Exenciones de los impuestos indirectos
Los impuestos indirectos no se aplican directamente sobre la renta o el patrimonio, sino que se gravan en el
momento del consumo. Algunos ejemplos son:
• Impuesto al Valor Agregado (IVA): Este es un impuesto al consumo que se aplica a la venta de bienes y
servicios. En México, la tasa general del IVA es del 16%, aunque existen tasas reducidas para ciertos
productos y servicios y exenciones en algunos casos.
• Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS): Se aplica a productos específicos como
gasolina, tabaco, bebidas alcohólicas y alimentos con alto contenido calórico. Además de recaudar, el
objetivo del IEPS es desincentivar el consumo de productos que pueden tener efectos negativos para la
salud o el medio ambiente.
Una exención fiscal es algo que está libre de pagar un impuesto. Esto se puede decir que es un privilegio
conforme a lo establecido por el Gobierno o la Ley ya que te permite no pagar un impuesto.
Exentos de IVA
Por definición legal, se trata de actos afectos a la LIVA a los que se otorga el beneficio de la exención, aunque
perdiendo el derecho de acreditar el impuesto trasladado por las erogaciones identificadas con esos actos. La Ley
del IVA establece como productos o servicios exentos del IVA:
• Venta de casa-habitación.
• El suelo.
• Transporte público terrestre de personas.
• Servicios de enseñanza.
• Arrendamiento de inmuebles destinados o utilizados para casa-habitación.
Exentos de IEPS
En el caso de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS), el artículo 8 prevé aquellos
supuestos en los que no se deberá pagar este impuesto especial, pero a su vez establece una excepción a esa
prerrogativa.
Es importante señalar que de conformidad con el artículo 1 de la Ley del IEPS, los obligados al pago de dicho
impuesto serán las personas físicas o morales que enajenen o importen los bienes señalados en dicha ley o que
presten los servicios igualmente señalados.
Ahora bien, para ejemplificar la ambigüedad, unos de los bienes cuya enajenación o importación causan este
impuesto son las bebidas alcohólicas y cerveza, y tratándose de la prestación de servicios tenemos, entre otros, la
comisión, mediación, consignación y distribución con motivo de la enajenación de los bienes mencionados.
Hasta aquí, todo resulta claro, sin embargo, como se mencionó anteriormente, el artículo 8 de la Ley del IEPS
habla de los ingresos exentos de este impuesto, es decir, ingresos por los que no se deberá pagar esta
contribución.
Se transcribe el artículo mencionado: Artículo [Link] se pagará el impuesto establecido en esta Ley:
I. Por las enajenaciones siguientes: Las de cerveza, bebidas refrescantes, puros y otros tabacos labrados, así
como las de los bienes a que se refiere el inciso F) de la fracción I del artículo 2o. de esta Ley, que se efectúen al
público en general, salvo que el enajenante sea fabricante, productor, envasador, distribuidor o importador de los
bienes que enajene. No gozarán del beneficio establecido en este inciso, las enajenaciones de los citados bienes
efectuadas por comerciantes que obtengan la mayor parte del importe de sus ingresos de enajenaciones a
personas que no forman parte del público en general. No se consideran enajenaciones efectuadas con el público
en general cuando por las mismas se expidan comprobantes que cumplan con los requisitos a que se refiere el
artículo 29-A del Código Fiscal de la Federación. En resumen el artículo señala que cuando se venda cerveza,
bebidas refrescantes, puros al público en general no se pagará el impuesto especial sobre productos y servicios,
salvo que el enajenante sea fabricante, productor, envasador, distribuidor o importador de los bienes que enajene.
