1.

Introducción y definición de Leasing

El leasing es un contrato financiero mediante el cual una empresa o persona
(arrendatario) puede utilizar un activo que pertenece a una entidad financiera
o compañía de leasing (arrendador), pagando cánones periódicos. Al finalizar el
contrato, el arrendatario generalmente tiene la opción de adquirir la propiedad
del activo por un valor previamente establecido.
Detalles clave:
 No requiere desembolso total inicial, lo que permite que la empresa
mantenga su capital disponible para otras inversiones.
 Combina las características de un arrendamiento y un crédito,
funcionando como instrumento de financiación.
 Puede aplicarse a bienes muebles, inmuebles, vehículos, maquinaria y
tecnología.
Ejemplo práctico:
Una empresa necesita una máquina valorada en $100 millones. En lugar de
comprarla directamente y afectar su flujo de caja, firma un leasing financiero
por 5 años, pagando $2 millones al mes y al final del contrato tiene la opción
de comprar la máquina por $5 millones. Esto le permite invertir el capital
restante en inventario o en mejoras operativas.
Implicaciones financieras:
 Mejora del flujo de caja.
 Posibilidad de deducir los cánones de leasing como gasto financiero para
fines tributarios.
 Flexibilidad en la gestión de activos y pasivos, mejorando la planificación
estratégica de la empresa.

2. Contexto histórico del Leasing

El leasing surge en Estados Unidos en los años 50 como un mecanismo
para financiar maquinaria y equipo sin descapitalizar a las empresas. Su uso se
expandió a Europa y América Latina en los años 70 y 80.
En Colombia:
 Década de 80: Se comienzan a ofrecer contratos de leasing de manera
informal y con respaldo en el Código de Comercio (art. 868 sobre
contratos atípicos).
 Decreto 913 de 1993: Regula leasing habitacional y crea mecanismos
para que personas puedan acceder a vivienda vía leasing.
  Decreto 2555 de 2010: Consolida la regulación de entidades
financieras y supervisión de la Superintendencia Financiera.
 Decreto 2420 de 2015: Implementa la NIIF 16, obligando a registrar
los arrendamientos como activos y pasivos en los estados financieros.
 Estatuto Tributario (art. 127-1): Define el tratamiento fiscal de los
arrendamientos financieros y operativos.
Implicaciones financieras y estratégicas:
 Las normas han permitido que el leasing sea un instrumento confiable y
regulado, seguro para empresas de todos los tamaños.
 Facilita la planeación de inversiones a largo plazo y la optimización
del capital de trabajo.

