 28 de diciembre, ha introducido en el artículo 308 del TRLGSS,
de acuerdo con la cual, en la situación de incapacidad temporal con derecho a presta-
ción económica de los trabajadores autónomos, transcurridos 60 días en dicha situa-
ción desde la baja médica, corresponderá hacer efectivo el pago de las cuotas, por
todas las contingencias, a la mutua colaboradora con la Seguridad Social, a la enti-
dad gestora o, en su caso, al servicio público de empleo estatal, con cargo a las
cuotas por cese de actividad. Esta norma es aplicable a partir de 1 de enero de 2019.

3.4. Pluriactividad
A tenor de lo dispuesto en el artículo 313 del TRLGSS, las personas trabajadoras por
cuenta propia o autónomas que, en razón de un trabajo por cuenta ajena desarrollado

430
 Salario y contratación

simultáneamente, coticen en régimen de pluriactividad, teniendo en cuenta tanto

las cotizaciones efectuadas en este régimen especial como las aportaciones empre-
sariales y las correspondientes al trabajador en el régimen de Seguridad Social que
corresponda por su actividad por cuenta ajena, tendrán derecho al reintegro del 50 por
ciento del exceso en que sus cotizaciones por contingencias comunes superen la cuan-
tía que se establezca a tal efecto por la Ley de Presupuestos Generales del Estado para
cada ejercicio, con el tope del 50 por ciento de las cuotas ingresadas en este régimen
especial en razón de su cotización por las contingencias comunes.

En tales supuestos, la Tesorería General de la Seguridad Social procederá a abonar

el reintegro que en cada caso corresponda en un plazo máximo de cuatro meses desde
la regularización prevista en el artículo 308.1.c) del TRLGSS, salvo cuando concurran
especialidades en la cotización que impidan efectuarlo en ese plazo o resulte necesaria
la aportación de datos por parte del interesado, en cuyo caso el reintegro se realizará
con posterioridad al mismo.

3.5. Bonificaciones y reducciones en las cuotas

De acuerdo con lo establecido en el Estatuto del Trabajo Autónomo, regulado en
la Ley 20/2007, de 11 de julio, la Ley establecerá reducciones y bonificaciones en la
cotización a la Seguridad Social en favor de los siguientes colectivos de trabajadores
autónomos:

1. Quienes en función de otra actividad realizada coticen, sumando las bases de

cotización, por encima de la base máxima del Régimen General de la Seguridad
Social.

2. Las personas con discapacidad que realicen un trabajo autónomo.

3. Los trabajadores autónomos que se dediquen a la actividad de venta ambu-

lante o a la venta a domicilio.

4. Aquellos colectivos que se determinen legal o reglamentariamente.

En la actualidad existe un significativo número de bonificaciones y reducciones

para las personas incluidas en el RETA. Tras las modificaciones introducidas por el Real
Decreto Ley 13/2022, las más relevantes son las siguientes:

— Reducciones y bonificaciones en las cuotas para trabajadores autónomos que

que causen alta inicial o que no hubieran estado en situación de alta en los 2
años inmediatamente anteriores, o 3 años si anteriormente ya disfrutaron de
estos beneficios. Se trata de las llamadas “tarifas planas de cotización”, regu-
ladas en la Disposición Transitoria 5ª del Real Decreto Ley 13/2022. Durante el
periodo comprendido entre los años 2023 y 2025, la cuantía de la cuota redu-
cida regulada en el artículo 38 ter de la Ley 20/2007, de 11 de julio, del Estatuto

431
 Administración y Gestión Ediciones Valbuena

del trabajo autónomo, será de 80 euros mensuales. En el caso de que se trate

de personas trabajadoras por cuenta propia con discapacidad, la cuantía de la
cuota reducida será, entre los años 2023 y 2025, de 80 euros mensuales hasta
la finalización de los primeros veinticuatro meses naturales completos, y de
160 euros a partir del mes vigesimoquinto. A partir del año 2026, el importe de
dichas cuotas será fijado por la Ley de Presupuestos Generales del Estado de
cada ejercicio.

