Imposición al Consumo

Producto Académico N.º 1

Evaluación para el consolidado 1

1. Consideraciones:

Criterio Detalle
Temas La imposición al consumo en el Perú: análisis y
perspectivas
Tipo de producto Informe
académico
Enunciado /Consigna El Impuesto Selectivo al Consumo es un tributo al consumo
específico que grava la venta en el país a nivel de
productos o de determinados bienes de calidad suntuosa,
tales como la gasolina, vehículos automotores, bebidas
alcohólicas, aguas minerales, cervezas, cigarrillos, etc., así
como la importación, la venta en el país de los mismos
bienes, cuando es efectuada por el importador, y los juegos
de azar y apuestas. La obligación tributaria se origina en la
misma oportunidad y condiciones que para el impuesto
general a las ventas, excepto para el caso de los juegos de
azar y apuestas donde la obligación tributaria se origina en
el momento en que se percibe el ingreso.

A partir de un análisis y reflexión personal, elabora la

siguiente actividad:

Redacta un informe, teniendo en cuenta las ventajas

y desventajas de la aplicación del Impuesto Selectivo
al Consumo, enfatizando en su participación en la
recaudación tributaria y disminución en los niveles de
consumo respecto de los bienes y/o productos
suntuosos. Plantea alternativas de mejora en la
determinación del referido tributo, contrastándola con
la legislación de otros países y fundamenta tu
respuesta con un caso concreto.
Instrucciones para  Elabora un informe de tres páginas como máximo.
empezar a elaborar  Revisa la rúbrica de evaluación en la que podrás
el proyecto conocer los aspectos que se evaluarán en el
producto que estás entregando.
 Envía tu trabajo al aula virtual a través del enlace
Producto Académico N.º 1 (Tarea).
 Para citar tus fuentes bibliográficas o realizar
cualquier tipo de citación textual, revisa el manual
de referencias APA que ponemos a tu disposición
como material de lectura adjunto.

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 Imposición al Consumo
Carácter de la Trabajo individual
actividad
Referencias Material de lectura obligatoria.

2. Rúbrica de evaluación:

A continuación, se presenta la escala de valoración, en base a la cual se evaluará la

participación en este foro, donde la escala máxima por categoría equivale a 5 puntos y la
mínima 0.

Indicadores y escala de evaluación

Criterio Logrado En proceso No logrado
(5 puntos) (3 puntos) (0 puntos)
Capacidad de Formula sus ideas y Formula sus ideas y Formula sus ideas y
análisis de las argumentos, en estrecha argumentos, en parcial argumentos, sin ninguna
respuestas relación con el tema relación con el tema relación con el tema
ofrecidas. planteado, mediante el planteado y mediante el uso planteado y sin hacer uso
uso de variados ejemplos de un solo ejemplo en su de ningún ejemplo que
que enriquecen su argumentación. enriquezca su
argumentación. argumentación.

Capacidad de Argumenta sus Argumenta sus opiniones No distingue entre ideas

argumentación a opiniones mediante la mediante la distinción principales y
nivel escrito. distinción adecuada parcial entre ideas secundarias en su
entre ideas principales y principales y secundarias, argumentación, y sus
secundarias, con sin completa claridad opiniones no son claras
claridad (cohesión), (cohesión), precisión y ni coherentes.
precisión y coherencia. coherencia entre ellas.
Uso de reglas Utiliza, con precisión y El texto presentado omite El texto presentado omite
ortográficas y de adecuación, reglas algunas reglas ortográficas algunas reglas
puntuación. ortográficas (acentos y básicas y de puntuación. Sin ortográficas básicas y de
grafías) y de embargo, sí se llega a puntuación. Sin
puntuación (comas, entender el mensaje. embargo, sí se llega a
puntos y comas, dos entender el mensaje.
puntos, etc.) en el texto
presentado.