3. Marco legal vigente 2025

El leasing en Colombia se encuentra respaldado por varias normas y
organismos:
 Código de Comercio: Reconoce contratos atípicos y establece
principios generales de buena fe y equidad.
 Decreto 2555 de 2010: Regula las entidades financieras que ofrecen
leasing, supervisando su solvencia y operaciones.
 Decreto 913 de 2010: Define leasing habitacional, con
particularidades en UVR (Unidades de Valor Real) y pesos colombianos.
 NIIF 16 / Decreto 2420 de 2015: Exige que todos los arrendamientos
sean reconocidos en balance como activo por derecho de uso y
pasivo por arrendamiento.
 Estatuto Tributario (art. 127-1): Regula los efectos fiscales de los
leasing financieros y operativos.
 Superintendencia Financiera: Vigila el cumplimiento, emite
conceptos y resuelve controversias.
Implicaciones financieras:
 La normativa permite transparencia contable y fiscal, protegiendo
tanto al arrendador como al arrendatario.
 Evita riesgos legales y asegura que las operaciones de leasing impacten
correctamente los estados financieros.
4. Modalidades de Leasing
El leasing no es un único tipo de contrato, sino que existen distintas
modalidades, dependiendo de si se busca solo usar el bien o eventualmente
adquirirlo.
4.1 Leasing financiero
 Es un arrendamiento con opción de compra al final del contrato.
 Los pagos (cánones) se dividen en: abono a capital y intereses o
costo financiero.
 Al final, el arrendatario puede ejercer la opción de compra por un valor
residual previamente pactado.
Ejemplo financiero:
Una empresa compra una máquina de $100 millones vía leasing financiero a 5
años. Paga $2 millones al mes. Al final del contrato, puede comprar la máquina
por $5 millones. La empresa mantiene liquidez mientras paga el leasing y
deduce los intereses de la renta.
4.2 Leasing operativo
 Se paga solo por el uso del bien, no hay opción de compra.
 Es más corto en duración y el arrendatario no registra el bien como
activo en su balance.
 Los cánones se registran directamente como gasto operativo.
Ejemplo:
Una empresa alquila vehículos por 2 años vía leasing operativo. Al terminar el
contrato, devuelve los vehículos y no registra activos ni pasivos en su balance.
4.3 Leasing habitacional
 Diseñado para la adquisición de vivienda.
 Se paga en UVR o pesos, ajustando el valor por inflación.
 Permite adquirir vivienda sin necesidad de pagar el total de manera
inmediata.
Ejemplo:
Una familia firma leasing habitacional por una casa de $300 millones. Paga $2
millones al mes ajustables por UVR y, al final, puede comprar la vivienda con el
valor residual.
4.4 Lease-back (retroarriendo)
 La empresa vende un activo que ya posee y lo arrienda
inmediatamente.
 Genera liquidez sin perder el uso del activo.
  Para efectos contables y tributarios, se trata como dos operaciones
separadas: venta y arrendamiento.
Ejemplo financiero:
Una empresa vende una máquina a la financiera por $50 millones y firma un
lease-back para seguir utilizándola pagando cánones. Obtiene liquidez
inmediata, mantiene operación y deduce los cánones de impuestos.
4.5 Leasing internacional
 Arrendamiento de activos fuera del país o con entidades extranjeras.
 Puede incluir transporte, maquinaria especializada o tecnología
importada.
Finanzas:
 Cada modalidad impacta de manera distinta flujo de caja,
deducciones fiscales y balance contable.
 Elegir correctamente la modalidad depende del tipo de activo,
duración del proyecto y objetivos financieros de la empresa.

5. Tipos de Leasing según el bien

No todos los bienes se manejan igual. Cada tipo tiene características que
afectan contabilidad y planificación financiera:
 Mobiliario: maquinaria, muebles, equipos. Vida útil media-larga. Se
deprecia y permite deducción fiscal de intereses.
 Inmobiliario: oficinas, bodegas, viviendas. La parte de terreno no se
deprecia; edificios sí.
 Vehicular: autos, buses, camiones. Se deprecia según norma fiscal.
 Tecnológico: computadoras, software, servidores. Vida útil corta;
renovación frecuente.
Ejemplo financiero:
Comprar computadoras vía leasing tecnológico permite mantener equipos
actualizados sin invertir grandes sumas iniciales. Los pagos se deducen como
gasto financiero, y la empresa no descapitaliza recursos.
6. Ventajas del Leasing
El leasing ofrece múltiples beneficios tanto para empresas como para
particulares, especialmente en el manejo financiero. Vamos a desglosarlas:
6.1 Optimización del flujo de caja
 No se requiere un pago inicial completo del bien, solo los cánones
periódicos.
  Esto permite que la empresa mantenga liquidez para otros fines como
inversión en inventario, marketing o pago de nómina.
Ejemplo financiero:
Una empresa quiere una máquina de $100 millones. En lugar de pagar al
contado, firma un leasing financiero: paga $2 millones mensuales por 5 años y
al final $5 millones si decide comprarla. Así, mantiene $95 millones de capital
disponible para otros proyectos.

6.2 Transparencia contable y cumplimiento de normas

 Bajo NIIF 16, los leasing financieros deben registrarse en el balance
como activo por derecho de uso y pasivo por arrendamiento.
 Esto refleja la situación real de la empresa, evitando que se oculten
deudas o compromisos.
Finanzas:
 Permite un control más preciso de los activos y pasivos.
 Mejora la credibilidad financiera ante inversionistas y bancos.