— Bonificaciones del 100 por 100 de la cuota correspondiente al RETA, durante un

máximo de 12 meses, de los trabajadores autónomos por cuidado de menores
de 12 años que tengan a su cargo, u otros familiares hasta el segundo grado
en situación de dependencia o discapacidad severa, en los términos regulados
en el artículo 30 de la LETA.

— Bonificaciones en la cuota del RETA durante un máximo de 12 meses para

trabajadoras autónomas que, habiendo cesado su actividad por maternidad,
adopción, guarda con fines de adopción, acogimiento y tutela, en los términos
legalmente establecidos, vuelvan a realizar una actividad por cuenta propia
en los dos años siguientes a la fecha del cese. Durante ese periodo se abonará
una cuota de 50 euros al mes o, en el caso de que se haya optado por una base
de cotización superior a la misma, se aplicará una bonificación equivalente al al
80 por 100 de la cuota mínima.

— Compatibilización de la prestación por desempleo con el inicio de una actividad

por cuenta propia (art. 33 de la LETA).

— Capitalización de la prestación por desempleo (art. 34 de la LETA).

— Bonificaciones por altas en el RETA del cónyuge, pareja de hecho o familiares

hasta el segundo grado, colaboradores de trabajadores autónomos (art. 35 de
la LETA).

— Bonificaciones para trabajadores autónomos de Ceuta y Melilla (art. 36 de la

LETA).

— Reducción de cuotas a favor de determinados familiares del titular de la explo-

tación agraria (art. 37 de la LETA).

— Bonificación de cuotas de Seguridad Social para trabajadores autónomos en

período de descanso por maternidad, adopción, acogimiento, riesgo durante
el embarazo o riesgo durante la lactancia natural. Esta bonificación será del
100 por 100 de la cuota del RETA, con independencia de que el trabajador autó-
nomo celebre o no simultáneamente un contrato de interinidad, tal como esta-
blece el artículo 38 de la LETA.

— Pago único de la prestación por cese de actividad (art. 39 de la LETA).

432
 Salario y contratación

Hay que tener en cuenta que la situación derivada de la aparición de la COVID-19 ha

supuesto la aprobación de normativa específica que incluye incentivos a los trabajado-
res autónomos, tales como el reconocimiento extraordinario de la prestación de cese
de actividad y de aplazamientos en los pagos de las cuotas del RETA en los términos
establecidos en los Reales Decretos Leyes 8/2020, 11/2020, 18/2020, 24/2020, 30/2020,
2/2021, 18/2021 y 2/2022.

3.6. Recargos
Los recargos de mora y apremio, así como los intereses de demora son los mismos
que vimos en la unidad 6 para el Régimen General, pero teniendo en cuenta que en el
RETA no es exigible la presentación de documentos de cotización, por lo que los recar-
gos que resultan son los siguientes:
a) Recargo del 10 por ciento de la deuda, si se abonasen las cuotas debidas dentro
del primer mes natural siguiente al del vencimiento del plazo para su ingreso.
b) Recargo del 20 por ciento de la deuda, si se abonasen las cuotas debidas a
partir del segundo mes natural siguiente al del vencimiento del plazo para su
ingreso.

3.7. Dinámica de la obligación de cotizar

3.7.1. Fases
1. Nacimiento: si se trata de una las tres primeras altas producidas en el año natu-
ral, los efectos en la obligación de cotizar se producirán a partir del día en que
se inicie la actividad que da lugar a la inclusión en el RETA, siempre que se soli-
cite el alta dentro del plazo reglamentario. En los demás casos, los efectos de la
obligación de cotizar se producirán desde el primer día del mes natural en que
concurren en la persona de que se trate las condiciones determinantes de su
alta en el Régimen Especial.
2. Duración: mientras subsistan las condiciones determinantes del nacimiento de
la obligación de la afiliación y del alta.
3. Extinción: la obligación de cotizar finalizará el día en que se produzca el cese
en la actividad, siempre que la baja se comunique dentro del plazo reglamen-
tario y se trate de una de las tres primeras bajas del año natural. En los demás
casos, la obligación de cotizar finalizará el último día del mes natural en que
dejen de concurrir las circunstancias que motivaron la obligación de cotizar,
siempre que se haya comunicado la baja en el modelo oficial y dentro del plazo
reglamentario. La baja comunicada fuera de plazo no extinguirá la obligación
de cotizar sino hasta el día en que la Tesorería General de la Seguridad Social
conozca el cese en la actividad por cuenta propia.