Uso y citado de Refiere y cita, Refiere, difusamente solo No refiere ninguna

fuentes de adecuadamente, dos una fuente, para sustentar fuente para sustentar
información fuentes académicas, sus ideas, aproximándose a sus ideas.
para sustentar sus ideas, los parámetros
según los parámetros establecidos en el
establecidos en el documento “Elaboración
documento “Elaboración de citas y referencias con
de citas y referencias con APA del CENDOC”.
APA del CENDOC”.

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“AÑO DE LA RECUPERACIÓN Y CONSOLIDACIÓN DE LA ECONOMÍA

PERUANA”

ASIGNATURA:
IMPOSICIÓN AL CONSUMO
TEMA:
LA IMPOSICIÓN AL CONSUMO EN EL PERÚ: ANÁLISIS Y PERSPECTIVAS

INTEGRANTES:
Silva Guillermo, Josselym Briyitte

DOCENTE:
ALBERTO ALVAREZ LÓPEZ

HUANCAYO – 2025

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 Imposición al Consumo

INTRODUCCION
El Impuesto Selectivo al Consumo (ISC) es un impuesto indirecto que grava la venta
y las importaciones de bienes considerados suntuarios o bienes que producen
externalidades negativas: gasolina, vehículos motorizados, bebidas alcohólicas,
cigarros y juegos de azar. La aplicación de este gravamen no solo busca
incrementar las recaudaciones tributarias, sino que también pretende lograr un
efecto de desincentivación del consumo de productos que pueden afectar la salud
de las personas o que, de algún modo, afectan la salud pública o el medio ambiente.
El presente documento presenta las ventajas y desventajas del ISC y su contribución
a la recaudación y a la reducción del consumo, al mismo tiempo que propone
alternativas de mejora a partir de la experiencia exterior, sustentada en la literatura
académica.

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 Imposición al Consumo
1. VENTAJAS DEL IMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO
 Generación específica de ingresos tributarios: El ISC da la posibilidad al
Estado de obtener recursos adicionales sin perjudicar a todos los
consumidores, en la medida en que se aplica sólo a algunos productos
(Pérez y Gómez, 2019).
 Desincentivación del consumo de productos dañinos: A través de la
imposición a productos como el tabaco, las bebidas alcohólicas y los
combustibles fósiles el ISC contribuye a la disminución del consumo, en
beneficio de la salud pública y el medioambiente (World Health
Organization, 2019).
 Facilidad de gestión: Su aplicación está restringida a los productos que se
gravan y, por tanto, su control y fiscalización son mucho más fáciles que
los de los impuestos generales.
 Posible efecto redistributivo: El ISC puede contribuir a mejorar la equidad
social si la recaudación se destina a programas sociales o de salud.
2. DESVENTAJAS DEL IMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO
 Regresividad de la imposición: La aplicación de un impuesto sobre el
consumo puede afectar de forma proporcional en mayor medida a los
hogares de menores ingresos, ya que, como sabemos, los hogares de
menores ingresos dedican una mayor parte de su presupuesto familiar a
los bienes gravados por el propio impuesto (Pérez y Gómez, 2019).
 Evasión fiscal y contrabando: Un fuerte incremento del impuesto puede
generar prácticas ilegales (fraude, evasión, contrabando, etc.) que pueden
reducir drásticamente la recaudación efectiva del impuesto o afectar la
mecánica de funcionamiento de los mercados.
 Baja elasticidad-precio: En ciertos casos el aumento del impuesto no
reduce considerablemente el consumo, esto es, la demanda de ciertos
productos y determinados segmentos del mercado son inelásticos.
 Distorsiones en el mercado: El incremento del impuesto puede afectar la
competencia y la producción en ciertos sectores colaterales relacionados
con los bienes gravados.
3. PARTICIPACIÓN EN LA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA Y EFECTO EN EL
CONSUMO
El ISC constituyó una parte notoria de la recaudación de impuestos de
determinados países. En el Perú, por ejemplo, alcanza un nivel elevado,
sobre un 12% de los ingresos tributarios totales (Superintendencia
Nacional de Administración Tributaria [SUNAT], 2023). En relación con el
consumo, algunos estudios demuestran que los incrementos del ISC sobre
las bebidas alcohólicas y el tabaco alcanzan niveles reducidos del
consumo de entre el 5% y el 15%, en función del contexto y la elasticidad
de la demanda (World Health Organization, 2019).