6.3 Beneficios tributarios

 Los cánones de arrendamiento y los intereses asociados al leasing
financiero son deducibles como gasto financiero para fines del
impuesto sobre la renta.
 Esto reduce la carga tributaria de la empresa durante la vigencia del
contrato.
Ejemplo tributario:
Si la empresa paga $2 millones mensuales de cánones, la parte
correspondiente a intereses puede deducirse de impuestos, reduciendo la
renta gravable y el impuesto a pagar.

6.4 Flexibilidad
 El arrendatario puede devolver el bien al final del contrato o ejercer
la opción de compra si es leasing financiero.
 Esto permite ajustar la estrategia según necesidades futuras o cambios
del mercado.
Ejemplo financiero:
Una pyme adquiere vehículos por leasing financiero. Si al final del contrato la
flota ya no es suficiente, puede comprar los vehículos y seguir usándolos, o
devolverlos y renovar la flota con un leasing nuevo.

6.5 Actualización de activos

 Permite acceder a bienes modernos o tecnología avanzada sin
necesidad de comprarlos al contado.
 Ideal para empresas que necesitan mantener activos actualizados para
ser competitivas.
Ejemplo:
Una empresa tecnológica adquiere servidores vía leasing. Cada 3 años puede
renovar el equipo sin afectar capital, manteniendo infraestructura moderna y
eficiente.

6.6 Planificación estratégica y financiera

 Permite proyectar pagos y gastos de manera anticipada.
 Mejora la gestión de liquidez, planificación fiscal y análisis de
rentabilidad.
Ejemplo financiero:
Antes de firmar el leasing de maquinaria, la empresa calcula el costo total
(cánones + intereses + valor residual) y lo compara con la compra directa.
Decide leasing porque mantiene liquidez, deduce impuestos y optimiza
rentabilidad.
7. Desventajas y riesgos del Leasing
Aunque el leasing tiene muchas ventajas, también tiene ciertos riesgos que
deben analizarse:
1. Compromiso financiero a largo plazo:
o Los contratos de leasing suelen durar varios años. Esto significa
que la empresa debe planear con cuidado sus pagos futuros para
no afectar su liquidez.
o Ejemplo financiero: Si una empresa firma un leasing de
maquinaria por 5 años, debe asegurarse de tener flujo de caja
suficiente cada mes para pagar $2 millones de cánones. Si no
planifica, podría quedarse sin dinero para operar.
2. Costos financieros totales:
o Al final del contrato, el costo total (cánones + intereses + valor
residual) puede ser mayor que comprar el bien directamente al
contado.
 o Ejemplo: Una máquina de $100 millones comprada vía leasing
puede terminar costando $120 millones después de los pagos,
mientras que al contado sería $100 millones.
3. Impacto en indicadores financieros:
o Según NIIF 16, los leasing financieros se registran como activo y
pasivo, aumentando el pasivo total de la empresa y afectando
indicadores como endeudamiento o apalancamiento.
o Esto puede influir en decisiones de crédito, inversión o valoración
de la empresa ante bancos o inversionistas.
4. Riesgo fiscal:
o Si se aplican incorrectamente los beneficios fiscales (como
deducciones de cánones o intereses), la empresa puede enfrentar
sanciones o ajustes tributarios.

8. Incumplimiento: consecuencias legales y financieras

Si el arrendatario no cumple con los pagos:
 Recuperación del bien: La entidad financiera puede retomar el activo.
 Cobro de intereses y penalidades: Los cánones vencidos generan
intereses y cargos adicionales.
 Pérdida de la opción de compra: Si es leasing financiero, ya no podrá
adquirir el bien al final del contrato.
 Reporte a centrales de riesgo: Afecta la calificación crediticia y
puede dificultar futuros créditos o leasing.
Ejemplo práctico:
Una empresa de transporte deja de pagar 6 meses su leasing de buses. La
financiera recupera los buses, cobra intereses acumulados y reporta la deuda.
La empresa pierde la posibilidad de usar esos buses y su historial crediticio
queda afectado, complicando futuras operaciones.
Finanzas:
 Es vital incluir los pagos de leasing en el presupuesto y proyecciones
financieras para evitar incumplimientos.
 El incumplimiento puede generar pérdida de activos y aumento de
pasivos financieros, afectando la salud económica de la empresa.