433
 Administración y Gestión Ediciones Valbuena

3.7.2. Plazo
El autónomo debe hacer el ingreso durante el mismo mes a que corresponda el
periodo de devengo.

3.7.3. Exenciones de cotización

A tenor de lo dispuesto en el artículo 311 del TRLGSS, los trabajadores incluidos
en el RETA quedarán exentos de cotizar a la Seguridad Social, salvo, por incapaci-
dad temporal y por contingencias profesionales, una vez hayan alcanzado la edad de
acceso a la pensión de jubilación que en cada caso resulte de aplicación según lo esta-
blecido en el artículo 205.1.a) del TRLGSS.

3.7.4. Tramitación
La Orden Ministerial ESS/214/2018, de 1 de marzo, modificó la Orden ESS/484/2013
reguladora del Sistema de Remisión Electrónica de Datos (Sistema RED) en el ámbito
de la Seguridad Social. Con esta modificación, pasa a ser obligatorio para todas las
personas que trabajan por cuenta propia incorporarse a dicho Sistema.
Para cumplir esta obligación, el autónomo puede optar por acogerse a este Sistema
y gestionar sus trámites a través de un autorizado Red o directamente hacer uso de
los servicios electrónicos disponibles en la Sede Electrónica de la Seguridad Social
(SEDESS). La obligatoriedad del uso del Sistema RED y de la Sede Electrónica SEDESS
se extiende a la recepción de las notificaciones.

4. Ejercicios prácticos
4.1. Enunciados
4.1.1. Ejercicio 1
D. Carlos Mauri Rico, de 27 años de edad, decide el día 11 de abril de 2024 abrir un
negocio como titular del mismo, y sin contar con trabajadores por cuenta ajena a su
servicio. Se trata de una pequeña papelería, y confía en tener mejor fortuna que en
su anterior experiencia como autónomo, que finalizó en octubre de 2023 cerrando la
cafetería que regentó durante tres años. Estima, para este año 2024, unos rendimien-
tos mensuales de 1.500 euros.
Preguntas:
1. ¿Está obligado a darse de alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos?
2. ¿Qué plazo tendría para darse de alta?

434
 Salario y contratación

3. ¿Dónde tendría que darse de alta?

4. ¿Qué documentación deberá presentar?

5. ¿Qué base de cotización se le aplicaría?

6. ¿Qué tipos de cotización serían aplicables?

7. En el caso de que optase por la base mínima posible en su caso ¿qué cuota debe
ingresar en el mes de junio de 2024 y cómo debe hacerlo?

8. ¿Qué trámite debe seguir para ingresar las cuotas de la Seguridad Social?

4.1.2. Ejercicio 2

D. Rafael Mira Pérez cerró su negocio de ferretería el 25 de febrero de 2022 olvidán-

dose de comunicar su baja en el RETA de la Seguridad Social; el 19 de julio de 2024
la Seguridad Social le reclama los recibos posteriores a febrero de 2022, puesto que
éste fue el último mes que pagó, a lo cual Don Rafael alega que se dio de baja en el
censo fiscal de actividades de 26 de febrero de 2024 por lo que no es procedente recla-
marle cuota alguna posterior a esa fecha. ¿Deben anularse los periodos reclamados o
se mantiene la obligación de cotizar?