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 Imposición al Consumo
4. ALTERNATIVAS DE MEJORA Y COMPARACIÓN INTERNACIONAL
Una de las maneras de mejorar la efectividad del ISC es implementar un
esquema dinámico que armonice el impuesto en relación al tipo de
externalidades que este producto genera. En el caso de México, por ejemplo,
existe un impuesto que varía en función del contenido calórico de las bebidas
azucaradas que consume el individuo, lo que propicia condiciones para el
consumo de opciones más saludables (Colchero et al., 2016), al tiempo que la
decisión de utilizar una parte de la recaudación en programas de salud
pública (como el caso de Canadá) puede incrementar la letra fines sociales
del impuesto y por ende la proyección del mismo hacia otros fines más
positivos.
Por otra parte, para la evasión es importante reforzar el proceso de
fiscalización basada en tecnologías digitales y en sistemas de trazabilidad
(caso de la Unión Europea para aquellos productos que tienen un impuesto
añadido), donde el control y el mercado son más restringidos (European
Commission, 2020).

5. CASO CONCRETO: MÉXICO Y EL IMPUESTO A BEBIDAS AZUCARADAS

En el año 2014, México adoptó la implementación del ISC para las bebidas
azucaradas, el propósito de la que era en el combate de la obesidad. Según
el estudio de Colchero et al. (2016) un año después de la entrada en vigor del
impuesto, se comunicó una disminución del 7.6% de consumo de las bebidas
azucaradas. La recaudación total del impuesto se destinó a programas de
salud, mostrando que un buen diseño de un ISC puede repercutir
positivamente en el estado de salud de la población, así en las finanzas de la
hacienda pública.

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 Imposición al Consumo

CONCLUSION

El Impuesto Selectivo al Consumo (ISC) es un instrumento adecuado para afrontar

el incremento de la recaudación y para inducir cambios en el patrón de consumo de
bienes suntuarios y bienes nocivos; no obstante, su diseño debe considerar el
principio de equidad, la elasticidad de la demanda y la existencia de mecanismos de
control robustos, con la intención de maximizar sus efectos positivos y minimizar sus
eventuales efectos no deseados. La experiencia internacional como las experiencias
de México son, sin duda, lecciones apropiadas para mejorar e incrementar la
efectividad en la aplicación del ISC, entre ellas, por ejemplo, la mejora de los
mecanismos de ajuste, la apropiación de los ingresos obtenidos y la mejora de los
procesos fiscalizadores.

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 Imposición al Consumo

REFERENCIAS
 Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria
(SUNAT). (2025). Impuesto selectivo al consumo (ISC) - Orientación.
Recuperado de [Link]

 Ministerio de Economía y Finanzas (MEF). (2024). Resolución Ministerial

N° 030-2024-EF: Actualización de montos fijos del ISC. Recuperado de
[Link]
option=com_content&view=article&id=6867

 CooperAcción. (2024). El incremento del Impuesto Selectivo al Consumo.

Recuperado de [Link]
selectivo-al-consumo/

 Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE).

(2023). Estudios económicos de la OCDE: Perú 2023. Recuperado de
[Link]
peru-2023_f67c8432-es

 Pérez, L., & Gómez, R. (2019). Impacto del impuesto selectivo al consumo
en la equidad yrecaudación tributaria. Revista de Economía y Finanzas,
12(2), 45-60.

 Superintendencia Nacional de Administración Tributaria (SUNAT). (2023).

Informe anual derecaudación tributaria. [Link]

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