9. Contrato de Leasing
El contrato es la base legal de la operación y debe detallar:
 1. Bien objeto del leasing: descripción, valor, número de serie o
matrícula.
2. Valor del leasing y periodicidad de los cánones: cuánto se paga,
cada cuánto y cómo se calcula.
3. Plazo del contrato: duración total, fechas de inicio y finalización.
4. Opción de compra (si aplica): valor residual y condiciones de ejercicio.
5. Responsabilidades: mantenimiento, seguros, impuestos y uso del
bien.
6. Consecuencias del incumplimiento: penalidades, recuperación del
activo, intereses.
Ejemplo:
Un leasing financiero de maquinaria debe indicar que la empresa arrendataria
pagará $2 millones mensuales, el contrato dura 5 años y al final puede
comprar la máquina por $5 millones. Además, la empresa debe mantener la
máquina asegurada y en buen estado.
Finanzas:
 Permite planificar flujo de caja mensual y calcular la rentabilidad del
activo.
 Protege tanto al arrendador como al arrendatario.

10. Procedimientos y requisitos para contratar un leasing

Procedimiento:
1. El arrendatario presenta la solicitud y documentos financieros.
2. La entidad financiera evalúa capacidad de pago, historial crediticio y
riesgos.
3. Aprobación del contrato y firma por ambas partes.
4. Compra del bien por la entidad financiera.
5. Entrega al arrendatario y inicio del pago de cánones.
Requisitos:
 Identificación del solicitante.
 Solvencia financiera y capacidad de pago.
 Garantías o avales según el valor del leasing.
 Documentación legal y certificaciones requeridas.
Ejemplo financiero:
Una pyme solicita leasing de equipo de impresión. La financiera evalúa sus
estados financieros, verifica ingresos y activos, y aprueba el leasing de $50
millones con pagos mensuales durante 3 años.
Finanzas:
 Un procedimiento correcto evita retrasos, sobrecostos y riesgos
legales.
 Permite calcular correctamente intereses, deducciones fiscales y
flujo de caja.
stadísticas del Leasing en Colombia (2025)
 Cartera Total de Leasing: Al cierre del primer trimestre de 2025, la
cartera de leasing en Colombia alcanzó los $72,4 billones COP. 360
Radio
 Distribución por Tipo de Leasing:
o Leasing Financiero: 49,67% del total.

o Leasing Habitacional: 39,00%.

o Leasing Operativo: 11,33%. Asobancaria

 Proyección de Crecimiento para 2025:

o Leasing Financiero: Crecimiento proyectado del 1%.

o Leasing Operativo: Crecimiento proyectado del 17,2%. 360

Radio
 Participación del Leasing Habitacional en la Cartera Hipotecaria:
Representa el 19,6% del saldo total de créditos hipotecarios en el
segundo trimestre de 2025. DANE