4.1.3. Ejercicio 3

Dos amigos, Antonio Fernández Sal y Carlos Segarra Montaña deciden abrir dos
negocios: el primero, de 17 años de edad, decide abrir una tienda de muebles, y el
segundo, de 21 años, una tienda de lámparas. El 1 de septiembre de 2024 fueron a la
Administración de la Seguridad Social para darse de alta en el Régimen Especial de
Trabajadores Autónomos, la cual denegó el alta del primero y formalizó la del segundo
con fecha 1 de septiembre de 2024. Carlos Segarra al ver que a su amigo se le dene-
gaba el alta decide darse de baja lo antes posible.

Preguntas:

1. ¿Por qué la Seguridad Social denegó el alta de Antonio Fernández?

2. ¿Hasta qué fecha dispone Carlos Segarra para darse de baja?

3. ¿Qué documentos tiene que aportar para darse de baja?

4. Si se da de baja en plazo, ¿tiene que cotizar septiembre de 2024?

435
 Administración y Gestión Ediciones Valbuena

4.1.4. Ejercicio 4

D. Federico Ruiz Robles abrió una tienda de electrodomésticos en la que, además

de él, trabajan en la misma su cónyuge, un hijo de 25 años, un sobrino y un primo
suyo. ¿Cuáles de estas personas pueden estar incluidas en el Régimen Especial de
Trabajadores Autónomos?

4.1.5. Ejercicio 5
D. Salvador Mora Algana olvidó ingresar y presentar el boletín de cotización del
mes de julio de 2024. El 25 de agosto de 2024 se da cuenta de su olvido y, sin previo
requerimiento de la Tesorería General de la Seguridad Social, procede a efectuar el
ingreso. ¿Qué recargo corresponderá aplicar al ingreso realizado fuera de plazo?

4.2. Soluciones
4.2.1. Ejercicio 1
1. Está obligado a darse de alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autóno-
mos puesto que es titular de un negocio mercantil y trabaja en el mismo por
cuenta propia, de manera habitual, personal y directa.
2. Con carácter previo al inicio de la actividad que da lugar a su inclusión en el
RETA, y con una antelación máxima de 60 días respecto de esa fecha (11 de
abril de 2024).
3. Mediante el Sistema de Remisión Electrónica de Datos (RED) o a través de la
Sede Electrónica de la Seguridad Social.
4.­­ Debe acreditar su identidad mediante el correspondiente documento identifi-
cativo, así como la actividad que va a realizar declarada a efectos fiscales.
5. La que elija entre 960,78 y 1.500 euros, puesto que por los rendimientos esti-
mados se halla en el Tramo 2 de la Tabla general.
6. Cotización aplicables:
• Para las contingencias comunes, el 28,30 por ciento.
• Para las contingencias profesionales, el 1,3 por ciento.
• Por cese de actividad, el 0,9 por ciento.
• Por formación profesional, el 0,1 por ciento.
• Por MEI, el 0,7 por ciento.

436
 Salario y contratación

7. Deberá domiciliar el pago de las cuotas, que en el mes de junio de 2024 serán
las siguientes:

a) Para las contingencias comunes, el 28,30 por ciento de 960,78, es decir,

271,90 euros.

b) Para las contingencias profesionales, el 1,3 por ciento de 960,78, es decir,

12,49 euros.

c) Por cese de actividad, el el 0,9 por ciento de 960,78, es decir, 8,65 euros.

d) Por formación profesional, el 0,1 por ciento de 960,78, es decir, 0,96 euros.

e) Por MEI el 0,7 por ciento de 960,78, es decir, 6,73 euros.

El total a ingresar será, por tanto, de 300,73 euros. No tiene derecho a apli-
carse bonificaciones por la denominada “tarifa plana”, ya que fue autónomo
con anterioridad y han transcurrido menos de dos años desde su cese en la acti-
vidad precedente.

8. Recibo de liquidación de cotizaciones tramitado a través del Sistema RED o de

la Sede Electrónica de la Seguridad Social.