La importancia de las exenciones de los impuestos indirectos para el
cumplimiento de las obligaciones de los contribuyentes
El uso de exenciones fiscales ha sido una de las herramientas más importantes utilizadas por las
administraciones municipales para atraer empresas y generación de empleo, que está dirigida
principalmente a la industria y al impuesto comercial (ICA) y en menor medida en el impuesto a la
propiedad. Sin embargo, a pesar del uso ampliado reflejado en los estatutos fiscales en la mayoría de
los municipios, no existe evidencia suficiente que demuestre su efectividad como un medio para
mejorar el desarrollo y la competitividad a nivel local y regional. Los esquemas de competitividad que
miden y comparan las condiciones relativas de varias unidades territoriales son países y naciones, sin
embargo, una amplia gama de factores o variables que afectan la capacidad y la durabilidad
económica y productiva del área.
Por otro lado, Las exenciones más importantes pueden reflejar las ventajas y desventajas de los
contribuyentes. En una part, aquellos que realizan las acciones liberadas no están obligados a
transferir el impuesto a sus clientes o declararlo antes de establecer. Sin embargo, también significa
que no pueden probar o exigir retornos de IVA o IEPS sobre los gastos relacionados con su creación.
Referencias APA
Exenciones en el Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS). (s/f).
[Link]. Recuperado el 16 de agosto de 2025, de [Link]
digital/exenciones-en-el-impuesto-especial-sobre-produccion-y-servicios-ieps/
Freshbooks, F. by. (2023, julio 20). ¿Qué actividades están libres de pagar IVA en
México? Actualidad en información Contable y Fiscal. [Link]
actividades-estan-extentas-iva-mexico/
Revistas del Instituto de Investigaciones Jurídicas. (s/f). Revistas del Instituto de
Investigaciones Jurídicas. Recuperado el 16 de agosto de 2025, de
[Link]
OPINION 1
Buenas noches Abigail
Me gustaría agregar a tu aportación
Las exenciones más importantes pueden reflejar las ventajas y desventajas de los contribuyentes. Por
un lado, aquellos que realizan las acciones liberadas no están obligados a transferir el impuesto a sus
clientes o declararlo antes de establecer.
Sin embargo, esto también significa que no pueden acreditar ni solicitar devoluciones de IVA por los
gastos relacionados con el establecimiento de su actividad.
Esto impacta directamente en la estructura de costos de los contribuyentes. Por poner un ejemplo,
supongamos que un arrendador de vivienda no cobra IVA a sus inquilinos, pero si realiza mejoras en la
propiedad y paga IVA por los materiales o servicios, no podrá recuperar ese impuesto.
Por el contrario, los negocios que venden productos con tasa del 0% sí pueden acreditar el IVA que
pagan en sus insumos y solicitar devoluciones al SAT, lo que representa una ventaja financiera.
OPINION 2
Buenas noches Gaspar
Me gustaría agregar a tu aportación
No son objeto de IVA
En tanto, hay una consideración más, la cual no debe confundirse con las operaciones exentas de IVA.
Se trata de aquellos productos y servicios que no se contemplan en la LIVA y son todos los actos que,
de acuerdo a las definiciones contenidas en ella, no sean enajenación, prestación de servicios, uso o
goce temporal ni importación. Entre ellos se incluyen:
• Indemnizaciones de seguros en casos de siniestros.
• Premios por algún sorteo.
• Apoyos de becas gubernamentales.
Conclusión
Buenas noches , gracias a todos(as) por su retroalimentación.
A manera de conclusión , agrego:
En México, el impuesto al IVA (IVA) y el impuesto especial para la producción y los servicios (IEPS) se
destacan como las columnas básicas de la estructura fiscal. Estos impuestos no solo contribuyen
significativamente a los ingresos estatales, sino que también regulan la comercialización de varios
productos y servicios. Por otro lado, productos como el alcohol y el tabaco son más caros, lo que
afectan las decisiones de compra y salud pública. En México, la facturación, que incluye tanto el IVA
como el IEPS, es una parte integral del sistema tributario que afecta tanto a los consumidores como a
las empresas. El cumplimiento y uso adecuado de estos impuestos son esenciales para mantener la
transparencia de la economía y promover el desarrollo económico del país.