Impacto Financiero del Leasing

Ventajas Financieras:
 Optimización del Flujo de Caja: Los pagos periódicos permiten
conservar capital para otras inversiones.
 Beneficios Fiscales: Deducción de intereses y cánones de leasing en el
impuesto de renta.
 Mejora de Indicadores Financieros: El leasing operativo no impacta
directamente el balance, mejorando ratios como el ROE.
Riesgos Financieros:
  Compromiso a Largo Plazo: Obligaciones contractuales que pueden
afectar la liquidez si no se gestionan adecuadamente.
 Costos Totales Superiores a la Compra Directa: Los intereses y
tarifas pueden resultar en un costo final mayor al de adquirir el bien
directamente.
 Impacto en Indicadores Financieros: El leasing financiero aumenta
el apalancamiento, afectando ratios como el ratio de deuda a
patrimonio.
🏠 Leasing Habitacional
El leasing habitacional es una modalidad específica destinada a la adquisición
de vivienda. En este contrato, una entidad financiera adquiere una vivienda y
la cede al locatario, quien paga un canon mensual durante un plazo
determinado. Al finalizar el contrato, el locatario tiene la opción de comprar el
inmueble, generalmente por un valor residual que puede oscilar entre el 1% y
el 20% del valor del bien Adventures in CRE.
Características principales:
 Financiación de hasta el 85% del valor del inmueble; hasta el 90% para
afiliados al programa 'Generación FNA'.
 Posibilidad de abonos adicionales y cesión del contrato sin
penalizaciones.
 Exención de costos por estudio de títulos, crédito o avalúo.
 Tasas de interés competitivas, partiendo desde el 9% efectivo anual
para afiliados por cesantías Tropicana Colombia.
 Aplicable a viviendas nuevas o usadas que no sean de interés social (No
VIS).
Para acceder a este tipo de leasing, es necesario estar afiliado al Fondo
Nacional del Ahorro (FNA) por cesantías o ahorro voluntario, ser mayor de 18
años y que la cuota mensual no supere el 30% de los ingresos familiares
Tropicana Colombia.

🧾 Leasing Financiero
El leasing financiero es un contrato atípico que, aunque no está expresamente
regulado en la ley colombiana, se encuentra regulado por normas como el
Decreto 2555 de 2010 y el Decreto 913 de 1993. Este tipo de leasing permite a
las empresas financiar la adquisición de bienes de capital sin necesidad de
realizar una inversión inicial significativa.
Aspectos clave:
  El arrendatario tiene la opción de adquirir el bien al finalizar el contrato.
 El contrato puede incluir una cláusula de compra al final del período de
arrendamiento.
 Es utilizado principalmente por empresas para financiar activos como
maquinaria, vehículos o equipos tecnológicos Superfinanciera.

🚗 Leasing Operativo
El leasing operativo, también conocido como renting, es un contrato de
arrendamiento a mediano plazo donde la entidad financiera mantiene la
propiedad del activo y asume los costos asociados al mantenimiento y
reparaciones. Este tipo de leasing es ideal para empresas que prefieren no
comprometerse a largo plazo y desean flexibilidad en la actualización de sus
activos Geotab.
Características principales:
 Duración del contrato entre 2 y 5 años.
 El arrendatario paga un canon mensual fijo, 100% deducible de
impuestos.
 Incluye servicios como mantenimiento, seguros y trámites
administrativos rentingcolombia.com.

📚 Marco Normativo
El leasing en Colombia está regulado por diversas normativas, entre las que se
destacan:
 Decreto 2555 de 2010: Establece disposiciones sobre el régimen de
las entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia,
incluyendo operaciones de leasing.
 Decreto 913 de 1993: Dicta normas en materia del ejercicio de la
actividad de arrendamiento financiero o leasing.
 Decreto 1459 de 2022: Modifica y adiciona disposiciones relacionadas
con el leasing financiero, permitiendo su realización sobre bienes
tangibles o intangibles Función Pública.

📈 Impacto y Perspectivas
El leasing ha demostrado ser una herramienta eficaz para facilitar el acceso a
bienes de capital, especialmente en sectores como la construcción, la
tecnología y el transporte. Su flexibilidad y ventajas fiscales lo convierten en
una opción atractiva tanto para empresas como para individuos que buscan
adquirir vivienda.
En el contexto colombiano, el leasing habitacional ha sido promovido por
entidades como el Fondo Nacional del Ahorro (FNA), ofreciendo condiciones
favorables para la adquisición de vivienda, especialmente en estratos 3 a 5. Sin
embargo, se han identificado desafíos relacionados con la estabilidad
financiera de los locatarios y la necesidad de subsidios para hacer este
mecanismo accesible a familias de estratos 1 y 2 Repositorio Institucional
Séneca.

