RESULTADOS FINANCIEROS
1/2/2019 Se constituye la SOCIEDAD SA con un capital de $ 100.000, en efectivo
1/10/2019 Se compran 1000 unidades de mercaderías a $ 61,00 la unidad a pagar en 60 dias. Precio de
contado $ 60,00. La empresa opto realizar la compra en cuenta corriente
3/10/2019 Se abona en efectivo la factura del proveedor del 10/01
3/15/2019 Se compran 2000 unidades de mercadería a pagar en 90 días. Precio $ 80,00 por unidad
Descuento por pago al contado 15%.
3/31/2019 Se venden 1500 unidades de mercaderías a cobrar en 60 días. Precio de lista $ 220. Precio de
Contado $ 200,00 la unidad. Costo de reposición a esa fecha de contado $ 95,00.
4/30/2019 Fecha de cierre de ejercicio. Confeccionar Modelo: Capital Financiero - Moneda Homogénea - Valores Corrientes
Datos al cierre
Índices: Jan-19 189.6101 Mar-19 205.9571
Feb-19 196.7501 Apr-19 213.0517
Costo de reposición al cierre: $ 100,00 la unidad
1/2/2019 Caja 100,000.00
Capital 100,000.00
1/10/2019 Mercaderías 60,000.00 La mercadería se registra O sea 1000 unidades x 60 = 60.000
Intereses Negativos a devengar 1,000.00 al valor de contado O sea 1000 unidades x 1 = 1000
Proveedores 61,000.00
3/10/2019 Proveedores 61,000.00
Caja 61,000.00
3/10/2019 [Link] por Pasivos 1,000.00
Intereses Negativos a devengar 1,000.00
3/15/2019 Mercaderías 136,000.00 La mercadería se registra O sea 2000 x 80 = 160000 x 15% = 24000
Intereses Negativos a devengar 24,000.00 al valor de contado 160000 - 24000 = 136000
Proveedores 160,000.00 Costo unitario 136000 / 2000 = 68
3/31/2019 [Link] por Pasivos 4,000.00 24000 / 90 x 15 = 4,000.00
Intereses Negativos a devengar 4,000.00
3/31/2019 Deudores por Ventas 330,000.00 1500 unidades a $ 220 = 330,000.00
Ventas 300,000.00 1500 unidades a $ 200 = 300,000.00
Intereses Positivos a devengar 30,000.00
3/31/2019 C.M.V. 94,000.00 1000 x 60 = 60000 El CMV se determina por el valor de
Mercaderías 94,000.00 500 x 68 = 34000 94,000.00 contado de compra de la mercadería
4/30/2019 Intereses Positivos a devengar 15,000.00 30000 / 60 x 30 = 15,000.00
Int. Generados x Activos 15,000.00
4/30/2019 [Link] por Pasivos 8,000.00 24000 / 90 x 30 = 8,000.00
Intereses Negativos a devengar 8,000.00
C: Financiero C: Financiero
M: Heterogénea M: Homogénea
CM: Costo CM: Corrientes
Caja 39,000.00 39,000.00
Mercaderías 102,000.00 150,000.00
Deudores por Ventas 330,000.00 330,000.00
[Link] A devengar - 15,000.00 - 15,000.00
TOTAL ACTIVO 456,000.00 504,000.00
Proveedores 160,000.00 160,000.00
[Link] a devengar - 12,000.00 - 12,000.00
Capital 100,000.00 112,000.00
Resultado 208,000.00 244,000.00
TOTAL P + PN 456,000.00 504,000.00
Ventas 300,000.00 309,000.00
C.M.V. - 94,000.00 -146,775.00
Utilidad Bruta 206,000.00 162,225.00
I.G.P. 1ra Operac. - 1,000.00 4,370.00
I.G.P. 2da Operac - 12,000.00 - 7,920.00
I.G.A. 15,000.00 6,000.00
Recpam - 10,170.00
RXT 89,495.00
Resultado del Ejerc 208,000.00 244,000.00
Coeficientes: Jan-19 213,0517/189,6101 1.12 Mar-19 213,0517/205,9571 1.03
Feb-19 213,0517/196,7501 1.08 Apr-19 213,0517/213,0517 1.00
Caja: Queda expresada a Valor Nominal
Deudores por ventas e Intereses a devengar: Son activos medianamente expuestos (se los agrupa con los activos NO expuestos) quedando a moneda
heterogénea
Mercaderías
Fecha de
Origen 105060
Mar-19 102,000.00 1.03 105,060 1500 100 150000
Recpam 3,060 RXT 44,940
Mercaderías 48,000
Recpam 3,060
RxT 44,940
Proveedores e Intereses a devengar Son pasivos medianamente expuestos (se los agrupa con los pasivos NO expuestos) quedando a moneda
heterogénea
Capital
Jan-19 100,000.00 1.12 112,000.00
Recpam 12,000.00
Recpam 12,000.00
Capital 12,000.00
Ventas
Mar-19 300,000.00 1.03 309,000.00
Recpam 9,000.00
Recpam 9,000.00
Ventas 9,000.00
C.M.V.
Jan-19 60,000.00 1.12 67,200.00 1500 unid 95 142,500.00 1.03 146,775.00
Mar-19 34,000.00 1.03 35,020.00 RXT 44,555.00
94,000.00 102,220.00
Recpam 8,220.00
C.M.V. 52,775
Recpam 8,220
RxT 44,555
Intereses Generados por Pasivos (I.G.P.) 1ra Operación
Recpam 5,370.00
Flujo de Entrada Jan-19 60,000.00 1.12 67,200.00 [Link] por Pasivos (IGP) 5,370.00
Flujo de Salida Mar-19 - 61,000.00 1.03 - 62,830.00
[Link] - 1,000.00 4,370.00 [Link]
Recpam 5,370.00
I.G.P. 2da Operación
Recpam 4,080.00
Flujo de Entrada Mar-19 136,000.00 1.03 140,080.00 [Link] por Pasivos (IGP) 4,080.00
Flujo de Salida Apr-19 - 148,000.00 1.00 -148,000.00
[Link] - 12,000.00 - 7,920.00 [Link]
Recpam 4,080.00
Intereses Generados por Activos (I.G.A.)
I.G.A. 9,000.00
Flujo de Entrada Apr-19 315,000.00 1.00 315,000.00 Recpam 9,000.00
Flujo de Salida Mar-19 - 300,000.00 1.03 -309,000.00
[Link] 15,000.00 6,000.00 [Link]
Recpam - 9,000.00
RECPAM RXT
Capital 12,000.00 Mercaderías 3,060.00 Mercaderías 44,940
Ventas 9,000.00 CMV 8,220 CMV 44,555
I.G.P. 5,370.00 I.G.A. 9,000.00
I.G.P. 4,080.00 89,495
30,450.00 20,280.00
10,170.00
COMPROBACIÓN RECPAM (Por Método Directo)
CAJA
Jan-19 100,000.00 1.12 112,000.00
Mar-19 - 61,000.00 1.03 - 62,830.00
39,000.00 49,170.00
10,170.00 -
ACCIONISTAS
Jan-19 100,000.00 1.12 112,000.00
Jan-19 - 100,000.00 1.12 -112,000.00
- -
-
Recpam 10,170.00