4.2.2. Ejercicio 2
Las bajas tendrán efectos a partir del día en que se produce el cese en la actividad por
cuenta propia, siempre que se trate de una de las tres primeras bajas del año natural y
se haya solicitado dentro del plazo reglamentario. En los restantes casos, los efectos
se producen desde el día primero del mes siguiente a aquel en que en la persona de que
se trate dejen de concurrir las condiciones y requisitos determinantes de su inclusión
en el campo de aplicación de este Régimen Especial, siempre que se haya comunicado
en el modelo oficial y dentro de plazo; cuando, no obstante haber dejado de reunir los
requisitos para estar incluido en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos, no
comunicara la baja, el alta así mantenida supondrá obligación de cotizar. Por tanto,
D. Rafael Mira tendrá obligación de cotizar hasta el mes en que presente la baja en
modelo oficial, salvo que se produzca tal baja de oficio; en este caso, y probado el cese
en la actividad mediante la baja en el censo fiscal el día 26 de febrero de 2024, podrán
reclamarle las cuotas correspondientes al periodo comprendido entre marzo de 2022
y febrero de 2024 (arts. 35.2 y 46 del RD 84/1996, de 26 de enero).

4.2.3. Ejercicio 3
1. La Seguridad Social denegó el alta de Antonio Fernández por ser menor de 18
años, pues se excluyen del campo de aplicación de este Régimen Especial los
menores de dicha edad.

437
 Administración y Gestión Ediciones Valbuena

2. El plazo para darse de baja es de 3 días naturales a partir de la fecha del cese en
la actividad.

3. Deberá realizarlo a través del Sistema RED o bien haciendo uso de la Sede Elec-
trónica de la Seguridad Social, mediante el correspondiente certificado electró-
nico y justificando su identidad y el cese en la actividad.

4. Tendrá que cotizar por los días del mes de septiembre en los que figure en alta
en el RETA, si se trata de una de las tres primeras altas y bajas de este trabaja-
dor autónomo en el año 2024. De no ser así, deberá cotizar el mes de septiem-
bre completo.

4.2.4. Ejercicio 4
Pueden estar incluidas:

— El titular del negocio por su condición de tal.

— El cónyuge y los parientes por consanguinidad o afinidad hasta el segundo grado

que colaboren en el negocio con el titular y no tengan condición de asalariados.
Quedarán incluidos en este Régimen Especial por parentesco el cónyuge y el
hijo; no será posible incluir por parentesco al sobrino (tercer grado) y al primo
(cuarto grado) del titular.

4.2.5. Ejercicio 5
Corresponderá aplicar un recargo del 10%, al haber realizado el ingreso de la cuota
debida dentro del primer mes natural siguiente al del vencimiento del plazo reglamen-
tario.

438
 Salario y contratación

X Según el artículo 305 del vigente TRLGSS, estarán obligatoria-

mente incluidas en el campo de aplicación del Régimen Especial
de la Seguridad Social de los Trabajadores por Cuenta Propia
o Autónomos (RETA) las personas físicas mayores de diecio-
cho años que realicen de forma habitual, personal, directa,
por cuenta propia y fuera del ámbito de dirección y organiza-
ción de otra persona, una actividad económica o profesional a
título lucrativo, den o no ocupación a trabajadores por cuenta
ajena, en los términos y condiciones que se determinen en
el propio TRLGSS y en sus normas de aplicación y desarrollo.
Cabe mención particular por sus características particulares el
Sistema Especial para Trabajadores por Cuenta Propia Agrarios
y los Trabajadores Autónomos Económicamente Dependientes.
X A tenor de lo dispuesto en el artículo 307 del TRLGSS, los traba-
jadores por cuenta propia están obligados a solicitar su afiliación
al sistema de la Seguridad Social y a comunicar sus altas, bajas y
variaciones de datos en el Régimen Especial de los Trabajadores
por Cuenta Propia o Autónomos en los términos, plazos y condi-
ciones establecidos en el TRLGSS y en sus disposiciones de apli-
cación y desarrollo.
X La base de cotización podrá ser elegida por el trabajador autó-
nomo en el momento del alta. Deberá ser una cantidad que se
halle entre la mínima y la máxima correspondientes al Tramo de
la Tabla General o de la Tabla reducida que corresponda según la
previsión de rendimientos netos.

Puedes dirigirte a los Contenidos Extra para completar el test de

la unidad.

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