Si deseas profundizar en algún aspecto específico del leasing en Colombia,

como su aplicación en un sector particular o detalles sobre la normativa
vigente, no dudes en indicármelo.
Tú dijiste:
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Claro, profundicemos en los aspectos clave del leasing en Colombia, abarcando
tanto el leasing habitacional como el financiero y operativo, con énfasis en la
normativa vigente y las condiciones actuales.

🏠 Leasing Habitacional: Acceso a Vivienda con Opción de Compra

El leasing habitacional es una modalidad que permite a los afiliados del
Fondo Nacional del Ahorro (FNA) adquirir vivienda mediante un contrato de
arrendamiento con opción de compra al final del plazo.
Características Principales
 Financiación: Hasta el 85% del valor del inmueble; hasta el 90% para
afiliados por ahorro voluntario contractual (AVC) Camacol.
 Plazo: De 5 a 20 años.
 Tasas de Interés: Desde 10,50% hasta 13,50% efectivo anual,
dependiendo del ingreso mensual del afiliado Camacol.
 Opción de Compra: Al final del contrato, el afiliado puede ejercer la
opción de compra por un porcentaje previamente acordado del valor del
inmueble (0%, 1%, 10%, 20% o 30%).
 Requisitos:
o Estar afiliado al FNA por cesantías o AVC.

o Tener más de 18 años.

 o Que la cuota mensual no supere el 30% de los ingresos familiares.

o Presentar documentos como cédula de ciudadanía, certificación

laboral, declaración de renta, entre otros FNA.
Tipos de Contrato
 Familiar: Permite la cesión del contrato a familiares hasta el segundo
grado de consanguinidad.
 No Familiar: No permite la cesión del contrato a familiares.
Beneficios
 Exoneración de Costos: No se cobran estudios de título, crédito ni
avalúo.
 Flexibilidad: Posibilidad de realizar abonos adicionales y cesión del
contrato sin penalizaciones.
 Protección Legal: El bien no puede ser embargado por deudas ajenas
al FNA.
 Ventajas Fiscales: Los cánones son deducibles de impuestos para
personas naturales y jurídicas FNA.

🧾 Leasing Financiero: Herramienta para Empresas

El leasing financiero es un contrato mediante el cual una entidad financiera
adquiere un bien y lo entrega en arrendamiento a una empresa, con la opción
de compra al final del contrato.
Aspectos Clave
 Normativa: Regulada por el Decreto 2555 de 2010 y el Decreto 913 de
1993 Función PúblicaJuriscol.
 Objeto: Financiación de bienes de capital como maquinaria, vehículos o
equipos tecnológicos.
 Opción de Compra: Al finalizar el contrato, la empresa puede adquirir
el bien por un valor residual previamente acordado.
 Beneficios:
o Deducción Fiscal: Los cánones son deducibles de impuestos.

o Flexibilidad: Posibilidad de actualizar equipos sin comprometer

grandes sumas de dinero.
o Conservación de Líneas de Crédito: No afecta el cupo de
endeudamiento de la empresa.
🚗 Leasing Operativo: Solución para el Uso Temporal de Bienes
El leasing operativo, también conocido como renting, es un contrato de
arrendamiento a mediano plazo donde la entidad financiera mantiene la
propiedad del bien y asume los costos asociados al mantenimiento y
reparaciones.
Características Principales
 Duración: Generalmente entre 2 y 5 años.
 Servicios Incluidos: Mantenimiento, seguros, impuestos y asistencia
técnica.
 Opción de Compra: Al final del contrato, el arrendatario puede adquirir
el bien por un valor residual.
 Beneficios:
o Costos Fijos: Pagos mensuales constantes que facilitan la
planificación financiera.
o Actualización Tecnológica: Oportunidad de renovar equipos sin
realizar grandes inversiones.
o Deducción Fiscal: Los cánones son deducibles de impuestos
para empresas.

