I.V.A.
– DOCUMENTOS COMERCIALES
¿Qué es el IVA?
Es un impuesto indirecto que cobra el Estado a través de la AFIP, cada vez que se realiza
una venta de bienes y/o servicios, es decir, que se aplica sobre el consumo directo de los
mismos ya sea dentro como fuera del país.
En Argentina existen alícuotas diferentes para este impuesto dependiendo del bien o
servicio en cuestión
27% como por ejemplo telecomunicaciones
21% que es el que tiene la mayoría de los bienes y servicios
10,5% como por ejemplo frutas, verduras, electrónica, diarios y revistas, entre
otros.
Categorías del IVA
Para pagar éste impuesto y dependiendo de la actividad comercial es que la AFIP
establece distintas categorías de autónomos, ellas son:
Monotributo
Responsable Inscripto
Exentos
Cada una de ellas tiene sus ventajas y desventajas como veremos a continuación
¿Qué es el monotributo?
El monotributo es un impuesto que unifica el componente impositivo -IVA y Ganancias- y
el componente previsional -aportes jubilatorios y obra social- en una única cuota mensual.
Es una forma de pagar impuestos simplificada y de bajo costo para favorecer a los
trabajadores independientes, que además permite emitir facturas, tener cobertura médica
familiar y acceder a una jubilación al aportante. Se puede ser Monotributista si:
Registra en la AFIP como tal.
Se vende productos (cosas muebles) o se prestan servicios.
Por sucesión indivisa que continúa realizando la actividad de una persona física
fallecida que fue Monotributista hasta que finalice el mes en que se dicte la
declaratoria de herederos.
Se integre una cooperativa de trabajo.
Si suceden algunas de estas situaciones, no se puede ser Monotributista a diciembre
de 2022.
Si se realizaron importaciones de cosas muebles y/o servicios para su
comercialización posterior, durante los últimos 12 meses.
Si se desarrollan más de tres 3 actividades simultáneas o se tiene más de 3
locales.
Si se integra una Sociedad Anónima, Sociedad de Responsabilidad Limitada,
Sociedad Colectiva, etc. y/o además se ocupa algún cargo directivo o de
administración o conducción de las mismas.
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El precio máximo unitario de venta de tus productos supera el $ 49.646,21.
Si los ingresos brutos anuales superan los Ar$ 4.662.015,87. por ventas de
bienes.
Si los ingresos brutos anuales superan los Ar$ 3.276.011,15. por ventas de
servicios.
No haber realizado importaciones en los últimos 12 meses.
Responsable Inscripto RI
Es un régimen que impone la AFIP para los trabajadores independientes que no puedan
acceder al Monotributo porque excede a alguno de sus parámetros o bien por más que los
cumplan prefieran aprovechar alguna de las ventajas que impone ser RI.
El Régimen de RI impone que al registrarse como tal ante la AFIP, y como tal se debe
abonar una serie de impuestos de manera obligatoria, entre ellos están:
Impuesto al Valor Agregado 21% ó 10.5% según corresponda en forma mensual.
Para ello debe hacer una declaración jurada mensual.
Impuesto a las Ganancias, en forma anual.
Impuesto Autónomos para realizar los aportes a la Seguridad Social para la
jubilación, en forma mensual.
IVA Exento – Lista de actividades
Son actividades que están eximidas de pagar IVA. En este listado vamos a reconocer
qué rubros están exentos de pagar el Impuesto al Valor Agregado.
Libros, diarios y publicaciones periódicas.
Estampillas de correo.
Boletos de transportes públicos y de espectáculos teatrales.
Agua ordinaria natural.
Pan común y leche sin aditivos.
Las exportaciones.
Servicios prestados por escuelas privadas incorporadas a la enseñanza oficial.
Servicios prestados por las obras sociales.
Transporte internacional de personas y transporte nacional de personas que no
supere los 100 kilómetros.
Servicios prestados por agencias de lotería.
Servicios prestados por servicio doméstico
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Factura
Es el principal comprobante de la operación compra-venta. Lo emite el vendedor (quien se queda
con el documento duplicado) y lo recibe el comprador (quien se queda con el documento original).
Factura Duplicado: indica venta
Factura original: indica compra
Existen varios tipos de facturas, pero repasemos las 3 principales:
Factura A: Cuando se realiza una venta de un Responsable Inscripto a otro Responsable
Inscripto. La particularidad de esta factura es que discrimina el I.V.A. en un apartado del
documento. El precio que se utiliza para el detalle de la factura es el que se compone por:
Precio de costo + ganancia.
Factura B: Cuando se realiza una venta de un Responsable Inscripto a un Monotributista o
Consumidor Final. La particularidad de esta factura es que NO discrimina el I.V.A, sino que
este impuesto ya se encuentra incorporado en los precios utilizados: Precio de costo +
ganancia + IVA.
Factura C: Es el tipo de factura que emiten únicamente los Monotributistas, la estructura
de la misma es similar a la factura B en la cual no discriminamos el IVA.
MODELOS
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De Para Factura
Responsable Inscripto (RI) Responsable Inscripto (RI) A
Responsable Inscripto (RI) Monotributista B
Responsable Inscripto (RI) Consumidor Final (CF) B
Monotributista Mono – RI - CF C
Nota de Debito
Documento por el que se pone en conocimiento del deudor el haber realizado un cargo en su
cuenta. Se utiliza cuando no es apropiado emitir una factura, como por ejemplo, traspaso de un
gasto o adeudo de un interés.
MODELO
Nota de Crédito
Puedes emitir una nota de crédito por las siguientes razones: Anular, descontar o bonificar un
comprobante de pago electrónico. Corregir un error en la descripción del tipo de bien o servicio
prestado. Ajustar un monto o fecha de pago.
MODELO
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RECIBO
Un recibo o recibo de pago es un documento que certifica el pago por un servicio o producto. El
recibo lo emite el acreedor o la persona que generó la factura y, por tanto, proporciona el servicio
o producto y se dirige al receptor de dicho bien o servicio.
MODELO
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