📚 Marco Normativo
El leasing en Colombia está regulado por diversas normativas que establecen
las condiciones y procedimientos para su implementación:
 Decreto 2555 de 2010: Recoge y reexpide las normas en materia del
sector financiero, asegurador y del mercado de valores, incluyendo
disposiciones sobre leasing financiero Función Pública.
 Decreto 913 de 1993: Regula el ejercicio de la actividad de
arrendamiento financiero o leasing, estableciendo las bases para su
operación Juriscol.
 Ley 1469 de 2011: Modificada por la Ley 2079 de 2021, faculta al FNA
para realizar operaciones de leasing habitacional destinadas a la
adquisición de vivienda Camacol.

Si deseas profundizar en algún aspecto específico del leasing en Colombia,

como su aplicación en un sector
¿Qué es el leasing financiero?
El leasing financiero, también conocido como arrendamiento financiero, es
un contrato mediante el cual una entidad financiera (arrendadora) adquiere un
bien a solicitud de un cliente (arrendatario) y lo pone a su disposición por un
período determinado a cambio de pagos periódicos (canones). Al finalizar el
contrato, el arrendatario tiene la opción de adquirir el bien por un valor
previamente establecido, renovar el contrato o devolver el bien.

📚 Marco normativo en Colombia

El leasing financiero en Colombia está regulado por diversas normativas:
 Decreto 913 de 1993: Regula el ejercicio de la actividad de
arrendamiento financiero o leasing. (suin-juriscol.gov.co)
 Decreto 2555 de 2010: Establece el régimen del mercado financiero
colombiano, incluyendo disposiciones sobre leasing financiero.
(funcionpublica.gov.co)
 Decreto 1459 de 2022: Modifica el Decreto 2555 de 2010, permitiendo
que el leasing financiero se realice sobre bienes tangibles e intangibles.
(funcionpublica.gov.co)
 Estatuto Tributario (Artículo 127-1): Define el arrendamiento
financiero o leasing financiero para efectos fiscales.
(crconsultorescolombia.com)

💼 Características del leasing financiero

 Opción de compra: Al final del contrato, el arrendatario puede adquirir
el bien por un valor residual previamente pactado.
 Plazo determinado: Los contratos de leasing financiero tienen una
duración específica, generalmente entre 2 y 10 años.
 Bienes financiables: Pueden ser bienes tangibles (vehículos,
maquinaria) o intangibles (software, patentes).
 Tratamiento fiscal: Para efectos fiscales, el leasing financiero se
considera una forma de financiación, permitiendo la deducción de los
cánones como gastos operacionales. (crconsultorescolombia.com)

🏠 Leasing habitacional
El leasing habitacional es una modalidad específica de leasing financiero
destinada a la adquisición de vivienda. Se caracteriza por:
  Componente de ahorro: Parte del componente de capital se
administra como ahorro de largo plazo, destinado a cubrir total o
parcialmente el valor de la opción de compra. (funcionpublica.gov.co)
 Plazos extendidos: Los plazos de financiación pueden ser más largos,
adaptándose a las necesidades del sector vivienda.
 Regulación especial: Está sujeto a normativas específicas que buscan
facilitar el acceso a la vivienda para los colombianos.

🧾 Aspectos fiscales y tributarios

Según el Estatuto Tributario (Artículo 127-1), el leasing financiero tiene
por objeto la adquisición financiada de un activo y puede reunir una o varias de
las siguientes características:
 Al final del contrato, se transfiere la propiedad del activo al arrendatario.
 El arrendatario tiene la opción de adquirir el bien por un valor
previamente establecido.
 El arrendatario utiliza el bien durante la mayor parte de su vida útil.
Para efectos fiscales, el leasing financiero se considera una forma de
financiación, permitiendo la deducción de los cánones como gastos
operacionales. (crconsultorescolombia.com)

🏢 Aplicaciones prácticas
 Empresas: Utilizan el leasing financiero para adquirir equipos y
maquinaria sin necesidad de realizar grandes desembolsos de capital.
 Particulares: Pueden acceder a bienes como vehículos o viviendas
mediante contratos de leasing financiero.
 Entidades financieras: Ofrecen productos de leasing financiero como
una alternativa de financiación atractiva para sus clientes.

🔍 Conclusión
El leasing financiero en Colombia es una herramienta financiera flexible que
permite a individuos y empresas acceder a bienes sin necesidad de adquirirlos
de inmediato. Su marco normativo proporciona seguridad jurídica tanto para
arrendadores como para arrendatarios, y su tratamiento fiscal favorece su
adopción en diversas operaciones comerciales y personales.
Si requieres información adicional sobre contratos específicos, entidades que
ofrecen leasing financiero o ejemplos prácticos, no dudes en consultarme.
🏦 Leasing Financiero en Bancos Colombianos
Bancolombia
 Leasing Financiero: Ofrece financiación para activos como inmuebles,
maquinaria, vehículos y equipos tecnológicos. Los plazos varían según el
tipo de activo:
o Tecnología: hasta 36 meses.

o Maquinaria: hasta 60 meses.

o Vehículos: hasta 72 meses.

o Inmuebles: hasta 120 meses.

 Requisitos: Para personas naturales, se requiere un ingreso mínimo de

5 SMMLV. Las empresas deben estar legalmente constituidas desde hace
al menos un año. Bancolombia
 Modalidades: Leasing financiero y leasing habitacional.
 Beneficios: Posibilidad de adquirir el bien al final del contrato por un
valor residual previamente pactado. Bancolombia
Banco de Bogotá
 Leasing Financiero: Financia activos productivos como inmuebles,
vehículos, maquinaria y tecnología.
 Leasing Habitacional: Permite adquirir vivienda nueva o usada
pagando un canon mensual con opción de compra al final del contrato.
Banco de Bogotáleasing.bancodebogota.com.co
 Leasing Sostenible: Ofrece condiciones especiales para empresas que
invierten en proyectos sostenibles, como eficiencia energética y
energías renovables. Banco de Bogota | Sala de Prensa
BBVA Colombia
 Leasing Financiero: Permite disfrutar de un bien a cambio de una
cuota mensual durante un plazo convenido, con opción de compra al
finalizar el contrato.
 Beneficios: El bien está protegido con un seguro y se pueden realizar
pagos anticipados. BBVA Colombia
Scotiabank Colpatria
 Leasing Financiero: Contrato de arrendamiento financiero con opción
de adquisición entre el 1% y el 10% del valor del activo.
 Financiamiento: Cubre activos generadores de renta, tanto muebles
como inmuebles. Scotiabank Colpatria
Banco Popular
 Leasing Financiero: Financia inmuebles, maquinaria o equipos para
empresas, con opción de compra al final del contrato.
 Modalidades: Leasing inmobiliario y mobiliario. bancopopular.com.co

🏠 Leasing Habitacional
Fondo Nacional del Ahorro (FNA)
 Leasing Habitacional: Permite adquirir vivienda nueva o usada (No
VIS) pagando un canon mensual con opción de compra al final del
contrato.
 Financiamiento: Hasta el 85% del valor del inmueble (90% para
afiliados por cesantías).
 Requisitos: Estar afiliado al FNA por cesantías o ahorro voluntario, ser
mayor de 18 años y que la cuota mensual no supere el 30% de los
ingresos familiares. Tropicana Colombia
Davivienda
 Leasing Habitacional: Ofrece financiación para viviendas de interés
social y superiores, nuevas o usadas, con opción de compra al final del
contrato.
 Financiamiento: Hasta el 80% del valor del inmueble, con plazos entre
60 a 360 meses.
 Beneficios: No cobra estudios de crédito ni gastos hipotecarios.
Tropicana Colombia